مع اقترابنا من موسم تقديم الإقرارات، اعتقدت أنه سيكون من الجيد مناقشة مشكلة تؤثر على العديد من عائدات دافعي الضرائب، وهي عمليات مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديد وإيقاف الاحتيال في استرداد الأموال. أصبحت محاولة الاحتيال في استرداد الأموال مشكلة كبيرة في نظامنا الضريبي. وفقا لأحدث الأرقام المتاحة، في السنة التقويمية (CY) 2016، كلفت سرقة الهوية (IDT)، والاحتيال في استرداد الأموال وحدها، الحكومة ما يقرب من 1.7 مليار دولار. أنا أؤيد تمامًا جهود مصلحة الضرائب الأمريكية للحد من الاحتيال في استرداد الأموال وحماية الإيرادات. ومع ذلك، فقد أعربت عن قلقي على مدى عدة سنوات من أن المعدل الإيجابي الكاذب للاحتيال في استرداد الأموال (FPR) مرتفع للغاية وأن مصلحة الضرائب الأمريكية تستغرق وقتًا طويلاً للغاية لمعالجة إقرارات دافعي الضرائب المشروعة بمجرد أن تقرر أنه تم اختيارها بشكل غير دقيق. بالنسبة لبعض دافعي الضرائب الذين يعتمدون على استرداد الضرائب لدفع تكاليف المعيشة الضرورية، فإن قلقهم يزداد كل يوم يتأخر فيه استرداد ضرائبهم.

أحد الدوافع الرئيسية وراء هذه المشكلات هو التوقيت بين الوقت الذي تختار فيه مصلحة الضرائب الأمريكية العائدات لتحليلها بحثًا عن الاحتيال المحتمل في استرداد الأموال، والوقت الذي تتلقى فيه معلومات الدافع التي من شأنها التحقق من هذا الاحتمال أو دحضه. ولكن قبل أن ندخل في مخاوف محددة تحيط ببرنامج الكشف عن الاحتيال التابع لمصلحة الضرائب، إليك خلفية بسيطة عن كيفية عمل الأنظمة التي تختار العوائد الاحتيالية المحتملة.

مكتب عمليات نزاهة العودة (RIO) التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية، والذي يقع مقره في قسم الأجور والاستثمار (W&I)، مكلف باكتشاف ومنع الاحتيال في استرداد الأموال عبر IDT وغير IDT. تشرف RIO على كل من برنامج حماية دافعي الضرائب (TPP) وبرنامج التحقق من الأجور قبل استردادها. TPP هو البرنامج المسؤول عن اكتشاف ومنع الاحتيال في IDT، وبرنامج التحقق من الأجور قبل استرداد الأموال مسؤول عن اكتشاف ومنع الاحتيال في استرداد الأموال غير IDT، مثل إنشاء W-2s مزيفة أو تغييرها بأجور متضخمة أو حجبها للحصول على أرصدة أكبر أو المبالغ المستردة.

عندما تختار RIO إقرارات دافعي الضرائب في TPP، سيتم تعليق الإقرارات حتى يتصل دافعي الضرائب بمصلحة الضرائب الأمريكية ويصادق على هويته. عندما يتم اختيار إقرار دافعي الضرائب في برنامج التحقق من الأجور قبل الاسترداد، ستتم مطابقة ضريبة الدخل والضرائب المحتجزة المبلغ عنها في الإقرار مع بيانات الطرف الثالث المقدمة من أصحاب العمل والدافعين الآخرين (على سبيل المثال، النماذج W-2 و1099-MISC- تعويض غير مستخدم). يجب تقديم معلومات النموذج W-2 إلى إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) بحلول 31 يناير، ثم تقوم إدارة الضمان الاجتماعي بإرسال المعلومات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. 1099-MISC-يجب تقديم نماذج تعويضات غير الموظفين مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بحلول 31 يناير.

تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية نظامين للكشف عن الاحتيال في استرداد الأموال: قاعدة بيانات المعالين (DDb)، والتي تُستخدم للكشف عن IDT فقط، وبرنامج مراجعة الإرجاع (RRP)، الذي يُستخدم للكشف عن كل من الاحتيال في استرداد IDT وغير المتعلق باسترداد IDT. يحتوي DDb على مرشحات تتألف من قواعد وهي ثنائية بطبيعتها (على سبيل المثال، إذا تم كسر القاعدة، فسيتم تحديد الإرجاع لمزيد من التحليل؛ وإذا لم يتم كسر القاعدة، فسوف يستمر الإرجاع من خلال المعالجة العادية). تتكون مرشحات RRP من القواعد والنماذج. في موسم الإيداع الأخير (2018)، تم اختيار عدد أكبر بكثير من دافعي الضرائب في برنامج التحقق من الأجور قبل استرداد الأموال التابع لمصلحة الضرائب نتيجة لقيام مصلحة الضرائب الأمريكية بإضافة مرشحين إلى نظام RRP للاحتيال في استرداد الأموال بخلاف IDT. على وجه التحديد، تم اختيار مرشحات الاحتيال في استرداد الأموال غير المتعلقة بـ IDT بما يزيد عن مليون عائد في الفترة من 1 يناير حتى 17 أكتوبر 2018، أي بزيادة قدرها 400 بالمائة تقريبًا مقارنة بنفس الفترة الزمنية من العام الماضي.

تعد إضافة هذه المرشحات مسؤولة جزئيًا عن المعدل الإيجابي الكاذب المرتفع (FPR) لعمليات الاحتيال في استرداد الأموال غير المتعلقة بـ IDT على وجه الخصوص. في الفترة من يناير 2018 إلى 17 أكتوبر 2018، كان معدل الاحتيال في استرداد الأموال بخلاف IDT يبلغ حوالي 81 بالمائة، في حين كان الاحتيال في استرداد الأموال عبر IDT يبلغ معدل FPR حوالي 63 بالمائة.  

كما يثير القلق أيضًا التأخير الذي يواجهه دافعو الضرائب الذين قدموا إقرارات مشروعة في تلقي المبالغ المستردة. قررت مصلحة الضرائب الأمريكية أن ثلاثة وستين بالمائة من العائدات التي تم اختيارها في برنامج الاحتيال لاسترداد أموال غير IDT في عام 2018 كانت مشروعة على الرغم من مرور أكثر من أسبوعين من وقت الاختيار حتى أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية المبلغ المسترد - هذا بالإضافة إلى اثنين- وقت الفحص أسبوع قبل الاختيار. تشير مصلحة الضرائب الأمريكية إلى هذا الرقم البالغ 63 بالمائة باسم "معدل الأداء التشغيلي" (OPR). لسوء الحظ، لا يتم حاليًا تتبع إجراء مماثل يتعلق بالاحتيال في استرداد أموال IDT. وذلك لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتمد على اتخاذ دافعي الضرائب إجراءات للتحقق من هويتهم (أي، والاتصال بمصلحة الضرائب والمصادقة عبر الهاتف أو المصادقة شخصيًا في مركز مساعدة دافعي الضرائب [TAC])، في حين أن برنامج الاحتيال في استرداد الأموال غير المتعلق بـ IDT يعتمد كليًا على اتخاذ مصلحة الضرائب الأمريكية إجراءً من أجل تحرير المبلغ المسترد (على سبيل المثال، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية التحقق من الدخل الذي أبلغ عنه دافع الضرائب مع الدخل الذي أبلغ عنه صاحب العمل/الدافع).

وفي حين يقدم تقرير OPR بيانات عن عدد حالات العودة المتأخرة بما لا يزيد عن أربعة أسابيع، إلا أنه لا يزال يفتقر إلى التفاصيل. العديد من دافعي الضرائب الذين تم اختيارهم في برنامج الاحتيال لاسترداد أموال غير IDT تأخرت عائداتهم إلى ما هو أبعد من أربعة أسابيع. في تقريري السنوي لعام 2017 المقدم إلى الكونجرس، ذكرت أن حوالي 37% من العائدات التي تم اختيارها في برنامج التحقق من الأجور قبل استرداد الأجور خلال موسم التقديم لعام 2017 استغرقت 11 أسبوعًا أو أكثر لتتم معالجتها.

إن التعامل مع تأخر استرداد الأموال بعد أوقات المعالجة العادية قد يسبب قلقًا كبيرًا لدافعي الضرائب، وخاصة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض الذين يعتمدون غالبًا على المبالغ المستردة في حالات الطوارئ مثل دفع النفقات الطبية، أو لدفع الفواتير اليومية الأخرى. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين تم اختيارهم في برنامج الاحتيال في استرداد الأموال بخلاف IDT، يتفاقم هذا القلق من خلال حقيقة أن ممثلي خدمة عملاء IRS (CSRs) لا يمكنهم الوصول إلى نظام إدارة حالات الاحتيال في استرداد الأموال غير IDT، مما يتركهم في الظلام فيما يتعلق ما الذي يؤخر عودتهم، ومتى يمكنهم توقع استرداد أموالهم؟

بعد مراجعة موسم الإيداع لعام 2018، حددت TAS العديد من المشكلات التي ساهمت في التأخير في برنامج الاحتيال في استرداد الأموال غير المتعلق بـ IDT. القضية الأولى كانت التوقيت. على سبيل المثال، يجب أن تتلقى إدارة الضمان الاجتماعي معلومات صاحب العمل بحلول 31 يناير. ثم تقوم إدارة الضمان الاجتماعي بإرسال المعلومات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية التي تستخدمها للتحقق من المعلومات المتعلقة بإقرارات دافعي الضرائب. إذا لم تتلق مصلحة الضرائب الأمريكية معلومات الطرف الثالث بحلول الوقت الذي يقدم فيه دافع الضرائب عودته، فقد يقوم مرشح كشف الاحتيال بتحديد الإرجاع لأنه لا توجد معلومات خارجية متاحة للتحقق من الإرجاع. ومع ذلك، قد تتلقى مصلحة الضرائب معلومات صاحب العمل خلال يوم أو يومين من اختيار الإرجاع، لكن مصلحة الضرائب لن تكون على علم بأنها تلقت معلومات الطرف الثالث لمدة أسبوع على الأقل لأنها قامت في عام 2018 بالتحقق من وجود طرف ثالث معلومة أسبوعية وليست يومية.

تقوم أنظمة كشف الاحتيال أيضًا بتحديد العوائد نظرًا لوجود تناقض بين الدخل الموضح في العائد والدخل الموضح في وثائق الطرف الثالث. ومع ذلك، فقد حددنا أن النظام المحدد للمرتجعات حيث يؤدي تغيير مبلغ الدخل عند الإرجاع لمطابقة مبلغ وثائق الطرف الثالث إلى زيادة مبلغ الاسترداد أو عدم تغييره.

أخيرًا، أحد العوامل الرئيسية التي ساهمت في تأخير إصدار إقرارات احتيال استرداد أموال غير متعلقة بـ IDT والتي تم التحقق من شرعيتها هو استخدام نظام كشف الاحتيال الإلكتروني القديم (EFDS)، وهو نظام إدارة حالات الاحتيال في استرداد أموال غير IDT . تم اختيار أحد عوامل التصفية الجديدة المستخدمة خلال موسم تقديم الطلبات لعام 2018، حيث تم اختيار حوالي 303,000 من ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) والائتمان الضريبي الإضافي للأطفال (ACTC) باعتبارها احتيالية محتملة لأنه لم يتم نشر أي معلومات عن أجور الطرف الثالث اعتبارًا من 15 فبراير 2018. بعد حوالي أسبوعين من الموعد النهائي الذي حدده القانون في 31 يناير. بمجرد اختيار هذه الحسابات باعتبارها حسابات احتيالية محتملة، توقعت مصلحة الضرائب الأمريكية أن تكون EFDS قادرة على الإفراج عن المبالغ المستردة بكميات كبيرة عندما يمكن التحقق من الدخل الناتج عن العوائد باستخدام معلومات الطرف الثالث التي تأتي لاحقًا. ومع ذلك، نظرًا لأن EFDS لا تتفاعل مع نظام IRS الذي يحتفظ بمعلومات أجور الطرف الثالث، كان على موظفي IRS إدخال بيانات الطرف الثالث يدويًا في مستند EFDS واحدًا في كل مرة لتحرير المبالغ المستردة.

في مدونة الأسبوع المقبل، سأتعمق أكثر في FPR وOPR، وأناقش كيفية معالجة مصلحة الضرائب الأمريكية لبعض مشكلات موسم الإيداع لهذا العام في موسم الإيداع القادم لعام 2019.