في الأسبوع الماضي بلوق، لقد ناقشت الفوائد المحتملة الناشئة عن توسيع نظام ضرائب الدفع حسب الدخل (PAYE) بحيث يتضمن بنود دخل إضافية، فضلاً عن الاعتمادات والخصومات. إن مثل هذه الخطوة تتطلب تعديلات نظامية كبيرة وفي السنوات الأخيرة تقرير أوصيت إلى الكونجرس بأن يوجه الكونجرس وزارة الخزانة للتشاور مع مصلحة الضرائب الأمريكية وهيئة الضرائب الأمريكية لتحليل وإعداد التقارير حول جدوى توسيع الاستقطاع الضريبي عند المصدر ليشمل سبعة من أكثر أنواع الدخل شيوعًا والإبلاغ عنها. يمكن أن تكون تغطية PAYE الأوسع على جانب الدخل بمثابة مقدمة لدمج الاعتمادات والخصومات في نظام PAYE بحيث يتم جمع المبلغ الدقيق للالتزام الضريبي السنوي على مدار العام، دون ترك أي ضرائب لاحقة للدفع أو المبالغ المستردة لجمع.

وفي غضون ذلك، يمكن النظر في ابتكارين إضافيين من شأنهما تحسين تحصيل الضرائب من المصدر وتبسيط عملية الإبلاغ عن الالتزامات الضريبية في نهاية العام. كما ناقشت في الآونة الأخيرة  مدونة، وقد ولدت إعادة تصميم النموذج W-4، شهادة بدل الاستقطاع الضريبي للموظفين، مجموعة من المخاوف، بما في ذلك التعقيد وعبء دافعي الضرائب وخصوصية الموظف. تنشأ هذه المشكلات لأن النظام الأمريكي يتطلب من الموظفين اجتياز عملية مربكة وصعبة في كثير من الأحيان لتزويد أصحاب العمل بمعلوماتهم الشخصية، بما في ذلك مصادر الدخل الأخرى والحالة الاجتماعية، بحيث يمكن حجب المبلغ الصحيح للضريبة كما تمت مناقشته في TAS في -عمق 2018 الدراسة. ولكن بعض الدول الأخرى، مثل نيوزيلندا، تتبع مساراً بديلاً قد يكون مفيداً للولايات المتحدة

يتضمن هذا الأسلوب استخدام رمز الاستقطاع الضريبي، الذي يعمل بشكل مشابه للنتيجة النهائية لنموذج W-4، ولكنه منفصل عن المعلومات التي أنشأته. من أجل الحصول على رمز الاستقطاع الضريبي، يقوم دافعو الضرائب النيوزيلنديون بملء نموذج مجهول عبر الإنترنت الاستبيان مصممة من قبل مصلحة الضرائب. ثم يقوم دافعو الضرائب بتقديم هذا القانون إلى أصحاب العمل الذين يقتطعون الضرائب من أجور موظفيهم بمعدل يشير إليه القانون. يعمل هذا النهج على زيادة الخصوصية إلى الحد الأقصى مع السماح بالاستقطاع الدقيق للضريبة من المصدر. كوسيلة لتشجيع دافعي الضرائب على استخدام رموز الاستقطاع، تفرض نيوزيلندا اقتطاعًا بمعدل أعلى من المعتاد على دافعي الضرائب الذين لا يقدمون رمزًا.

وتتمثل الفائدة الأساسية لهذه الآلية في أن جميع المعلومات الضريبية الخاصة بدافعي الضرائب محمية من الكشف عنها لصاحب العمل، في حين لا تتطلب أي إفصاحات جديدة لسلطة الضرائب. لن يتم توفير المعلومات الشخصية الأساسية، مثل الحالة الاجتماعية ومصادر الدخل الأخرى، لصاحب العمل، على الأقل ليس من خلال تشغيل نظام ضريبة الدخل. هذا الجدار الفاصل بين المعلومات الضريبية للموظفين وأصحاب العمل لا يحمي خصوصية الموظفين فحسب، بل يقلل من مخاطر انتهاكات البيانات والتهم الموجهة إلى أصحاب العمل بإساءة استخدام المعلومات الشخصية. ونظراً لهذه الفوائد، فضلاً عن فوائد أخرى، بما في ذلك زيادة البساطة والمرونة، فقد قمت مؤخراً بذلك موصى به أن يسن الكونجرس تشريعًا يوجه وزارة الخزانة، بالتشاور مع مصلحة الضرائب الأمريكية وهيئة الضرائب الأمريكية، لتحليل وإعداد التقارير حول جدوى والخطوات اللازمة لاعتماد قانون الاستقطاع الضريبي الذي تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية كبديل لنهج النموذج W-4 المستخدم حاليًا في إدارة الضرائب الأمريكية .

كجزء من ذلك نفسه توصية التشريعكما حثثت الكونجرس على معالجة قضية من شأنها أن تخفف أعباء تقديم الإقرارات الضريبية على دافعي الضرائب الأمريكيين. في الوقت الحالي، لا يتمتع دافعو الضرائب الذين يقدمون طلباتهم إلكترونيًا إلا بوصول محدود إلى خيارات التقديم المجانية. يمكن لدافعي الضرائب ذوي الدخل الإجمالي المعدل (AGIs) الذي يبلغ 66,000 دولار أو أقل استخدام إعداد الإقرار الضريبي المجاني نظام البرمجيات مقدمة من مجموعة من الشركات المعروفة باسم Free File, Inc.، في حين أن دافعي الضرائب الذين يكسبون أكثر من هذا المبلغ يمكنهم الوصول إلى Free File Fileable استمارات طلب خدمة  (النماذج القابلة للتعبئة). كما ناقشت في تقريري الأخير  مدونةومع ذلك، لا يحظى أي من خيارات التسجيل المجانية هذه بشعبية كبيرة؛ في عام 2018، تم تقديم أقل من 2.5 مليون من أكثر من 154 مليون إقرار فردي، أو 1.6 بالمائة، باستخدام برنامج الملفات المجانية، وفي عام 2017، استخدم 0.2 بالمائة فقط النماذج القابلة للتعبئة. يتمتع برنامج النماذج القابلة للتعبئة كمفهوم بإمكانيات كبيرة، ولكنه في الواقع يترك الكثير مما هو مرغوب فيه.

An المثالي سيسمح إصدار النماذج القابلة للتعبئة لدافعي الضرائب بتنزيل جميع النماذج والجداول الزمنية الخاصة بهم على أجهزة الكمبيوتر الشخصية الخاصة بهم. وسوف يتضمن ذلك، بين أمور أخرى، ارتباطات تشعبية من السطور الموجودة في النموذج 1040 إلى الجداول والمنشورات ذات الصلة، وسيتم ترميز النماذج حتى تتمكن من إجراء العمليات الحسابية تلقائيًا لتقليل عدد الأخطاء الرياضية. إذا كانت حسابات دافعي الضرائب متاحة عبر الإنترنت، فسيتمكن دافعو الضرائب من تبسيط واجباتهم في نهاية العام عن طريق تنزيل تقارير المعلومات الخاصة بهم واستيراد البيانات ذات الصلة إلى نموذجهم الإلكتروني 1040 وجداولهم. ومع ذلك، فإن النماذج القابلة للتعبئة كما تم تصميمها حاليًا تفشل في تقديم حتى الإصدارات الأساسية من هذه الوظيفة، مع وجود أخطاء صغيرة ولكن من المحتمل أن تكون فادحة في معظم النماذج وقدرة محدودة على طباعة النماذج وحفظها.

وبناء على ذلك، كجزء من مشروعي التشريعي المكون من ثلاثة أجزاء توصية مجاناًواقترحت أيضًا أن يوجه الكونجرس وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب وإدارة الضرائب لدراسة طرق تقديم بيانات إقرارات المعلومات إلى دافعي الضرائب إلكترونيًا لاستيرادها مباشرة إلى برامج إعداد الإقرارات الضريبية أو لتوفيرها لمعدي الإقرارات الضريبية المعتمدين. بطرقها الخاصة، تحمل النماذج القوية القابلة للتعبئة، ورموز الاستقطاع الخاصة، ونظام PAYE الموسع، وعدًا كبيرًا بتحسين النظام الضريبي الأمريكي وإفادة كل من دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب. ونتيجة لذلك، فإن التكاليف والفوائد وخطوات التنفيذ لكل ابتكار محتمل تستحق دراسة متأنية.