اشترك في مدونة NTA واحصل على تحديثات حول أحدث منشورات المدونة من محامي دافعي الضرائب الوطني إيرين إم كولينز. يمكن العثور على مدونات إضافية على www.taxpayeradvocate.irs.gov/blog.
في بلدي أحدث تقرير سنوي للكونغرسلقد أدرجت جهود مصلحة الضرائب الأمريكية للوصول إلى المشاركين في الاقتصاد التشاركي (المعروف أيضًا باسم "اقتصاد الأعمال المؤقتة") باعتبارها المشكلة الأكثر خطورة. يعتقد أنصار الاقتصاد التشاركي أنه يعزز كفاءة السوق من خلال تمكين الأفراد من توليد إيرادات من الأصول في حين لا يتم استخدام الأصول شخصيا. على سبيل المثال، يجوز لمالكة منزل لقضاء العطلات أن تؤجر منزلها أثناء عدم استخدامه.
أولا، اسمحوا لي أن أعرض بعض التعريفات العملية للمصطلحات التي كثيرا ما تستخدم أثناء وصف معاملات الاقتصاد التشاركي. عادة، هناك ثلاثة أطراف تشارك في معاملة الاقتصاد التشاركي - مقدمو الخدمات (الموظفون المستقلون الذين يقدمون السلع أو الخدمات)، ومتلقي الخدمة (مستهلكو هذه السلع أو الخدمات)، ومنسقو الخدمة (منصات الطرف الثالث التي تسهل عملية الاقتصاد التشاركي). المعاملات).
ووفقا ل استطلاع مركز بيو للأبحاث، ما يقرب من ربع سكان الولايات المتحدة حصلوا على المال من الاقتصاد التشاركي. ومن المتوقع أن تزيد إيرادات الاقتصاد التشاركي من 15 مليار دولار على المستوى الدولي في عام 2013 إلى XNUMX مليار دولار على المستوى الدولي في عام XNUMX 335 مليار دولار بحلول 2025.
على الرغم من أن الاقتصاد التشاركي قد ينمو بمعدل صحي، إلا أنني أريد أن أوضح أنه ليس كل مقدمي الخدمات في الاقتصاد التشاركي يجدون أنه مسعى مربح للغاية. على العكس تماما، عرض البيانات أن الغالبية العظمى من مقدمي الخدمات - 85 بالمائة - يكسبون أقل من 500 دولار شهريًا من خدماتهم. عندما يتولى دافعو الضرائب مهام متعددة للمساعدة في تغطية نفقاتهم، وتلقي تقارير المعلومات من منسقي خدمات متعددين، فإن ذلك يجعل الامتثال الضريبي أكثر صعوبة.
ومن المفهوم أن بعض مقدمي الخدمات الجدد قد لا يفهمون بشكل كامل التزاماتهم بتقديم الضرائب. سيحتاج هؤلاء الداخلون الجدد إلى الاقتصاد التشاركي إلى قضاء وقت كبير في التعرف على التزاماتهم بالامتثال الضريبي وتخصيص ساعات طويلة لحفظ السجلات. على سبيل المثال، تقدر مصلحة الضرائب الأمريكية أن الأمر يستغرق من دافعي الضرائب ما يقرب من 40 ساعة للتعرف على طرق الاستهلاك، والاحتفاظ بالسجلات، والإبلاغ عن الاستهلاك إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، وفقا لآخر المسح الذي أجرته NASE، 69 بالمائة من رواد الأعمال الذين يشاركون في الاقتصاد التشاركي لم يتلقوا أي توجيه ضريبي على الإطلاق من منسقي الخدمة.
وتؤكد نتائج مسح NASE على أهمية تثقيف المشاركين في الاقتصاد التشاركي حول بعض الالتزامات الضريبية الأساسية (على سبيل المثال، سداد المدفوعات التقديرية ربع السنوية المطلوبة على مدار العام لتجنب العقوبات). هناك فرصة لخلق ثقافة الالتزام الضريبي بين المشاركين في الاقتصاد التشاركي منذ البداية. إن وضع معايير الامتثال الضريبي لهذه الصناعة الناشئة في مهدها سيساعد مصلحة الضرائب مع نمو هذه الشريحة من دافعي الضرائب.
وهذا يقودنا إلى السؤال التالي: "ما الذي يمكن أن تفعله مصلحة الضرائب الأمريكية بالضبط لمساعدة المشاركين في الاقتصاد التشاركي على الامتثال لالتزاماتهم الضريبية؟" وإذا عملنا في ظل فرضية مفادها أن أغلب دافعي الضرائب يريدون الامتثال للقانون، فإن مصلحة الضرائب تحتاج إلى توسيع وجودها داخل الاقتصاد التشاركي لتمكين هذا الامتثال. في تقريري السنوي لعام 2017 إلى الكونغرس، وصفت عدة طرق يمكن لمصلحة الضرائب تقديم خدمة محسنة لدافعي الضرائب لهذا القطاع المتنامي.
إحدى الطرق السهلة هي أن تقوم مصلحة الضرائب بإعادة تجميع المحتوى الحالي وتخصيصه للمشاركين في اقتصاد المشاركة. على سبيل المثال، تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا منشور رقم 527، العقارات السكنية المستأجرةو منشور رقم 463، مصاريف السفر والترفيه والهدايا والسيارات، كل عام. في حين أن هذه المنشورات تحتوي على معلومات مفيدة، سيتعين على مضيف Airbnb التدقيق في المنشور 24 المكون من 527 صفحة، وسيتعين على سائق Uber التنقل عبر المنشور 50 المكون من 463 صفحة، وقد لا يزالون لا يفهمون كيف تنطبق هذه القواعد على أنفسهم كمقدمي خدمات في الاقتصاد التشاركي. لا يلزم أن يكون المنشور الجديد للمشاركين في الاقتصاد التشاركي طويلاً وشاملاً، ولكن يجب أن يشير إلى منشورات مصلحة الضرائب الأخرى التي توفر المزيد من التفاصيل حول هذه القضايا وبعض القضايا الأخرى ذات الصلة بمقدمي الخدمات في الاقتصاد التشاركي.
بالإضافة إلى ذلك، يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية أن تفكر في تطوير كتيب أو نشرة إعلانية من صفحة واحدة تتناول بعض النقاط الأساسية ذات الصلة بمقدمي الخدمات في الاقتصاد المشترك. يمكن أن يحتوي هذا الكتيب على رابط للمنشور الجديد حول الاقتصاد التشاركي. في ردودها على توصيات مماثلة قدمتها في التقرير السنوي لعام 2017 المقدم إلى الكونجرس (سيتم نشر ردود مصلحة الضرائب الأمريكية على توصيات المشكلات الأكثر خطورة لعام 2017 في المجلد الثاني من السنة المالية 2 لمحامي دافعي الضرائب الوطني تقرير الأهداف إلى الكونجرس)، رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية تطوير كتيب من صفحة واحدة، مشيرة إلى أن "مركز ضرائب الاقتصاد التشاركي يحتوي على ثروة من المعلومات، بما في ذلك روابط للموارد المتاحة لأولئك المشاركين في صناعة الاقتصاد التشاركي". ولأننا نعتقد أن هذه فكرة جيدة، فسوف تقوم TAS بتطوير نصائح حول ضريبة المستهلك من صفحة واحدة حول اقتصاد الأعمال المؤقتة وستستمر في الدعوة إلى منشور مخصص.
نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تصدر إرشادات خاصة بالصناعة تحدد المشكلات الضريبية الشائعة التي يواجهها المشاركون في الاقتصاد التشاركي، فقد لجأ العديد من مقدمي الخدمات إلى الإنترنت لطرح أسئلة متعلقة بالضرائب. على سبيل المثال، قد يشارك سائق Uber في منتدى عبر الإنترنت حيث يمكنه مشاركة معلومات حول مجموعة واسعة من المواضيع أو طلب المشورة بشأنها.
هناك مزايا معينة تتمتع بها هذه المنتديات عبر الإنترنت مقارنة بالمصادر التقليدية للمحتوى الضريبي. يمكن لمنتديات المناقشة عبر الإنترنت أن تقدم صورة في الوقت الفعلي عن الضرائب والقضايا ذات الصلة التي تهم مقدمي خدمات الاقتصاد التشاركي، وتستنبط ردودًا من أعضاء المنتدى الآخرين الذين ربما كانت لديهم تجارب مماثلة. إن الطبيعة المجهولة لهذه المنتديات قد تجعل المشاركين في المنتدى أكثر صراحة وصراحة مما قد يكونون عليه في المناقشات وجهاً لوجه.
ومع ذلك، هناك بعض المخاطر الرئيسية التي يواجهها مقدمو الخدمات في الاقتصاد التشاركي في نقل المعلومات أو النصائح التي يتم الحصول عليها من المنتديات عبر الإنترنت. قد تكون المعلومات أو النصائح غير صحيحة، ولكن تقبلها المجموعة على أنها صحيحة. ويمكن أن يحدث هذا بسهولة عندما تختلف الحقائق المتعلقة بظروف أحد دافعي الضرائب بطريقة طفيفة، ولكنها مهمة، عن الموقف الذي تمت مناقشته في منتدى عبر الإنترنت. علاوة على ذلك، فإن المشاعر المناهضة للحكومة/مناهضة مصلحة الضرائب قد تؤدي إلى تحريف مناقشة المنتدى، إلى درجة قد يتم فيها قبول تقنيات التهرب الضريبي عالية المخاطر باعتبارها معايير.
بدلاً من تجاهل وجود هذه المنتديات عبر الإنترنت والفوائد التي تقدمها، قد ترغب مصلحة الضرائب الأمريكية في القيام بدور نشط في مثل هذه المناقشات. من المؤكد أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا يمكنها تقديم مشورة ضريبية محددة من خلال المنتديات ومجموعات المناقشة عبر الإنترنت، ولكن يمكنها الإجابة على الأسئلة العامة، والارتباط بموقع مصلحة الضرائب الأمريكية للحصول على المعلومات ذات الصلة، وتوفير رقم الهاتف لمساعدي مصلحة الضرائب الأمريكية عندما يكون ذلك مناسبًا. إذا أرادت مصلحة الضرائب أن تكون أكثر فائدة، فيمكنها تعيين جهات اتصال لمراقبة المنتديات عبر الإنترنت لتحديد القضايا الناشئة. ومن فوائد هذه التبادلات أن مصلحة الضرائب ستتعرف على التحديات والقضايا المحددة التي تواجه هذا القطاع من الاقتصاد وبالتالي تقوم بعمل أفضل في تصميم توجيهاتها لكل من دافعي الضرائب وموظفي مصلحة الضرائب.
ومن الواضح أن هناك شريحة من الاقتصاد التشاركي تسعى إلى الحصول على إرشادات حول كيفية الامتثال لالتزاماتها الضريبية. من خلال المشاركة بشكل استباقي في المناقشة، يمكن لمصلحة الضرائب أن تشكل بشكل إيجابي القاعدة للمشاركين في الاقتصاد التشاركي.