يجتمع هذا الأسبوع 219 شخصًا من 134 عيادة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITCs) في واشنطن العاصمة لحضور المؤتمر التدريبي السنوي للحاصلين على منح LITC. قبل أن أصبح محاميًا وطنيًا لدافعي الضرائب، كنت المؤسس والمدير والمحامي لأول شركة LITC مستقلة في البلاد، لذلك أهتم بشدة بهذا الأمر. هذا البرنامج. وفي العيادة، قمت بتمثيل دافعي الضرائب الذين واجهوا مشاكل مع مصلحة الضرائب، وشاهدت بنفسي التحديات التي تنتظر دافعي الضرائب في نزاعات مصلحة الضرائب. جنبا إلى جنب مع الراحلة جانيت سبراجنز من كلية الحقوق بالجامعة الأمريكية بواشنطن، خلال جلسات الاستماع المرتبطة بإعادة تنظيم مصلحة الضرائب، لقد دعوت إلى تخصيص أموال المنح الفيدرالية لـ LITCs وإنشاء برنامج LITC دائم، والذي تم تدوينه تحت IRC § 7526.

أقر الكونجرس بحاجة دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض أو الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية (ESL) إلى تمثيلهم في النزاعات أمام مصلحة الضرائب الأمريكية ومنذ عام 1999، وقد خصصت الأموال سنويا لتقديم منح مطابقة للمؤسسات التي تطور أو توسع أو تستمر في LITC). على الرغم من أن LITCs تتلقى تمويلًا جزئيًا من مصلحة الضرائب الأمريكية، إلا أن العيادات وموظفيها ومتطوعيها مستقلة تمامًا عن مصلحة الضرائب الأمريكية.

برنامج LITC هو برنامج منح فيدرالي مطابق يوفر ما يصل إلى 100,000 دولار أمريكي سنويًا المنظمات التي تمثل دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض في الخلافات مع مصلحة الضرائب الأمريكية وتوفير التعليم والتواصل لدافعي الضرائب ESL. خدمات LITC مجانية أو منخفضة التكلفة لدافعي الضرائب المؤهلين. تجمع LITCs بين مهارات موظفيها وطلابها والمتطوعين لحماية حقوق دافعي الضرائب في الحالات الفردية والنظامية.

واليوم، تدير خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) برنامج LITC. في كل عام، في شهر ديسمبر، يصدر مكتب برنامج TAS LITC أ تقرير برنامج LITC، المنشور رقم 5066 يقدم نظرة عامة على برنامج LITC، ويناقش التحديات التي يواجهها الأشخاص الذين يحتاجون إلى المساعدة من LITC، ويسلط الضوء على بعض إنجازات البرنامج خلال العام الماضي. يصف التقرير نمو برنامج LITC خلال السنة المالية (FY) 2017؛ يوفر معلومات حول نجاحات LITCs في حماية وصول دافعي الضرائب إلى العدالة من خلال التمثيل والتعليم والدعوة; يشرح كيفية إنفاق أموال LITC؛ ويسرد جميع LITCs النشطة اعتبارًا من ديسمبر 2018. في منشور المدونة هذا، أود تقديم بعض النقاط البارزة في التقرير.

خلفيّة

في عام 2017، قدم برنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITC) منحًا بقيمة 11.8 مليون دولار تقريبًا إلى 138 منظمة في جميع أنحاء الولايات المتحدة، بما في ذلك سبع مؤسسات حصلت على جائزة لأول مرة. لن تكون تقارير العام الكامل عن إنجازات عام 2017 متاحة حتى عام 2018، لذا فإن تقرير البرنامج لهذا العام يعرض تفاصيل العمل المنجز في عام 2016.

كما وصفت أعلاه، فإن الحد الأقصى لمنحة LITC هو 100,000 دولار سنويًا، ويتلقى العديد من المستفيدين لدينا مبالغ أقل بكثير. ومع ذلك، على الرغم من تواضع حجم المنح لكل عيادة يحتفظ بفريق عمل يضم محاميًا أو محاسبًا عامًا معتمدًا (CPA) أو وكيلًا مسجلاً يمكنه تمثيل دافعي الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون لدى LITCs موظف أو أ للمصلحة العامة عضو في اللجنة يُسمح له بالممارسة أمام محكمة الضرائب بالولايات المتحدة للتعامل مع مسائل التقاضي. قد يُسمح للطلاب وخريجي القانون الجدد الذين يعملون في LITC بتمثيل دافعي الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية، تحت إشراف متخصصي وأساتذة الضرائب المناسبين. علاوة على ذلك، يتم دعم مراكز LITCs من خلال عمل العديد من المتطوعين. قدم أكثر من 1,800 متطوع 47,480 ساعة إلى LITCs في عام 2016. وكان أكثر من ثلثي المتطوعين محامين أو محاسبين قانونيين أو وكلاء مسجلين.

التمثيل في الخلافات الضريبية

بالنسبة للفرد أو الأسرة ذات الدخل المنخفض، أو لأولئك الذين يعيشون في حالة ضائقة مالية، فإن التأثير النقدي المحتمل للجدل الضريبي، كما هو الحال عندما ترفض مصلحة الضرائب الأمريكية المطالبة باسترداد الأموال المنسوبة إلى ائتمان ضريبة الدخل المكتسب أو الائتمان الضريبي للطفل، أو يفرض عقوبة لعدم اتباع متطلبات قانون الرعاية بأسعار معقولة، يمكن أن تكون مدمرة. إن تحقيق النتيجة الصحيحة في الخلاف مع مصلحة الضرائب الأمريكية لا ينبغي أن يعتمد على قدرة دافعي الضرائب على دفع تكاليف التمثيل. وبالتالي، فإن خدمات التمثيل التي تقدمها شركة LITC مجانًا أو برسوم رمزية تعتبر مهمة جدًا لحقوق دافعي الضرائب في التمثيل, عدم دفع أكثر من المبلغ الصحيح للضريبة، و ل النظام الضريبي العادل والعادل. في عام 2016، مثلت LITCs 19,479 من دافعي الضرائب الذين يتعاملون مع الجدل الضريبي الخاص بمصلحة الضرائب. تمثل حالات استرداد الأموال ثمانية بالمائة من إجمالي عدد القضايا التي تم التعامل معها في عام 2016، ونجحت LITCs في تأمين أكثر من 4.3 مليون دولار من المبالغ المستردة النقدية لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.

قد يكون اختيار الطريقة المناسبة لطلب الإغاثة والتواصل مع مصلحة الضرائب الأمريكية أمرًا مربكًا بالنسبة لدافعي الضرائب غير المحنكين الذين لا يستطيعون دفع المبلغ الموضح في إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية أو قد لا يتمكنون حتى من ذلك فهم ما يقوله الإشعار. أكثر من نصف قضايا دافعي الضرائب التي تم التعامل معها في عام 2016 كانت تتعلق بمسائل التحصيل. قدمت الجهود المشتركة لموظفي العيادة والمتطوعين الإغاثة لأكثر من 4,200 من دافعي الضرائب الذين يواجهون إجراءات تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية وسمحت لدافعي الضرائب هؤلاء بأن يصبحوا متوافقين مع الضرائب. يوضح الشكل أدناه تخصيص مساعدة LITC لدافعي الضرائب حسب الإصدار.

مثال: خلال عام 2016، قامت LITC بتمثيل أب أعزب وساعدته في الحصول على سنوات من الإعفاءات الضريبية التي حرمته مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل غير صحيح. توفيت الزوجة السابقة لدافع الضرائب، وعلى الرغم من عدم مطالبة أي شخص آخر بأي ائتمانات لابنه، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة مطالباته للحصول على ائتمان الإعالة، والائتمان الضريبي للطفل (CTC)، وائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC). لم يكن دافع الضرائب يجيد اللغة الإنجليزية، وكان يجد صعوبة في شرح ظروفه لمصلحة الضرائب. أثناء الفحص، تحرك دافع الضرائب مسافة تزيد عن 1,000 ميل. وطلب من مصلحة الضرائب نقل قضيته إلى مكتب أقرب. رفضت مصلحة الضرائب. قام أحد الأقارب بقيادة دافعي الضرائب أكثر من 1,000 ميل للتحدث مع الفاحص. كان القريب أكثر مهارة في اللغة الإنجليزية وكان يأمل في مساعدة دافعي الضرائب في شرح الموقف للممتحن. ولأن دافعي الضرائب لم يكن لديهم موعد، رفض الفاحص التحدث مع دافعي الضرائب. أنكرت مصلحة الضرائب الأمريكية الاعتمادات، وقامت بتقييم التزام يزيد عن 17,000 دولار، وفرضت حظرًا على حساب دافعي الضرائب الذي منعه من المطالبة بالضريبة على الدخل المكتسب (EITC) لمدة عامين إضافيين، ووجدت أن دافع الضرائب قد تصرف بتجاهل متهور في تقديم مطالبته بالضريبة على الدخل المكتسب (EITC). طلبت LITC من مصلحة الضرائب الأمريكية إجراء إعادة النظر في حالة دافعي الضرائب. وبعد مرور 18 شهرًا دون استجابة مصلحة الضرائب الأمريكية للطلب، طلبت LITC مساعدة TAS. ساعدت TAS LITC في حل مشكلة سنة واحدة. نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية كانت قد منعت حتى الآن إعفاءات التبعية والائتمانات لمدة عامين متتاليين، فقد قدمت LITC التماسًا إلى محكمة الضرائب الأمريكية. في النهاية، أقنعت LITC مصلحة الضرائب الأمريكية بعكس موقفها، وإلغاء المسؤولية، وإعادة ما يقرب من 13,000 دولار إلى دافعي الضرائب، وإزالة حظر EITC. إن مثابرة دافعي الضرائب هذا جنبًا إلى جنب مع تفاني LITC في الحصول على العدالة تم ضمانها في نهاية المطاف الحق في دفع ما لا يزيد عن المبلغ الصحيح للضريبة لهذا دافع الضرائب.

أنشطة التعليم والتوعية

بالإضافة إلى تمثيل دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض في الخلافات مع مصلحة الضرائب الأمريكية، يتعين على LITCs توفير التوعية والتعليم حول حقوق دافعي الضرائب ومسؤولياتهم تجاه دافعي الضرائب ESL. قد يواجه دافعو الضرائب الذين يعيشون في الولايات المتحدة والذين تعتبر اللغة الإنجليزية لغتهم الثانية (ESL) عوائق في العثور على معلومات ضريبية موثوقة حول حقوقهم ومسؤولياتهم كدافعي ضرائب. وقد يأتي دافعو الضرائب الذين يهاجرون إلى الولايات المتحدة من بلدان تعمل فيها الأنظمة الضريبية بطريقة مختلفة كثيرا، وأولئك الذين يصلون من بلدان يتفشى فيها الفساد قد يجلبون معهم عدم الثقة في المؤسسات الحكومية. قد لا يكونون على دراية تامة بعملية تقديم الإقرار الضريبي أو حتى الاحتفاظ بحساب مصرفي. عند سعيهم للامتثال لقوانين الضرائب، فإنهم يتعرضون لمخاطر مثل سرقة الهوية من معدي الإقرارات الضريبية عديمي الضمير الذين قد يسرقون أو يحولون المبالغ المستردة ويختفون قبل وقت طويل من اكتشاف أفعالهم. إن تمكين دافعي الضرائب من ممارسة حقوقهم يبدأ بمساعدتهم على فهم تلك الحقوق. عقدت LITCs أكثر من 2,500 حدث في عام 2016 قدمت تعليمًا ضريبيًا مجانيًا وموثوقًا ودقيقًا لجمهور مشترك يزيد عن 70,000 شخص.

الدعم

الشق الثالث لمهمة LITC هو تحديد والدفاع عن القضايا التي تؤثر على ذوي الدخل المنخفض ودافعي الضرائب ESL. قد تحقق LITCs هذا الهدف من خلال مجموعة متنوعة من الأساليب، بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر:

• المشاركة في مشاريع المناصرة مع المنظمات المهنية؛
• التعليق على لوائح وتوجيهات مصلحة الضرائب الأمريكية المقترحة؛
• إعداد وتقديم ملخص صديق لتنبيه المحكمة بشأن مخاوف ذوي الدخل المنخفض أو دافعي الضرائب ESL؛
• تأليف المقالات في المجلات العلمية أو المنشورات ذات الاهتمام العام؛
• الظهور على شاشة التلفزيون أو الراديو لرفع مستوى الوعي حول القضايا الضريبية التي تؤثر على ذوي الدخل المنخفض أو دافعي الضرائب ESL؛
• إنتاج إعلانات الخدمة العامة؛ أو
• تقديم المشكلات إلى نظام إدارة الدعوة النظامية (SAMS)، المتاح من خلال موقع مصلحة الضرائب الأمريكية على الويب www.irs.gov/Advocate/Systemic-Advocacy-Management-System-SAMS.

In مثال آخر بعد نجاح الدعوة إلى LITC، سهلت العيادة على طالب ماجستير إدارة الأعمال المتفرغ خصم تكلفة تعليمه العالي. جاء دافع الضرائب إلى LITC للحصول على المساعدة بعد أن رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية الخصومات التي ادعى أنها نفقات موظفين غير مدفوعة مقابل الحصول على درجة الدراسات العليا في درجة الماجستير التنفيذي في إدارة الأعمال (EMBA). جادلت مصلحة الضرائب الأمريكية بأن الحصول على درجة الماجستير التنفيذي في إدارة الأعمال يؤهل دافعي الضرائب لممارسة تجارة أو عمل جديد، وأن الدرجة لا علاقة لها بالتجارة أو الأعمال الجارية، حيث أنهى صاحب العمل عمله أثناء متابعة شهادته. قامت LITC بتمثيل دافعي الضرائب وأقنعت محكمة الضرائب بأنه استمر في أداء نفس المهام بشكل أساسي بعد حصوله على درجة الماجستير في إدارة الأعمال، على الرغم من أن المعرفة التي حصل عليها من خلال دراسته سمحت له بمعالجة قضايا أكثر تعقيدًا. أثبت LITC أيضًا أن برنامج الماجستير التنفيذي في إدارة الأعمال لم يؤهله لممارسة تجارة أو عمل جديد، وأن البطالة المؤقتة أثناء متابعة برنامج الماجستير التنفيذي في إدارة الأعمال لم تجعل النفقات التعليمية غير قابلة للخصم.

توفر الشبكة الوطنية لـ LITCs خدمات مهمة ومساعدة مباشرة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض في المجتمعات المحلية.

أدى نجاح البرنامج إلى قيام الكونجرس بتخصيص 12 مليون دولار لجوائز عام 2017، أي بزيادة ستة أضعاف عن المبلغ الذي خصصه الكونجرس في عام 1999. وأنا أشجعك على قراءة النص الكامل تقرير برنامج LITC وزيارة صفحة ويب LITC على موقع TAS لمعرفة المزيد عن العمل المهم لهؤلاء الأبطال المجهولين الذين لا يكلون.