وفي وقت سابق من هذا الأسبوع، قدمت إلى الكونجرس التقرير السنوي لعام 2019 إلى الكونغرس والطبعة الثالثة من الكتاب الأرجواني لمحامي دافعي الضرائب الوطني، والذي يقدم توصيات تشريعية تهدف إلى تعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين الإدارة الضريبية لجميع دافعي الضرائب.

ينص القسم 7803(ج)(2)(ب)(10) من قانون الإيرادات الداخلية (IRC)، بصيغته المعدلة بموجب قانون دافعي الضرائب أولاً، على أن يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني تقريرًا إلى الكونجرس كل عام يصف المشاكل العشر الأكثر خطورة التي يواجهها دافعو الضرائب وتقديم التوصيات الإدارية والتشريعية للتخفيف من تلك المشاكل. يفعل تقرير عام 2019 المقدم إلى الكونجرس والكتاب الأرجواني ذلك من خلال تحديد المشكلات، وتقديم العشرات من التوصيات للتغيير الإداري، وتقديم 58 توصية للتغيير التشريعي، وتحليل القضايا الضريبية التي يتم التقاضي فيها بشكل متكرر في المحاكم الفيدرالية.

يسلط هذا التقرير الضوء على قانون دافعي الضرائب أولاً، والذي أرسل فيه الكونجرس رسالة واضحة إلى مصلحة الضرائب مفادها أنه يجب عليه إعادة تقييم كيفية تعامله مع إدارة الضرائب؛ وكيف يمكنها تقديم خدمة عملاء شخصية عالية الجودة؛ وفي النهاية، ما يتعين عليها القيام به بشكل مختلف وأفضل للمضي قدمًا لتحقيق مهمتها المتمثلة في "تزويد دافعي الضرائب بخدمة عالية الجودة من خلال مساعدتهم على فهم مسؤولياتهم الضريبية والوفاء بها وإنفاذ القانون بنزاهة وإنصاف للجميع". يتطلب القانون من مصلحة الضرائب الأمريكية وضع خطط لتجديد استراتيجية خدمة دافعي الضرائب، والهيكل التنظيمي، واستراتيجية تدريب الموظفين، وأولويات التكنولوجيا.

يريد معظم دافعي الضرائب الامتثال للقانون. ولكن للقيام بذلك، يجب أن يكونوا قادرين على الحصول على المساعدة من مصلحة الضرائب عندما يحتاجون إليها. أنا أؤيد خطة مصلحة الضرائب الأمريكية لتوسيع الخدمات الرقمية، وخاصة الحسابات عبر الإنترنت، والتي تسمح لدافعي الضرائب برؤية معلومات قيمة في الوقت الحقيقي لفهم كيف أو لماذا اتخذت مصلحة الضرائب الأمريكية قرارات معينة فيما يتعلق بعوائدهم أو حساباتهم. لكن المنظمة التي تركز على التكنولوجيا الرقمية لا تعني بالضرورة منظمة تركز على خدمة العملاء. تتفاعل مصلحة الضرائب الأمريكية مع كل دافعي الضرائب في البلاد، وقد يتم دعم العديد من دافعي الضرائب بشكل جيد من خلال منصة رقمية قوية. ومع ذلك، يجب أن ندرك أن هناك أشخاصًا سيظلون بحاجة إلى التحدث بسهولة مع شخص ما في الوكالة - فيما يتعلق بأسئلة التسجيل البسيطة أو المعقدة، أو خيارات الدفع، أو المزيد من المعلومات حتى يتمكنوا من الإجابة على طلب مصلحة الضرائب الأمريكية الذي لا يفهمونه أو يلبيون طلبًا الموعد النهائي الحاسم. قد يكون هؤلاء الأشخاص نشطين جدًا عبر الإنترنت ولكنهم يحتاجون أو يفضلون التحدث إلى شخص حي. وقد أوصينا أيضًا بنظام من النوع 311 يعمل به موظفون يقومون بتوجيه المكالمات (بدلاً من النظام الآلي) لمساعدة دافعي الضرائب.

لفهم ومعالجة ما يحتاجه دافعو الضرائب يتطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية إجراء مراجعة صادقة وشاملة تركز على دافعي الضرائب لمنظمتها بأكملها؛ ويجب عليها تقييم ما ينجح وما لا ينجح، بدءًا من الوقت الذي يفكر فيه العميل في تقديم ضرائبه لحل المشكلات الضريبية أو معالجة إجراءات الإنفاذ.

تحتاج خدمة العملاء إلى التمويل لدعمها. لقد تناولنا هذا في مناقشات "المشكلة الأكثر خطورة" حول الحاجة إلى مزيد من التمويل لمصلحة الضرائب لتحسين خدمة العملاء وتحديث أنظمة تكنولوجيا المعلومات الخاصة بها.

نحن ننظر أيضًا إلى المشكلات التي تواجه دافعي الضرائب والممارسين في مجموعات معينة، مثل مُعدي الإقرارات، ومستخدمي الملف المجاني، ودافعي الضرائب متعددي اللغات، وما يتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية القيام به لتحسين هذه التفاعلات. نحن ندرس كيفية تأثير بعض مبادرات مصلحة الضرائب الأمريكية، مثل وجود موظفي الامتثال لمصلحة الضرائب الأمريكية في مؤتمرات الاستئناف، وبرنامج العرض في التسوية، والخطابات المجمعة، على حقوق دافعي الضرائب، ونوصي باستراتيجيات لزيادة فعالية هذه المبادرات.

نناقش تأخيرات المعالجة التي أثرت على كل من دافعي الضرائب وخدمة محامي دافعي الضرائب، بما في ذلك التأخير في الإفراج عن المبالغ المستردة المشروعة، والمعدلات الإيجابية الكاذبة التي تصل إلى 71 بالمائة، والمعلومات غير الكافية عن أسباب تأخير استرداد الأموال والخطوات التي يمكن لدافعي الضرائب اتخاذها لتسريع العملية . هذا العام، ولأول مرة، سوف تعقد TAS أسبوع من أحداث موسم ما قبل التقديم في جميع أنحاء الولايات المتحدة وفي بورتوريكو في الفترة من 13 إلى 17 يناير، حيث سيتبادل المدافعون عن دافعي الضرائب المحليين النصائح مع دافعي الضرائب لمساعدتهم على تجنب التأخير في تقديم الطلبات والمعالجة.

ويختتم تقرير هذا العام بأربع دراسات بحثية متعمقة تؤثر على شرائح من دافعي الضرائب. تحتوي هذه الدراسات على رؤى قيمة حول عمليات ائتمان ضريبة الدخل المكتسب، والفعالية النسبية لعمليات التدقيق الشخصية مقابل عمليات تدقيق المراسلات، وتحديدات تطبيق النموذج 1023-EZ.

ومع اقتراب خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب من الذكرى السنوية العشرين لتأسيسها هذا العام، نحن فخورون بأن نقول إننا ساعدنا ما يقرب من 20 مليون من دافعي الضرائب، وقدمنا ​​مئات التوصيات الإدارية التي تبنتها مصلحة الضرائب الأمريكية، واقترحنا حوالي 4.5 توصية تشريعية أصدرها الكونجرس لتصبح قانونًا. إن هذه السنوات العديدة من الخبرة في العمل مع الأفراد والشركات الذين لا يستطيعون حل مشاكلهم مع مصلحة الضرائب الأمريكية تمنح TAS القدرة الفريدة على تقديم نظرة ثاقبة حول كيفية قيام مصلحة الضرائب الأمريكية بتغيير ثقافتها وفحص ما ينجح وما لا ينجح.

نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتبر أفضل طريق للمضي قدمًا، أعتقد أنه كان يجب على TAS أن يكون لها مقعد على الطاولة بنفس القدر الذي تتمتع به الأقسام التشغيلية الرئيسية لمصلحة الضرائب لأغراض تنفيذ متطلبات قانون دافعي الضرائب الأول. ولكن في غياب هذا الالتزام من مصلحة الضرائب الأمريكية، ستشارك TAS في الفرق التنفيذية ومجموعات العمل ذات المستوى الأدنى وستستمر في تقديم توصيات لتعزيز خدمة العملاء وحماية حقوق دافعي الضرائب استنادًا إلى تاريخنا الممتد على مدار 20 عامًا في مساعدة دافعي الضرائب في حل المشكلات مع مصلحة الضرائب الأمريكية.