اشترك في مدونة NTA واحصل على تحديثات حول أحدث منشورات المدونة من محامي دافعي الضرائب الوطني Erin M. Collins.
لدينا في المدونة السابقة، سلطنا الضوء على إجراءات مصلحة الضرائب الأمريكية لتصحيح مدفوعات الأثر الاقتصادي المفقودة (EIPs) وكيف يمكن لـ TAS مساعدة بعض دافعي الضرائب. يوضح الجدول أدناه السيناريوهات التي ستحلها مصلحة الضرائب حاليًا، وما يتعين على بعض الأفراد القيام به قبل إصدار EIP، والسيناريوهات التي سيحتاج فيها الأفراد إلى المطالبة بالدفعة الصحيحة على إقراراتهم الضريبية لعام 2020، وأنواع الحالات التي يمكن لـ TAS من خلالها المساعدة، وكيف يمكن لدافعي الضرائب الحصول على المساعدة.
يحدد الجدول عشرة سيناريوهات EIP. قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتصحيح أو ستقوم قريبًا بتصحيح مدفوعات برنامج EIP الناقصة للسيناريوهات الثلاثة الأولى من هذه السيناريوهات. على سبيل المثال، في السيناريو الأول، قد لا يكون الشخص الذي استخدم أداة Non-Filer Tool قبل 17 مايو وطالب بطفل مؤهل واحد على الأقل قد حصل على جزء الطفل المؤهل من EIP بسبب خطأ في البرمجة. بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في إصدار دفعات إضافية لهؤلاء الأفراد، ونتوقع استلام جميع الدفعات الإضافية بحلول نهاية أغسطس. إذا لم يعمل تصحيح البرمجة الحالي لمصلحة الضرائب الأمريكية لسبب ما على إصلاح وضع فرد معين في هذا السيناريو، فستكون TAS قادرة على مساعدة الفرد المتأثر.
بالنسبة للسيناريوهات الأربعة الأخيرة، ليس لدى مصلحة الضرائب حاليًا عملية مطبقة لضبط توزيعات EIP هذه. سيتعين على هؤلاء الأفراد المطالبة بأي مبالغ إضافية يكونون مؤهلين لها في إقراراتهم الضريبية لعام 2020 في عام 2021. على سبيل المثال، إذا قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بحساب خطة الاستثمار الميسرة (EIP) بناءً على الإقرار الضريبي لعام 2018 وتغير وضع دافعي الضرائب في عام 2019، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تطلب على الفرد الانتظار حتى العام المقبل لتلقي أي دفعات إضافية. يتضمن أحد أنماط الحقائق ولادة طفل في عام 2019. بعد الحصول على برنامج EIP، قدم الفرد إقرار عام 2019، والذي كان من شأنه أن يكون مؤهلاً للحصول على استحقاق المُعال بقيمة 500 دولار. أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية تعليمات لهؤلاء الأفراد بتعديل الفرق مع تقديم إقراراتهم الضريبية لعام 2020. لسوء الحظ، بالنسبة للسيناريوهات الأربعة الأخيرة، لا تستطيع TAS مساعدة دافعي الضرائب لأن مصلحة الضرائب الأمريكية غير راغبة في إنشاء إجراءات لسداد المدفوعات الإضافية هذا العام.
هذه ليست إجابة جيدة لدافعي الضرائب. لقد سمح الكونجرس لبرامج الاستثمار الأوروبي لمساعدة عشرات الملايين من الأمريكيين الذين يعانون من صعوبات مالية نتيجة لإغلاقات كوفيد-19، ويحتاج العديد من هؤلاء الأفراد إلى مدفوعات التحفيز الخاصة بهم الآن. في الواقع، وجه قانون CARES مصلحة الضرائب الأمريكية بتسديد المدفوعات "في أسرع وقت ممكن". في 16 يونيو، أصدرت توجيهًا مقترحًا لمحامي دافعي الضرائب يوجه مصلحة الضرائب الأمريكية إلى "التطوير الفوري لعملية لتصحيح أخطاء خطة السداد الميسرة في الحالات التي لم يتلق فيها الفرد المؤهل خطة خطة السداد الميسرة الخاصة به أو لم يتلق المبلغ الصحيح". منذ ذلك الوقت، أجرينا مناقشات مستمرة مع مصلحة الضرائب الأمريكية حول هذه المشكلات، ويسعدني أن مصلحة الضرائب الأمريكية وافقت على تصحيح أخطاء EIP في فئات معينة من الحالات. ومع ذلك، فإن العديد من الأفراد المؤهلين لم يتلقوا كل أو جزء من EIPs الخاصة بهم بسبب الظروف التي لم توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على حلها. نحن نواصل حث مصلحة الضرائب الأمريكية على حل جميع قضايا برنامج EIP هذا العام لدافعي الضرائب الذين ما زالوا ينتظرون.
يمكن لدافعي الضرائب الاتصال بالخط المجاني لبرنامج EIP على الرقم 1-800-919-9835 لطرح الأسئلة العامة حول برنامج EIP أو المساعدة بشأن مشكلة معينة. لدافعي الضرائب غير القادرين على حل مشاكلهم مع مصلحة الضرائب، الذين يجتمعون معايير تاس، والذين تندرج مشكلاتهم ضمن إحدى الفئات الخمس الأولى أدناه، يمكن أن تساعد TAS. يمكن للأفراد المتأثرين الوصول إلى الرقم المجاني لـ TAS على الرقم 1-877-777-4778.
تشمل السيناريوهات العشرة الموضحة في الجدول أدناه مصادر عدم دفع برنامج EIP أو مدفوعات أقل من اللازم التي يعاني منها العديد من الأفراد المؤهلين، ولكن هذه ليست قائمة شاملة. ونظراً للعدد الكبير من المستفيدين المقصودين من برنامج EIP والنطاق الواسع من الظروف الفردية والعائلية، سيكون هناك بلا شك العديد من أنماط الحقائق الأخرى التي تحدث بأعداد أقل.
تم إعداد هذا الرسم البياني بواسطة TAS بناءً على مناقشات مع مصلحة الضرائب الأمريكية وهو ليس بيانًا رسميًا لموقف مصلحة الضرائب الأمريكية. تعكس المعلومات الواردة أدناه فهم TAS للعمليات اعتبارًا من 10 أغسطس 2020. وسنستمر في تقديم التحديثات مع تغير المعلومات أو توفر معلومات جديدة.
الملحق أ: الخطط الحالية لمصلحة الضرائب الأمريكية لمعالجة 10 سيناريوهات تتعلق بمدفوعات الأثر الاقتصادي المفقودة (EIPS) وما إذا كان يمكن أن تساعد TAS¹
القضية | ما الأفراد المتأثرين؟ | هل تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتصحيح هذه المشكلات الآن؟ | الخطوات التالية لدافعي الضرائب | هل يمكن لـ TAS المساعدة؟ | |
1 | لم يتضمن برنامج EIP الجزء المؤهل للطفل | دافعو الضرائب الذين استخدموا أداة Non-Filer Tool قبل 17 مايو وطالبوا بطفل مؤهل واحد على الأقل، لكن دفعة EIP لم تتضمن جزء الطفل المؤهل من EIP. | نعم. بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في إيداع المدفوعات اعتبارًا من الخامس من أغسطس وإرسال الشيكات الورقية أو بطاقات الخصم بالبريد في السابع من أغسطس للحصول على مبلغ EIP الإضافي.* | لا أحد. تقوم مصلحة الضرائب حاليًا بإصدار المدفوعات. وما لم يتلق الفرد الدفعة بحلول أواخر أغسطس، فلا يوجد أي إجراء يمكن اتخاذه. | نعم. إذا لم تتلق برنامج EIP الإضافي الخاص بك بحلول نهاية أغسطس، فيمكنك الاتصال بـ TAS. |
2 | الزوج المصاب | دافع الضرائب هو زوج متضرر لديه نموذج 8379 في الملف المرتبط بالعائد المستخدم لحساب برنامج EIP، أو يمكن لدافع الضرائب إرسال نموذج 8379 مكتمل عبر الفاكس أو البريد وتطبيق حصته من دفعة برنامج EIP على التزامات إعالة الطفل. | نعم. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإعادة إصدار الجزء الخاص بالزوج المصاب من خطة EIP حيث تم حجب هذا الجزء من خطة EIP بشكل خاطئ. * | قد يلزم اتخاذ إجراء: إذا قمت بتقديم نموذج 8379، فليس هناك ما يتعين عليك القيام به، وستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإصدار الجزء الخاص بالزوج المصاب من برنامج EIP في الأسابيع المقبلة. إذا كنت مؤهلاً للحصول على إعانة الزوج المتضرر ولكنك لم تقدم نموذج 8379، فيجب عليك القيام بذلك لإعادة إصدار الجزء الخاص بك من خطة EIP. | نعم. إذا لم تتلق برنامج EIP الإضافي الخاص بك بحلول نهاية أغسطس، فيمكنك الاتصال بـ TAS. |
3 | العودة المشتركة مع الزوج المتوفى أو المسجون | قام دافع الضرائب بإعادة دفعة برنامج EIP الصادرة بناءً على إقرار مشترك مع الزوج المتوفى أو المسجون (أو تم إيقاف الدفع) ويكون دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على حصته من برنامج EIP. | نعم. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإعادة إصدار جزء الزوج الباقي على قيد الحياة من برنامج EIP بالإضافة إلى مبالغ أي أطفال مؤهلين في الدفعة الأصلية. * | لا أحد. ستقوم مصلحة الضرائب بإعادة حساب EIP وستقوم بعمل إيداعات مباشرة أو شيكات ورقية بالبريد في الأسابيع المقبلة. وما لم يتلق الفرد الدفعة بحلول منتصف سبتمبر، فلا يوجد أي إجراء يمكن اتخاذه. | نعم. بمجرد أن تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية تاريخًا تتوقع فيه حل هذه المشكلة، يمكن لـ TAS مساعدة دافعي الضرائب الذين لم يتم حل مشكلاتهم بحلول ذلك التاريخ. |
4 | خطأ رياضي تم تحديده بواسطة IRS | استند برنامج EIP الخاص بدافعي الضرائب إلى الإقرار الضريبي لعام 2018 أو 2019 حيث حددت مصلحة الضرائب الأمريكية خطأ في الرياضيات، وأثر خطأ الرياضيات على مبلغ EIP، وتم حل خطأ الرياضيات أو يمكن حله. | نعم. يمكن لمصلحة الضرائب إعادة إصدار مبلغ EIP المفقود. إذا تم حل الخطأ الرياضي، فيجب على مصلحة الضرائب الأمريكية تحرير دفعة EIP تلقائيًا. إذا لم يكن الأمر كذلك، فسوف يحتاج دافعو الضرائب إلى العمل مع مصلحة الضرائب الأمريكية أو TAS لتصحيح تعديل الخطأ الحسابي قبل تعديل مبلغ EIP ودفعه. * | الإجراء المطلوب: يجب على دافعي الضرائب الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية لحل الخطأ الرياضي لإنشاء الإصدار أو المبلغ المناسب لبرنامج EIP. | نعم. يمكن أن تساعد TAS في حل الخطأ الرياضي، الذي سيؤدي إلى دفع خطة EIP، إذا استوفى دافع الضرائب معايير قبول الحالة الخاصة بـ TAS. |
5 | سرقة الهوية | كان دافع الضرائب ضحية لسرقة الهوية ولم يتلق برنامج EIP أو حصل على مبلغ غير صحيح. | نعم. إذا تم حل مشكلة سرقة الهوية، فيمكن تعديل EIP كجزء من حل حالة سرقة الهوية. | الإجراء المطلوب: يجب على دافعي الضرائب الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية لحل مشكلة سرقة الهوية. | نعم. يمكن أن تساعد TAS في حل مشكلة سرقة الهوية، والتي ستؤدي إلى دفع خطة EIP، إذا استوفى دافع الضرائب معايير قبول الحالة الخاصة بـ TAS. |
6 | لم يتم تقديم إقرار ضريبي لعام 2018 أو 2019 ولم يتلق إقرارًا بالمعلومات (SSA 1099 أو RRB 1099) أو مزايا SSI أو VA | لم يتم إصدار برنامج EIP لأن دافعي الضرائب لم يقدموا إقرارًا ضريبيًا لعام 2018 أو 2019 ولم يستخدموا أداة Non-Filer Tool. | نعم. إذا قدم دافع الضرائب إقرارًا ضريبيًا أو استخدم أداة Non-Filer Tool بحلول 10/15، فستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإصدار EIP. | الإجراء المطلوب: يجب على دافعي الضرائب تقديم الإقرار الضريبي لعام 2018 أو 2019 أو استخدام أداة IRS Non-Filer Tool في موعد أقصاه 10/15 لإنشاء EIP.
سيتمكن دافعو الضرائب الذين لم يتصرفوا قبل 10/15 من المطالبة بمزايا برنامج EIP عندما يقدمون إقراراتهم الضريبية لعام 2020. |
لا، لا تستطيع TAS المساعدة في تقديم الإقرار الضريبي. ومع ذلك، إذا واجه دافع الضرائب مشكلة بعد تقديم الإقرار، فقد تتمكن TAS من المساعدة. |
7 | تم تقديم الإرجاع المعدل أو معالجته بعد إصدار خطة الاستثمار الميسرة (EIP). | استند برنامج EIP إلى الإقرار الأصلي المقدم. ومع ذلك، قدم دافعي الضرائب في وقت لاحق إقرارًا معدلاً أدى إلى زيادة مبلغ خطة الاستثمار الميسرة. | لا | الإجراء المطلوب: يمكن لدافعي الضرائب تسوية الفرق في الإقرار الضريبي لعام 2020 والحصول على المبلغ الإضافي في عام 2021. | لا |
8 | تم حساب EIP على سنة خاطئة | استخدمت مصلحة الضرائب أحدث المعلومات المتوفرة لديها في نظامها (وفقًا لتوجيهات التشريع). في بعض الحالات، تم حساب EIP على الإقرار الضريبي لعام 2018 ويريد دافعو الضرائب حسابه على إقرار 2019 (أو تم حساب EIP على إقرار 2019 ويريد دافع الضرائب حسابه على إقرار 2018). | لا | الإجراء المطلوب: يمكن لدافعي الضرائب تسوية الفروق في الإقرار الضريبي لعام 2020 والحصول على المبلغ الإضافي في عام 2021. | لا |
9 | برنامج EIP استنادًا إلى المعلومات الصادرة عن الحكومة لعام 2019 (SSA 1099 أو RRB 1099) أو مزايا SSI أو VA المدفوعة لعام 2019 | استند برنامج EIP إلى إرجاع المعلومات (SSA 1099 أو RRB 1099) أو معلومات مزايا SSI أو VA المقدمة إلى IRS. بعد دفع برنامج EIP، قدم دافع الضرائب إقرارًا ضريبيًا لعام 2019 أو استخدم أداة Non-Filer Tool، مما يزيد من مبلغ EIP. | لا | الإجراء المطلوب: يمكن لدافعي الضرائب تسوية الفروق في الإقرار الضريبي لعام 2020 والحصول على المبلغ الإضافي في عام 2021. | لا |
10 | مستلم SSA/RRB أو VA أو SSI ويُدعى أنه معتمد على إقرارات دافع ضرائب آخر. | الأفراد الذين يتلقون مزايا SSA/RRB أو VA أو SSI والذين تم اعتبارهم غير مؤهلين للحصول على EIP لأنه تمت المطالبة بهم على أنهم معتمدون على الإقرار الضريبي لفرد آخر لعام 2019. | لا | الإجراء المطلوب: إذا كان ذلك مناسبًا، يمكن لدافعي الضرائب تسوية الإقرار الضريبي لعام 2020 والحصول على المبلغ الإضافي في عام 2021. | لا |
¹تم إعداد هذا الرسم البياني بواسطة TAS استنادًا إلى المناقشات مع مصلحة الضرائب الأمريكية وهو ليس بيانًا رسميًا لموقف مصلحة الضرائب الأمريكية. تعكس المعلومات فهم TAS للعمليات اعتبارًا من 10 أغسطس 2020.
* يجب أن يكون الأفراد الذين يتلقون دفعة إضافية قادرين على تتبعها باستخدام أداة "احصل على مدفوعاتي" على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية. يجب أن يتلقى المستلمون أيضًا إشعارًا عبر البريد لإعلامهم بإصدار برنامج EIP الإضافي بقيمة 500 دولار لكل طفل مؤهل. توصي مصلحة الضرائب الأمريكية بأن يحتفظ المستلمون بهذا الإشعار في سجلاتهم.