مع إقرار تشريع الإصلاح الضريبي المعروف باسم قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ومع اقتراب موسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2018، اعتقدنا أن الوقت مناسب لمراجعة موقفنا بشأن العديد من القضايا المتعلقة بإعداد الإقرارات الضريبية.

نجحت TAS في الدعوة إلى إزالة عناوين البريد الإلكتروني لحامل رقم التعريف الضريبي (PTIN) من غرفة القراءة الإلكترونية

في محاولة للامتثال لقانون حرية المعلومات (قانون حرية المعلومات)، تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية طلب PTIN ومعلومات التجديد في تنسيق قابل للتنزيل عبر الإنترنت في غرفة القراءة الإلكترونية (ERR). قبل 1 ديسمبر 2017، كانت معلومات PTIN العامة تتضمن عناوين البريد الإلكتروني لحاملي PTIN. لسوء الحظ، كان اللصوص عبر الإنترنت يستخدمون قائمة عناوين البريد الإلكتروني القابلة للتنزيل لإرسال رسائل بريد إلكتروني "التصيد الاحتيالي" إلى معدي الإقرارات الضريبية بشكل جماعي. تتم صياغة رسالة البريد الإلكتروني للتصيد الاحتيالي لتظهر كما لو تم إرسالها من قبل صديق أو عميل أو شركة. إذا نقر مستلم البريد الإلكتروني على رابط مضمن في رسالة التصيد الاحتيالي الإلكترونية، يستطيع اللصوص الإلكترونيون الاستيلاء عن بعد على نظام الكمبيوتر الخاص بالمعد من خلال استخدام الفيروسات والبرامج الضارة والوصول إلى معلومات الإقرار الضريبي السرية لعملاء المُعد. ردًا على هذه المشكلة، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية مرارًا وتكرارًا تصريحات صحفيه تحذير المتخصصين في الضرائب بشأن مخطط التصيد الاحتيالي والتوصية بسلسلة من الإجراءات الأمنية للكمبيوتر التي يجب على معديها اتخاذها لتجنب الوقوع ضحية. وقد أيضا أعلن أن الوكلاء المسجلين وبرنامج موسم الإيداع السنوي (أفسب) يمكن للمشاركين الآن الحصول على رصيد التعليم المستمر (CE) للبرامج التي تغطي موضوعات أمن البيانات وسرقة الهوية.

كان TAS فعالاً في الحد من هذه المشكلة الخطيرة بالنسبة للمعدين وعملائهم. اتصل العديد من الممارسين بمكتبنا للتعبير عن مخاوفهم بشأن المخاطر التي تخلقها مصلحة الضرائب الأمريكية من خلال نشر عناوين البريد الإلكتروني عبر الإنترنت بتنسيق قابل للتنزيل. لقد طالبنا داخليًا بأن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإزالة عناوين البريد الإلكتروني من ERR من خلال الاجتماع مع مكتب المستشار الرئيسي لمصلحة الضرائب الأمريكية ومكتب إعداد الإرجاع لتحديد ما إذا كان قانون حرية المعلومات يتطلب، في الواقع، من مصلحة الضرائب الأمريكية الكشف عن عناوين البريد الإلكتروني الخاصة بالمعدين. بعد أن قرر كبير المستشارين أن قانون حرية المعلومات لا يتطلب مثل هذا الكشف، في 1 ديسمبر 2017، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بإزالة عناوين البريد الإلكتروني من ERR. ومع ذلك، لا يتم حل المشكلة على الفور. قد يستمر لصوص الإنترنت الذين قاموا بالفعل بتنزيل المعلومات قبل 1 ديسمبر 2017 في إرسال رسائل البريد الإلكتروني للتصيد الاحتيالي. في هذه الأثناء، ينبغي للمعدين أن يأخذوا الاحتياطات أوصت بها مصلحة الضرائب الأمريكية لتجنب الوقوع ضحية لهذه المخططات.

توفر مجموعة أدوات TAS معلومات مفيدة لدافعي الضرائب حول اختيار المُعد

خلالنا أدوات، تواصل TAS تقديم معلومات ونصائح مفيدة لدافعي الضرائب حول اختيار مُعد الإقرار الضريبي. على سبيل المثال، نحن نقدم رابطًا لقاعدة بيانات IRS العامة للمعدين. ال قاعدة بيانات المعدة يشمل المحامين، والمحاسبين القانونيين المعتمدين (CPAs)، والوكلاء المسجلين، ووكلاء خطة التقاعد المسجلين، والخبراء الاكتواريين المسجلين الذين لديهم أرقام PTIN صالحة، بالإضافة إلى المشاركين في AFSP الذين لديهم سجلات إكمال صالحة. توفر مجموعة الأدوات أيضًا الصفحة  لتحديد خدمات إعداد الإقرارات الضريبية المجانية من خلال برامج مساعدة ضريبة الدخل التطوعية (VITA) والاستشارات الضريبية للمسنين (TCE).

تاس أدوات يوفر أيضًا روابط لما يلي:

• مصلحة الضرائب نصائح عند اختيار معدي الإقرارات الضريبية،
• معلومات بشأن الاحتيال في إعداد الإقرارات الضريبية، و
• معلومات حول كيفية تقديم شكوى ضد المُعد.

الطلب على القروض المتوقعة لاسترداد الأموال (RALs) آخذ في الارتفاع مرة أخرى

عاد الطلب على القروض التوقعية لاسترداد الأموال إلى الارتفاع مرة أخرى بعد تنفيذ المادة 201 من قانون حماية الأمريكيين من الزيادات الضريبية لعام 2015 (قانون PATH). يتطلب هذا الحكم من مصلحة الضرائب الأمريكية الاحتفاظ بجميع المبالغ المستردة التي تشمل ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أو الائتمان الضريبي الإضافي للطفل (ACTC) حتى 15 فبراير. يقدم بعض المقرضين الآن RALs "بدون رسوم". القروض محدودة المبلغ ولا تغطي بشكل عام كامل المبلغ المسترد المتوقع. مع RALs بدون رسوم، لا يدفع دافع الضرائب رسومًا مباشرة أو يتحمل أي رسوم فائدة على القرض. يقوم المُعد بدفع رسوم القرض إلى المؤسسة المالية. يختلف RAL بدون رسوم عن تلك التي تم تقديمها في الماضي لأنها أصبحت الآن قروضًا بدون حق الرجوع، مما يعني أن دافعي الضرائب غير مسؤولين إذا لم تقم مصلحة الضرائب الأمريكية بالإفراج عن كامل المبلغ المسترد المتوقع في الوقت المناسب. في ظاهر الأمر، يبدو أن المؤسسة المالية تتحمل أكبر قدر من المخاطرة بمنتج استرداد الأموال الجديد هذا. ومع ذلك، فإن دافعي الضرائب لا يبتعدون بالضرورة عن الصفقة دون أي عواقب إذا فشلت مصلحة الضرائب في الإفراج عن جزء أو كل المبلغ المسترد، لأن دافعي الضرائب قد يخضعون للضريبة على إلغاء دخل الديون.

نحن نواصل فحص هذه المنتجات لأننا نشعر بالقلق إزاء إمكانية فرض رسوم مخفية على دافعي الضرائب بالإضافة إلى زيادة عدم الامتثال الضريبي المرتبط بهذه المنتجات. وفي هذه الأثناء، نعتقد أن دافعي الضرائب يجب أن يكونوا حذرين للغاية بشأن الدخول في RAL. إذا كان الوصول الفوري إلى المبلغ المسترد المتوقع ضروريًا، فإننا نشجع دافعي الضرائب على قراءة مستندات القرض بعناية وطرح أسئلة مفصلة حول جميع الرسوم بالإضافة إلى العواقب إذا فشلت مصلحة الضرائب الأمريكية في الإفراج عن المبلغ المسترد بالكامل في الوقت المناسب.

تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتطوير حساب عبر الإنترنت لمحترفي الضرائب ويجب عليها اتخاذ قرارات سياسية بشأن تقييد الوصول

تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية على تطوير نموذج أولي لتطبيق الحساب عبر الإنترنت لأطراف ثالثة مثل المُعدين (يشار إليهم مبدئيًا باسم "Tax Pro"). أجرت مصلحة الضرائب الأمريكية مجموعات تركيز حول Tax Pro خلال منتديات الضرائب الوطنية لعام 2017 التي نظمتها مصلحة الضرائب الأمريكية، والتي لم يقتصر خلالها متخصصو الضرائب على الممارسين الخاضعين لـ التعميم 230 الإشراف، واختبار الحساب وتقديم اقتراحات حول كيفية جعل الإمكانات المستقبلية أكثر قابلية للتنقل وسهلة الفهم والموصى بها. في حين أننا ندعم بشكل عام تطوير مصلحة الضرائب الأمريكية لبرنامج Tax Pro، فإننا نعتقد أيضًا أنه يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية اتخاذ بعض قرارات السياسة الحاسمة بشأن وصول الطرف الثالث إلى النظام قبل أن يتقدم كثيرًا في ميزات التصميم للتطبيقات عبر الإنترنت.

إنني أحث بشدة مصلحة الضرائب الأمريكية على تقييد وصول الطرف الثالث إلى تطبيقات الحسابات عبر الإنترنت بحيث يقتصر فقط على الممارسين الخاضعين لرقابة مصلحة الضرائب الأمريكية بموجب التعميم 230. ويشمل هؤلاء الممارسون المحامين، ومحاسبي المحاسبة القانونيين، والوكلاء المسجلين، والخبراء الاكتواريين المسجلين، ووكلاء خطة التقاعد المسجلين. سأقوم بتوسيع توصيتي لتشمل أيضًا المُعدين الذين حصلوا على سجل إكمال AFSP الطوعي بمجرد أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتعزيز متطلبات الاختبار في AFSP. على الرغم من أن الغالبية العظمى من معدي الإقرارات الضريبية يتمتعون بالضمير والأخلاق، إلا أن هناك مجموعة فرعية من معدي الإقرارات الضريبية الذين يهملون أو يرتكبون الاحتيال في استرداد الأموال. وبدون وضع ضمانات على وصول الطرف الثالث في وقت مبكر من تطوير التطبيقات عبر الإنترنت، يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية أن تديم سوء سلوك المُعد وتسهله عن غير قصد.

يجب على المهنيين إعادة التسجيل لطلب الخدمات الإلكترونية

الخدمات الإلكترونية عبارة عن تطبيق عبر الإنترنت للمحترفين يتضمن أدوات مثل تطبيق الملف الإلكتروني ونظام تسليم النصوص ومطابقة أرقام تعريف دافعي الضرائب. كما يعلم الكثير منكم بالفعل، بدءًا من 10 ديسمبر 2017، تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من جميع مستخدمي الخدمات الإلكترونية إعادة التسجيل وتمرير متطلبات المصادقة الإلكترونية للوصول الآمن قبل الوصول إلى حساباتهم. قدمت مصلحة الضرائب نصائح مفيدة حول كيفية التنقل في عملية المصادقة الإلكترونية وكذلك كيفية طلب معالجة الاستثناء.

من المقرر إصدار التقرير السنوي لعام 2017 المقدم إلى الكونجرس في أوائل يناير 2018

أخيرًا، أود أن أغتنم هذه الفرصة لأذكركم بأنني سأصدر تقريري السنوي لعام 2017 إلى الكونغرس في أوائل يناير/كانون الثاني 2018. نحن جميعًا مشغولون جدًا بوضع اللمسات النهائية على التقرير، لذا ستكون هذه المدونة الأخيرة لعام 2017. سنلتقي مجددًا في 10 يناير، مع إصدار التقرير السنوي!

أتمنى للجميع موسم عطلة سعيدة وسلمية!