الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
لقد كانت لدي دائمًا مخاوف بشأن الاستعانة بمصادر خارجية للديون الضريبية لوكالات التحصيل الخاصة (PCAs). أولاً، أعتقد أن تحصيل الضرائب هو "وظيفة حكومية بطبيعتها" بالمعنى المقصود في القسم الخامس من القانون قانون الخوف لعام 1998 يجب أن يتم تنفيذها فقط من قبل الموظفين الفيدراليين. ثانياً، بصفته أ دراسة تاس أظهرت مبادرة تحصيل الديون الخاصة الأخيرة (PDC)، أن مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر كفاءة في تحصيل الديون الضريبية من PCAs. الآن ذلك قانون الإيرادات الداخلية (IRC) § 6306(ج) يتطلب من مصلحة الضرائب الاستعانة بمصادر خارجية لبعض الديون الضريبية، ومهمتي هي التأكد من أن برنامج PDC الخاص بها يعمل وفقًا للقانون ويحترم حقوق دافعي الضرائب. كما وصفت في بلدي التقرير السنوي لعام 2016 إلى الكونغرس وفي تقريري الصادر مؤخرا عن أهداف السنة المالية 2018 إلى الكونجرس، أعتقد أن مبادرة PDC الجديدة تثقل كاهل دافعي الضرائب الذين من المحتمل أن يعانون من صعوبات اقتصادية، بما في ذلك أولئك الذين لديهم دخول عند مستوى الفقر الفيدرالي أو أقل منه.
اعتبارًا من 17 مايو 2017، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتخصيص ديون ما يقرب من 9,600 من دافعي الضرائب إلى PCAs، قدم حوالي 5,900 منهم إقرارًا حديثًا. تظهر العائدات:
فيما يلي توزيع دخل دافعي الضرائب الذين تم تخصيص التزاماتهم إلى PCAs اعتبارًا من 17 مايو 2017، مقارنة بـ مستوى الفقر الفيدرالي.
وكما يبين الشكل، فإن عدداً أكبر من دافعي الضرائب ينتمون إلى فئة الدخل التي تقل عن 10,000 دولار مقارنة بأي فئة أخرى. ويشكل دافعو الضرائب البالغ عددهم 1,041 18% من الإجمالي، ودخل جميعهم باستثناء ثمانية منهم أقل من مستوى الفقر الفيدرالي. ما يقرب من نصف دافعي الضرائب – 2,827 أو 48 في المائة – لديهم دخل يبلغ 30,000 ألف دولار أو أقل. ومن بين هؤلاء دافعي الضرائب، فإن 45% فقط لديهم دخل يساوي أو يزيد على 250% من مستوى الفقر الفيدرالي.
ومن المرجح أن يكون دافعو الضرائب عند هذه المستويات المنخفضة من الدخل أكثر عرضة للخطر ــ فهم أكثر عرضة للتحدث بلغة أخرى، ويعانون من إعاقة، ويكونون كبار السن، ويحصلون على مستوى تعليمي أقل ــ مقارنة بدافعي الضرائب من ذوي الدخول الأعلى. كما أنهم أكثر عرضة للحيرة أو الخوف، وأكثر عرضة لدفع مبالغ غير ضرورية. بالنسبة للتقرير السنوي المقدم إلى الكونجرس لهذا العام، سنقوم بتحليل حسابات دافعي الضرائب الذين سددوا مدفوعات إلى PCAs أو أبرموا اتفاقيات التقسيط. سنرى كيف تتراكم هذه الترتيبات من حيث مستوى الفقر الفيدرالي وما إذا كانت تترك دافعي الضرائب بدخل أقل من دخلهم. نفقات المعيشة المسموح بها.
حتى لو لم تنجح محكمة التحكيم الدائمة في التحصيل من دافعي الضرائب وأعادت الحالة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، فمن المرجح أن تظل القضية على الرف في حالة غير نشطة. سيتعين على دافعي الضرائب الاتصال بمصلحة الضرائب مباشرة وتقديم البيانات المالية للوصول إلى حالة المشقة غير القابلة للتحصيل حاليًا (CNC). من ناحية أخرى، من المرجح أن يكتشف مساعد مصلحة الضرائب حقيقة أن دافعي الضرائب من المرجح أن يستوفوا حالة CNC Hardship ومن ثم سيقومون بإبلاغ دافعي الضرائب بالخطوات التي يجب اتخاذها لتجنب إجراءات الإنفاذ.
يُحسب لها، بناءً على طلبي، أن مصلحة الضرائب وافقت على عدم إسناد التزامات دافعي الضرائب الذين يتلقون دخل العجز في الضمان الاجتماعي (SSDI) إلى PCAs. لا يمكن لدافعي الضرائب هؤلاء بحكم تعريفهم عمومًا أن يكسبوا أكثر من 1,170 دولارًا أمريكيًا شهريًا (1,950 دولارًا أمريكيًا إذا كان أعمى) دون تخفيض مدفوعات SSDI الخاصة بهم. ولكن بسبب رفض مصلحة الضرائب الأمريكية في وقت سابق استبعاد هذه الديون، لم تكن البرمجة اللازمة موجودة بحلول الوقت الذي بدأت فيه مصلحة الضرائب الأمريكية في تخصيص الالتزامات الضريبية إلى PCAs. وهكذا، اعتبارًا من 17 مايو 2017:
لقد حثت أيضًا مصلحة الضرائب على النظر في عدم تخصيص التزامات PCAs لدافعي الضرائب الذين لم يخضعوا لرسوم على مدفوعات التقاعد الخاصة بإدارة الضمان الاجتماعي (SSA) وفقًا لبرنامج ضريبة الدفع الفيدرالي لأن دخلهم كان عند أو أقل من 250 بالمائة من الدخل الفيدرالي مستوى الفقر (انظر IRM 5.19.9.3.2.3، استبعاد مرشح الدخل المنخفض (LIF).). ويعمل مقياس الـ 250 في المائة كبديل للصعوبات الاقتصادية. ردًا على ذلك، قررت مصلحة الضرائب الأمريكية أنه خلال الأشهر الستة الأولى من برنامج PDC، سيتم إدراج ديون دافعي الضرائب هؤلاء في مخزون PCA. وكانت الفكرة أنه خلال تلك الفترة، يمكن لمصلحة الضرائب استكشاف كيفية تحديد دافعي الضرائب في هذه المجموعة الذين لديهم أيضًا أصول كبيرة. ومع ذلك، أبلغتنا مصلحة الضرائب الأمريكية مؤخرًا أنها تعتزم الاستمرار في تخصيص ديون دافعي الضرائب هؤلاء إلى PCAs. اعتبارًا من 17 مايو 2017:
من المحتمل جدًا أن تكون التزامات دافعي الضرائب عند مستويات الدخل المنخفض هذه غير قابلة للتحصيل لدرجة أنه من المخزي أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تستخدم هذه البيانات لوضع حسابات دافعي الضرائب هؤلاء في حالة CNC Hardship بدلاً من إرسالها إلى PCAs التي لا يمكنها وضع الحسابات في CNC حالة المشقة أو المساعدة في أي بديل آخر للتحصيل. إنهم ببساطة يلتمسون المدفوعات التي قد لا يتمكن دافعو الضرائب من تحملها.
وفي ضوء التأثير الذي تخلفه مبادرة PDC الحالية على دافعي الضرائب، وخاصة أولئك الذين يعانون من صعوبات اقتصادية، فقد قررت أن السياسة العامة المقنعة تتطلب المساعدة لدافعي الضرائب الذين تم تحويل ديونهم إلى PCAs. هذا يعني أن هؤلاء دافعو الضرائب مؤهلون للحصول على المساعدة من TAS حتى لو لم يلتقوا بنا المعايير المعتادة لقبول الحالة. في مدونة لاحقة، سأشرح لماذا أعتقد أن مصلحة الضرائب الأمريكية في تنفيذ برنامج PDC قد لا تتخذ أيضًا قرارات عمل جيدة.
قراءة المزيد عن تحصيل الديون الخاصة (الجزء 1 من 3).
قراءة المزيد عن تحصيل الديون الخاصة: الديون الأخيرة (الجزء 3 من 3).
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.
