إنه لمن دواعي سروري أن أحتفل بالذكرى العشرين لبرنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITC). كجزء من قانون إعادة هيكلة وإصلاح خدمة الإيرادات الداخلية لعام 20 (RRA 1998)، أصدر الكونجرس آي آر سي § 7526 السماح بتمويل العيادات الضريبية. أجاز هذا القسم منحًا لا تتجاوز 100,000 دولار لتطوير أو توسيع أو مواصلة عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض. وطالبت الجهات المستفيدة من المنح بتقديم أموال مطابقة بنسبة 100 بالمائة لضمان أن العيادات لا تعتمد فقط على التمويل الفيدرالي ولتشجيع العيادات على البحث عن دعم واسع النطاق لعملها.

قبل ست سنوات من إقرار IRC § 7526، قمت بتأسيسها مشروع قانون الضرائب المجتمعية (CTLP). لقد كانت أول عيادة ضريبية مستقلة في IRC § 501(c)(3) في البلاد. في ذلك الوقت، كان هناك ما يقرب من 14 عيادة أخرى، تقع في المؤسسات الأكاديمية، توفر التمثيل لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض أمام مصلحة الضرائب الأمريكية. لقد بدأت CTLP لأنني رأيت مرارًا وتكرارًا كيف كان دافعو الضرائب غير الممثلين في وضع غير مؤاتٍ في محاولة حل مشاكلهم أمام مصلحة الضرائب الأمريكية. لم يتم تمثيل دافعي الضرائب لأنهم لم يتمكنوا من دفع المال لشخص ما للدفاع عنهم. وفي الوقت نفسه، أراد محامو الجدل الضريبي مثلي القيام بعمل مجاني في مجال خبرتهم، ولكن لم تكن هناك أماكن للتطوع في سياق التمثيل أمام مصلحة الضرائب الأمريكية.

جنبا إلى جنب مع البروفيسور الراحل جانيت سبراجنز الجامعة الأمريكيةلقد دعوت إلى إقرار IRC § 7526 لأنني كنت أعرف أن الحاجة أكبر مما يمكن تلبيته بالموارد التي كانت متاحة في ذلك الوقت. لقد أدركت أن نظامنا الضريبي الفيدرالي، الذي يقوم على الامتثال الطوعي، سوف يعاني إذا اعتقد دافعو الضرائب أن النظام غير عادل واختاروا الانسحاب من النظام بدلاً من مواجهة المهمة الشاقة المتمثلة في محاولة الفهم والفهم. لقد رأيت دافعي الضرائب الذين كانت اللغة الإنجليزية هي لغتهم الثانية، والذين تم استغلالهم من قبل مقدمي خدمات غير مطلعين أو محتالين، والذين أرادوا اتباع القانون ولكن لم يعرفوا كيف. في ذلك الوقت، كان يجري تنفيذ متطلبات العمل الفيدرالية لمتلقي الرعاية الاجتماعية. وفي فيرجينيا رأيت وكالات خدمة اجتماعية حسنة النية تشجع الأشخاص ذوي الدخل المنخفض على بدء أعمال رعاية الأطفال في منازلهم، دون أي فكرة عن العواقب الضريبية لمثل هذا المسعى. بالنسبة لي، كان هذا فراغًا تعليميًا (وتمثيليًا) يمكن أن تملأه شركات LITC.

خلال جلسات الاستماع التي أدت إلى إصدار قانون RRA 98، أمام كل من مجلس النواب ومجلس الشيوخ، أشرت أنا وآخرون إلى أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تأخذ منظورًا مهمًا، وهو منظور دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، في الاعتبار بشكل كافٍ عند وضع السياسات وإدارة البرامج. . علاوة على ذلك، ونظراً لأن عدداً قليلاً من القضايا التي تنطوي على قضايا تتعلق بدافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض كانت مرفوعة من قبل محامي الضرائب ذوي الخبرة في المحاكم الفيدرالية، فإن السوابق القضائية لم تعكس القضايا الضريبية لمجموعة كبيرة من دافعي الضرائب في الولايات المتحدة. ولم يكن هناك من يدافع عن دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض الذين يقدمون تعليقاتهم على لوائح وزارة الخزانة. وأسفرت كل هذه الفراغات عن نظام ضريبي يعكس مخاوف وقضايا دافعي الضرائب الذين يستطيعون دفع أجور الممثلين ولكنهم كانوا غير عادلين في الأساس.

مع إقرار الحزبين الجمهوري والديمقراطي لـ IRC § 7526، استجاب الكونجرس لمخاوفنا واعترف بالحاجة إلى توسيع الوصول إلى التمثيل لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض الذين لديهم خلافات أمام مصلحة الضرائب الأمريكية. كما أقر الكونجرس بأن اللغة لا ينبغي أن تشكل حاجزاً يمنع دافعي الضرائب من فهم حقوقهم ومسؤولياتهم والوفاء بها بموجب قانون الضرائب.

تلقت العيادات الأولى التمويل في عام 1999. وتم منح أقل من 1.5 مليون دولار إلى 34 كيانًا في 18 ولاية. وفي عام 2018، تم منح ما يزيد قليلاً عن 11.8 مليون دولار إلى 134 من المستفيدين في 48 ولاية ومقاطعة كولومبيا. من عام 2012 إلى عام 2016، مثلت LITCs أكثر من 52,400 من دافعي الضرائب المشاركين في الخلافات أمام مصلحة الضرائب الأمريكية وقامت بتثقيف حوالي 450,000 من دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض ودافعي الضرائب الذين تعتبر اللغة الإنجليزية لغة ثانية لهم حول حقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب. بالإضافة إلى توفير التمثيل والتعليم، تحدد LITCs أيضًا المشكلات داخل مصلحة الضرائب الأمريكية وتدعو إلى إجراء تغييرات. إن التغييرات التي تدعو إليها العيادات غالبا ما تفيد دافعي الضرائب بما يتجاوز مجرد أولئك الذين يمثلونهم.

تشمل العيادات الممولة حاليًا من برنامج LITC المؤسسات الأكاديمية وبرامج المساعدة القانونية والمنظمات غير الربحية. توفر الأنواع المختلفة من العيادات نقاط قوة فريدة لبرنامج LITC. تساعد المؤسسات الأكاديمية الطلاب على تطوير مهارات قوية في الكتابة والبحث واستشارة العملاء مع توفير التمثيل المطلوب لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض في بيئة خاضعة للإشراف. غالبًا ما تقدم برامج المساعدة القانونية والمنظمات غير الربحية مجموعة متنوعة من الخدمات وربما أمضت سنوات في تطوير استراتيجيات للوصول إلى الأفراد ذوي الدخل المنخفض ومساعدتهم في مجموعة واسعة من القضايا الاجتماعية والاقتصادية والقانونية. تم التبرع بأكثر من 281,140 ساعة من المساعدة المجانية من قبل متطوعي LITC في الفترة من 2012 إلى 2016. وقد قامت كليات الحقوق برعاية ندوات حول مشاكل دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، وهناك أدبيات متنامية حول قضايا إدارة الضرائب المتعلقة بهذه الفئة من السكان، فضلا عن المشاركة في عملية وضع القواعد. وفي عام 2017، مثلت LITCs ومتطوعوها دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض في 1,012 قضية أمام محكمة الضرائب الأمريكية. من خلال التعاون، قامت LITCs ببناء شبكة مذهلة يتم من خلالها تبادل المعرفة والمهارات وتعزيزها لصالح مجتمع LITC ودافعي الضرائب الذين يخدمونهم.

فيما يلي قصتان فقط من قصص الآلاف من دافعي الضرائب الذين ساعدتهم العيادات.

تعمل LITC على حل مسألة سرقة الهوية وتساعد دافعي الضرائب في الحصول على الآلاف من المبالغ المستردة بشكل غير صحيح.

جاء أحد دافعي الضرائب إلى LITC للحصول على المساعدة بعد أن قامت مصلحة الضرائب بفرض راتبه. لقد أصبح دافع الضرائب محبطًا من النظام الضريبي لأن مصلحة الضرائب الأمريكية قامت لعدة سنوات بتطبيق المبالغ المستردة من الضرائب على دين ضريبي قائم ولم يفهم السبب. في نهاية المطاف، توقف دافعي الضرائب عن تقديم الإقرارات، مما أدى إلى فرض مصلحة الضرائب ضريبة على أجره. بعد البحث في حسابه، قرر ممثل شركة LITC أن لص الهوية عمل تحت رقم الضمان الاجتماعي الخاص به لسنوات عديدة، وأن الأجور المبلغ عنها بشكل غير صحيح تسببت في دين دافعي الضرائب والرسوم الناتجة. دعت LITC وTAS مصلحة الضرائب إلى إصدار آلاف المبالغ المستردة لدافعي الضرائب، وتصفية حساب دافعي الضرائب، والإفراج عن الضريبة.

تحصل LITC على عرض التسوية (OIC) واستعادة مزايا العجز للمحاربين القدامى.

جاء أحد المخضرمين المبتورين إلى مركز LITC لأنه كان يواجه دينًا ضريبيًا غير مدفوعًا ارتفع إلى أكثر من 100,000 دولار. وكان دافع الضرائب، الذي كان يعيش بالقرب من الفقر، يفتقر إلى الموارد اللازمة لسداد الدين أو تعيين ممثل. كانت مصلحة الضرائب تفرض استحقاقات العجز على دافعي الضرائب وكان يائسًا للتوصل إلى حل. أعدت LITC بيانًا بالمعلومات المالية وقدمت منظمة التعاون الإسلامي لتسوية الديون المكونة من ستة أرقام مقابل 500 دولار. قبلت مصلحة الضرائب العرض، مما أدى إلى استعادة استحقاقات العجز لدافعي الضرائب ومنحه بداية جديدة.

في غضون 20 عامًا، أتاح برنامج LITC إمكانية الوصول إلى العدالة لآلاف من دافعي الضرائب في الولايات المتحدة، وقام بتعليم الآلاف، وساعد في إحداث تغييرات إيجابية في إدارة قانون الضرائب. وأنا ممتن للغاية لجميع أولئك الذين خدموا دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض من خلال هذا البرنامج على مدى السنوات العشرين الماضية. لقد كان شرفًا لي الإشراف على عملية تقديم المنح ورؤية تفاني الكثير من الأشخاص.

ولكن لا يزال هناك المزيد من العمل الذي يتعين القيام به. بينما نبدأ السنوات العشرين القادمة من برنامج LITC، أتحدى مجتمع LITC لمواصلة الابتكار والتعاون لتحقيق مهمة برنامج LITC وهي ضمان عدالة ونزاهة النظام الضريبي لجميع دافعي الضرائب. وأنا أشجع جميع المتخصصين في الضرائب على التواصل مع أقرب عيادة إليك والتطوع بوقتك. يمكنني أن أشهد شخصيًا أنه لا يوجد عمل أكثر إرضاءً، على المستوى المهني، من مساعدة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض في نزاع مع مصلحة الضرائب.

يمكنك أن تقرأ عن النشاط المهم لبرنامج LITC في تقرير البرنامج. لترى قائمة بمراكز LITCs ومواقعها في جميع أنحاء الولايات المتحدةقم بزيارة صفحة LITC على موقع خدمة محامي دافعي الضرائب.