اليوم سأصدر كتابي السابع والثلاثين والأخير، تقرير إلى الكونجرس كمحامي دافعي الضرائب الوطني. مع اقتراب تقاعدي المرتقب في 31 يوليو/تموز، فقد تناولت تقرير أهداف السنة المالية 2020 بإحساس كبير بالإلحاح. ال استهل إن التقرير يكتسب أهمية خاصة هذا العام، لأنه يتضمن أفكاري حول الأعوام الثمانية عشر الماضية، فضلاً عن أفكاري حول مستقبل إدارة الضرائب في الولايات المتحدة وخدمة الدفاع عن دافعي الضرائب. إنني أناقش موضوعات أعتقد أنها تستحق التدقيق الدقيق والإشراف من جانب الكونجرس. وتشمل هذه المخاوف التالية:

• إن مستويات خدمة دافعي الضرائب سيئة للغاية حاليًا، ولا يبدو أن مصلحة الضرائب الأمريكية لديها استراتيجية تتمحور حول دافعي الضرائب أو التزام بالميزانية لتحسينها.
• تظهر الأبحاث أن إجبار العملاء على استخدام تطبيقات الخدمة الذاتية للمعاملات المسببة للقلق يؤدي إلى تآكل الثقة وزيادة استياء العملاء.
• ولزيادة ثقة دافعي الضرائب وتحسين الامتثال، ينبغي تصميم خدمة دافعي الضرائب حول "مؤشر قلق دافعي الضرائب".
• إذا لم تكن تتمتع بثقة دافعي الضرائب، فيجب عليك التحكم (أي المزيد من عمليات التدقيق، والمزيد من التحصيل القسري).
• إن الاستخدام المناسب لـ "مؤشر الصعوبات الاقتصادية" من شأنه أن يقلل من القلق، ويقلل من الضرر الذي يلحق بدافعي الضرائب، ويقلل من إعادة العمل، والوصول إلى الإجابة الصحيحة.
• لا يوجد كيان أكثر أهمية لتحقيق الثقة في النظام الضريبي من خدمة محامي دافعي الضرائب.

أقوم أيضًا بالإبلاغ عن حالة "القائمة المختصرة" الخاصة بي من العناصر التي يتعين حلها فيما يتعلق بـ TAS و IRS قبل تقاعدي.

يتكون تقرير هذا العام من عدة عناصر

وفي الواقع، فإن إصدار اليوم هو فقط المجلد الأول من تقرير أهداف السنة المالية 2020. إحدى ضحايا الإغلاق الحكومي 2018-2019 هو أننا مُنعنا من العمل وإصدار الأمر في الوقت المناسب التقرير السنوي لعام 2018 إلى الكونغرس. وأخيرًا أصدرنا هذا التقرير في فبراير/شباط 2019، وبالتالي حصلنا على بداية متأخرة في تقرير الأهداف. وبينما نصدر المجلد الأول من تقرير الأهداف اليوم، سيتم إصدار المجلدين التاليين من التقرير في منتصف يوليو 1.

يتضمن المجلد الأول تحليلاً 2019 موسم التقديم، تقييم لتأثير الإغلاق الحكومي الأخير على خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAS)، ووصف لـ 12 "مجال تركيز" رئيسي لـ TAS خلال العام المقبل، ومناقشة مبادرات الدعوة الخاصة بـ TAS، وأعمال الحالة، والدراسات البحثية . كما ذكرنا أعلاه، المجلد 2، ردود مصلحة الضرائب الأمريكية وتعليقات محامي دافعي الضرائب الوطني فيما يتعلق بأخطر المشكلات التي تم تحديدها في التقرير السنوي لعام 2018 المقدم إلى الكونجرس، والمجلد 3، جعل EITC يعمل لصالح دافعي الضرائب والحكومة: تحسين الإدارة وحماية حقوق دافعي الضرائب، سيتم نشره الشهر المقبل.

العنصر الأخير والأكثر إبداعًا في تقرير الأهداف لهذا العام، خارطة طريق دافعي الضرائب 2019: رسم توضيحي للنظام الضريبي الحديث في الولايات المتحدة، سيتم إصداره أيضًا في يوليو. تعتمد خارطة الطريق هذه - والتي ستكون في الواقع على شكل خريطة مترو الأنفاق - على خرائط الطريق السبع المنفصلة التي نشرناها في التقرير السنوي لعام 2018 إلى الكونغرس. تُظهر خارطة الطريق الجديدة هذه - المتوفرة في نسخة ورقية (32 بوصة × 32 بوصة) وبصيغة رقمية - على مستوى عالٍ "رحلة" دافعي الضرائب عبر النظام الضريبي - بدءًا من الحصول على إجابات لأسئلة قانون الضرائب وإعداد الإقرارات، من خلال معالجة الإرجاعات والتدقيق والاستئنافات والتقاضي والتحصيل.

سوف يفهم أي شخص ينظر إلى هذه الخريطة أن لدينا نظامًا ضريبيًا معقدًا بشكل لا يصدق ويكاد يكون من المستحيل على دافع الضرائب العادي التنقل فيه. لقد أمضيت شخصيًا عشرات الساعات في تصميم هذه الخريطة وإعدادها، كما فعل العديد من أعضاء فريقي. لكل خطوة موضحة على الخريطة، هناك عشرات الخطوات والتفاعلات التي يستحيل تمثيلها في وثيقة واحدة. وبالتالي، تعمل TAS على تطوير خارطة طريق رقمية يستطيع فيها دافع الضرائب أو الممارس إدخال رقم مستند أي خطاب أو إشعار من مصلحة الضرائب الأمريكية والحصول على ملخص باللغة الإنجليزية البسيطة لذلك الخطاب أو الإشعار. ومن هناك، يمكنهم النقر للوصول إلى خريطة الطريق الفعلية ومعرفة مكانهم. يمكنهم أيضًا معرفة المزيد حول هذه الخطوة في العملية الضريبية والخطوات المحيطة بها من خلال النوافذ المنبثقة والروابط إلى محتوى TAS وIRS الإضافي، بما في ذلك الروابط إلى محتوى وثيقة حقوق دافعي الضرائب الخاصة بـ TAS. يمكنك قراءة المزيد عن خارطة الطريق الرقمية هنا.

ستكون خارطة الطريق الرقمية هذه تتويجًا لسنوات عديدة من العمل والبحث الذي أجرته TAS في الإدراك البشري والتعلم ووضوح الإشعارات وتمكين دافعي الضرائب. وفي اعتقادي الراسخ أن دافعي الضرائب يجب أن يكون لديهم المعرفة بحقوقهم داخل بيروقراطية معقدة مثل مصلحة الضرائب. إذا كان دافعو الضرائب الذين يمثلهم متخصصون في الضرائب هم وحدهم الذين يمكنهم الوصول إلى هذه المعرفة، فلن يكون لدينا نظام ضريبي عادل ومنصف. وبالتالي، ستكون خارطة الطريق الرقمية أداة قوية لتحسين الوصول إلى العدالة.

الوضع الحالي لخدمة دافعي الضرائب في مصلحة الضرائب الأمريكية يؤدي إلى تآكل ثقة دافعي الضرائب والامتثال الطوعي.

إذا تم الضغط علي لتحديد رسالة مهمة في تقرير الأهداف، فسأقول إنها كما يلي:  يتم قياس سلامة وفعالية أي إدارة ضريبية من خلال ثقة دافعي الضرائب في أنهم سوف يعاملون بشكل عادل وعادل. في هذا التقرير، نحدد الحالات التي فشلت فيها عمليات مصلحة الضرائب الأمريكية في الحفاظ على الثقة مع دافعي الضرائب. ويتجلى هذا بشكل ملحوظ في مجال خدمة دافعي الضرائب، حيث يصنف كل من مؤشر رضا العملاء الأمريكي (ACSI) ومؤشر Forrester US Federal CX Index مصلحة الضرائب الأمريكية في الطبقة الدنيا من الوكالات الفيدرالية. يصنف تقرير ACSI لعام 2018 وزارة الخزانة في المرتبة العاشرة من بين 10 وزارة فيدرالية ويقول إن "معظم برامج [IRS] تسجل . . . أقل بكثير من متوسط ​​ACSI الوطني على مستوى الاقتصاد ومتوسط ​​الحكومة الفيدرالية. من جانبها، تقرير فوريستر 2019 صنفت مصلحة الضرائب الأمريكية في المرتبة 13 من بين 15 وكالة فيدرالية ووصفت درجة مصلحة الضرائب الأمريكية بأنها "سيئة للغاية"."

ومع ذلك، على الرغم من الأداء الضعيف بشكل ملحوظ لخدمة العملاء لدى مصلحة الضرائب الأمريكية وفقًا للمعايير المذكورة في جدول أعمال إدارة الرئيس، مقترح ميزانية الإدارة للسنة المالية 2020 من شأنه أن يؤدي إلى تعزيز إنفاذ قانون الضرائب على حساب خدمة دافعي الضرائب. وعلى وجه التحديد، اقترحت زيادة تمويل حساب الإنفاذ التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية بنسبة 5.0 بالمائة بينما خفض تمويل حساب خدمات دافعي الضرائب التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية بنسبة 6.6 بالمائة. هذا النهج هو بمثابة سرقة بطرس لدفع المال لبولس.

ليس هناك شك في أن قيود الميزانية قد حدت من قدرة خدمة دافعي الضرائب في مصلحة الضرائب. لكن لا ينبغي لمصلحة الضرائب أن تلوم الكونجرس على نقص تمويل خدمات دافعي الضرائب عندما تقترح هي نفسها تحويل التمويل بعيدًا عن خدمات دافعي الضرائب. والأكثر من ذلك، لا يمكن استخدام قيود الميزانية كذريعة شاملة للأداء المتوسط. وكما أشير في التقرير، فإن قانون دافعي الضرائب أولاً يوجه مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تطوير استراتيجية شاملة لخدمة العملاء في غضون عام واحد. وينبغي لمصلحة الضرائب أن تستخدم هذا المطلب كفرصة للتفكير بشكل خلاق في طرق أفضل لوضع "دافعي الضرائب في المقام الأول" حقا. وفي الوقت الحاضر، هناك فجوة هائلة بين خدمة العملاء "الضعيفة للغاية" التي تقدمها الوكالة وخدمة العملاء "العالمية" التي تطمح إليها. يجب أن تفكر مصلحة الضرائب الأمريكية طويلاً وبجدية حول طرق سد هذه الفجوة، ويجب أن تشارك TAS والمحامي الوطني القادم لدافعي الضرائب بشكل وثيق في هذا الجهد.

لمزيد من الاهتمام…

أنصحك بقراءة التقرير بأكمله، لأنه مليئ بالمعلومات. ولكن إذا كنت تريد التركيز على بضعة أشياء فقط، أقترح عليك إلقاء نظرة على مناقشاتي حول مؤشر قلق دافعي الضرائب، ومؤشر الصعوبات الاقتصادية، والتحديات التي تواجهها خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب في العالم. استهل، إلى جانب مجالات التركيز حول تطبيق قانون استعادة الحرية الدينية على متطلبات رقم الضمان الاجتماعي الائتمان الضريبي للطفل. لمزيد من القراءة، يمكنك دائمًا الاطلاع على جدول المحتويات واذهب من هناك. وترقبوا إصدار المجلدين 2 و 3، و خريطة الطريق، في يوليو!

أنا دائمًا فخور للغاية بكل تقرير سنوي، ولكن نظرًا لأن هذا هو تقريري الأخير، فهو يحظى بمكانة خاصة. هذه التقارير هي من صنع الكثير من الأشخاص - فهي عبارة عن جهد جماعي حقيقي من قبل المحامين والمستشارين الفنيين، والأبحاث، والمناصرة المنهجية، ومحللي الدفاع عن القضايا، وأخيرًا، ولكن بالتأكيد ليس آخرًا، طاقم الاتصالات الإبداعية في TAS. ولهم جميعا مني عميق الشكر والاحترام. شكرًا لك!