اشترك في مدونة NTA واحصل على تحديثات حول أحدث منشورات المدونة من محامي دافعي الضرائب الوطني Erin M. Collins.
إذا كنت مستفيدًا من الدفعات المقدمة للائتمان الضريبي المميز (APTC) و:
- لقد تلقيت إشعارًا تحذيريًا من Marketplace الخاص بك يخبرك بأنك معرض لخطر فقدان مزايا APTC في العام المقبل؛
- لم تتم معالجة إقرار ضريبة الدخل لعام 2019 من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية بعد؛ أو
- لقد تلقيت إشعارًا من مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن النموذج 8962 الخاص بك.
يجب عليك تقديم الإقرار الذاتي على موقع Marketplace الخاص بك لإثبات أنك امتثلت لالتزاماتك المتعلقة بتقديم الضرائب للسنة الضريبية 2019. إذا لم تقم بإكمال الإقرار الذاتي بحلول نهاية العام الضريبي فترة التسجيل المفتوحة (15 ديسمبر للسوق الفيدرالي)، قد تكون معرضًا لخطر فقدان APTC الخاص بك بدءًا من يناير 2021.
يجب على الأفراد تقديم الشهادة الذاتية الآن لمنع خسارة الدفعات المتقدمة من الائتمان الضريبي المميز لشراء التأمين الصحي:
- يجب على دافعي الضرائب الإقرار بأنفسهم لمواصلة تلقي APTC دون انقطاع حتى توفر مصلحة الضرائب الأمريكية المعلومات اللازمة إلى Marketplace في الربيع.
- يمكن إكمال الإقرار الذاتي عن طريق تسجيل الدخول إلى السوق الخاص بك واتباع التعليمات هناك.
يساعد الائتمان الضريبي المميز (PTC) الأفراد المؤهلين والأسر ذات الدخل المنخفض أو المتوسط على تحمل تكلفة التأمين الصحي الذي يتم شراؤه من خلال سوق التأمين الصحي، المعروف أيضًا باسم البورصة. عندما تقوم بالتسجيل في Marketplace للتأمين، يمكنك اختيار الحصول على PTC مقدمًا على مدار العام لدعم التكلفة الشهرية للتأمين الخاص بك. قد يكون تخفيض أقساط التأمين الشهرية من قبل APTC هو الفرق بين توفير التأمين أو عدم التأمين للأفراد أو أسرهم.
بحلول نهاية فترة التسجيل المفتوحة (عادةً 15 ديسمبر)، يحتاج السوق إلى معرفة مستلمي APTC الذين (1) امتثلوا لمتطلبات تقديم الإقرار الضريبي و(2) قاموا بتسوية APTC الذي حصلوا عليه مع ما ينبغي عليهم فعله أستلمت. يتيح إكمال عملية التسوية ذات الشقين للسوق توفير APTC للأفراد المؤهلين بحلول الأول من يناير من العام التالي.
للشهادة الذاتية، يجب عليك تسجيل الدخول إلى حساب Marketplace الخاص بك وتحديد المربع الذي يشير إلى أنك قمت بتسوية الدفعات المقدمة من الائتمان الضريبي المميز.
يستخدم دافعو الضرائب نموذج IRS 8962، الائتمان الضريبي المميز (PTC)، لإظهار تسوية APTC الخاصة بهم إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. إذا فشل دافع الضرائب في إرفاق النموذج 8962 بإقراره الضريبي، أو إذا كانت المبالغ المبينة في النموذج 8962 لا تتطابق مع المعلومات التي تلقتها مصلحة الضرائب الأمريكية، ترسل مصلحة الضرائب الأمريكية إلى دافعي الضرائب خطاب 12C يطلب المزيد من المعلومات. بالنسبة للسنة الضريبية 2019، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر من 1.8 مليون خطاب من هذا القبيل، تطلب من دافعي الضرائب الرد عن طريق البريد أو الفاكس. ومع ذلك، بسبب التحديات التي فرضها جائحة كوفيد-19 (بما في ذلك إغلاق المكاتب وتقليل عدد الموظفين)، تأخرت مصلحة الضرائب الأمريكية في معالجة مراسلاتها هذا العام، حيث لا يزال هناك ثلاثة ملايين رسالة بريدية غير مفتوحة، وما يقرب من مليون إقرار في انتظار المعالجة وما يقرب من 6.8 مليون فرد من العائدين قيد المعالجة. ونتيجة لذلك، قد تكون المعلومات التي تبلغها مصلحة الضرائب الأمريكية إلى السوق غير دقيقة أو غير كاملة لأن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تقم بعد بمعالجة الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب لعام 2019 أو مراسلات دافعي الضرائب الرد على الرسالة 12ج.
إن نتيجة فشل مصلحة الضرائب في الإبلاغ عن جميع المعلومات التي قد يكون دافع الضرائب قد قدمها إلى مصلحة الضرائب - الإقرار الضريبي والرد على الرسالة 12C - هي أن دافعي الضرائب قد يفقدون APTC مؤقتًا أو طوال عام 2021، على الرغم من أن فعل دافعو الضرائب كل ما طلبته مصلحة الضرائب. مفوض مصلحة الضرائب مؤخرا شهد (انظر علامة 1:13:36) أن مصلحة الضرائب الأمريكية تدرك التأثير المحتمل الذي قد يحدثه تراكم المراسلات على قدرة دافعي الضرائب على الاستمرار في تلقي APTC ووافقت على النظر في هذه المشكلة.
ما يمكنك فعله للتأكد من عدم وجود خلل في استلام APTC
يجب على دافعي الضرائب المعرضين للخطر أن يتحركوا الآن لمنع أي تعطيل لـ APTC. يجب على دافعي الضرائب الذين تلقوا تحذيرًا بالمراسلة بأنهم معرضون لخطر فقدان مزايا APTC أن يشهدوا بأنفسهم عن طريق تسجيل الدخول إلى السوق حيث قاموا بشراء تغطية التأمين الصحي الخاصة بهم (www.healthcare.gov، أو البورصة التي تديرها الدولة). للشهادة الذاتية، يحتاج دافعو الضرائب إلى تحديد المربع الموجود في التسجيل عبر الإنترنت الذي يشير إلى أن تقدير دخلهم لعام 2019 قد تمت تسويته مع الإقرار الضريبي المقدم لعام 2019 - حتى لو لم تقم مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجته بعد.
سيستمر دافعو الضرائب الذين أكملوا الإقرار الذاتي في تلقي APTC بينما يتحقق Marketplace من السجلات الضريبية لدافعي الضرائب مع مصلحة الضرائب الأمريكية. قد يفقد دافعو الضرائب الذين يفشلون في الشهادة الذاتية مزايا APTC الخاصة بهم ويجب عليهم دفع قسط التأمين بالكامل أو فقدان التغطية التأمينية إذا لم يتمكنوا من تحملها بدون الدعم. حتى إذا استجاب دافعو الضرائب لخطاب IRS رقم 12C، فقد يتعين عليهم دفع قسط التأمين الصحي بالكامل حتى يتلقى السوق الخاص بهم تأكيدًا من مصلحة الضرائب الأمريكية بأن دافعي الضرائب ممتثلون، وعند هذه النقطة قد تبدأ APTC في دعم تكاليف التأمين للأشهر القادمة. .
قد تحافظ المصادقة الذاتية في الوقت المناسب على دعم APTC الخاص بك في عام 2021.
دافع الضرائب المحامي الخدمة
غالبًا ما تكون إيصالات قضايا TAS مقياسًا جيدًا للتأثير على دافعي الضرائب. من 1 أكتوبر حتى 14 نوفمبر 2020، تلقت TAS أكثر من 3,000 حالة ائتمان ضريبي مميز، وهو ما يعادل 20 مرات عدد الحالات التي استقبلناها خلال نفس الفترة من العام الماضي. تتضمن العديد من هذه الحالات دافعي الضرائب الذين حاولوا الرد على خطاب IRS يطلب المزيد من المعلومات لإكمال تسوية APTC الخاصة بهم.
تعمل TAS مع مصلحة الضرائب لاستكشاف الخيارات المتاحة للتخفيف من التأثير على دافعي الضرائب، ولكن حجم العمل المتعلق بـ APTC من TAS تجاوز بكثير قدرة مصلحة الضرائب على التعامل معه. ونتيجة لذلك، يتعرض بعض دافعي الضرائب لخطر فقدان تأمينهم الصحي للعام التقويمي 2021 إذا تم حرمانهم من APTC وكانوا غير قادرين على تحمل أقساط التأمين الصحي غير المدعومة.
وفي الختام
إذا كنت تطلب APTC لتغطية Marketplace لعام 2021، فإننا نشجعك بشدة على تسجيل الدخول إلى Marketplace والشهادة الذاتية بأنك قدمت إقرارك الضريبي والنموذج 8962 المرفق لضمان استمرار مزايا APTC. وهناك فائدة إضافية تتمثل في تسجيل الدخول إلى موقع Marketplace الإلكتروني - حيث يمكنك تحديث دخلك المتوقع ومعلوماتك الشخصية لعام 2021.
ليست هناك حاجة للاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية إذا كنت قد قدمت بالفعل إقرارك الضريبي لعام 2019، إلا إذا كنت قد تلقيت خطابًا رقم 12C من مصلحة الضرائب الأمريكية يطلب منك المعلومات.
للحصول على معلومات وإرشادات إضافية، يرجى الرجوع إلى الموارد التالية:
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.