ومع اقترابنا من نهاية موسم تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2018، يجدر بنا أن نفكر في التحديات التي يواجهها دافعو الضرائب في الامتثال لأحكام قانون الضرائب المعقدة. في تقريري السنوي لعام 2017 المقدم إلى الكونجرس، حددت خدمة عملاء مصلحة الضرائب الأمريكية والمعلومات المقدمة لدافعي الضرائب العسكريين باعتبارها واحدة من أهم أخطر المشاكل تواجه دافعي الضرائب. في هذه المدونة، سأناقش احتياجات وتفضيلات دافعي الضرائب العسكريين وألخص بعض توصياتي حول كيفية قيام مصلحة الضرائب الأمريكية بتحسين خدماتها بشكل كبير إلى مجموعة دافعي الضرائب هذه.

هناك حوالي 2.1 مليون عضو في الخدمة العسكرية، بما في ذلك جنود الاحتياط وأفراد الحرس الوطني، و2.7 مليون فرد من أفراد الأسرة (منهم حوالي 106,000 في زيجات عسكرية مزدوجة ويعتبرون معالين عسكريين أيضًا). الغالبية العظمى من الأفراد المجندين. ال تقرير التركيبة السكانية لوزارة الدفاع لعام 2016 يوفر البيانات التالية.

ويصور الشكل 1 الحالة الاجتماعية للقوة المجندة في الخدمة الفعلية. بشكل عام، نصف (50%) أعضاء الخدمة متزوجون. الفئة "أخرى" تشمل الأزواج الأرامل.

الشكل 1، الحالة الاجتماعية لعام 2016 للموظفين المجندين في الخدمة الفعلية بالولايات المتحدة
المصدر: الملف الديموغرافي للمجتمع العسكري لعام 2016  

ويصور الشكل 2 التوزيع العمري لجميع أعضاء الخدمة الفعلية المجندين في وزارة الدفاع. وبشكل عام، فإن 50% من إجمالي القوة يبلغ عمرهم 25 عامًا أو أقل.

الشكل 2، عمر الموظفين المجندين في الخدمة الفعلية بالولايات المتحدة لعام 2016
المصدر: الملف الديموغرافي للمجتمع العسكري لعام 2016  

ويبين الشكل 3 المستوى التعليمي للأفراد المجندين في الخدمة الفعلية. أعلى مستوى تعليمي حصل عليه أكثر من 90 بالمائة من أعضاء الخدمة (91.2 بالمائة) هو شهادة الدراسة الثانوية أو بعض الاعتمادات الجامعية، في حين أن أقل من عشرة بالمائة يحملون درجة البكالوريوس أو أعلى.

الشكل 3، مستوى التعليم لعام 2016 للموظفين المجندين في الخدمة الفعلية في الولايات المتحدة
المصدر: الملف الديموغرافي للمجتمع العسكري لعام 2016  

في حين أن غالبية أعضاء الخدمة الفعلية يتمركزون في الولايات المتحدة والأقاليم الأمريكية، يتمركز أكثر من 350,000 من أفراد الخدمة وأفراد أسرهم حول العالم، كما هو موضح في الشكل 4.

الشكل 4، خدمة الخدمة الفعلية وأفراد الأسرة المتمركزين خارج الولايات المتحدة حسب القارة
المصدر: الملف الديموغرافي للمجتمع العسكري لعام 2016

يحتاج دافعو الضرائب العسكريون إلى التواصل والتعليم، وضبطهما بدقة لمجموعة متنوعة من القضايا الضريبية، بما في ذلك:

• تمديد المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية، خاصة لأولئك الذين يخدمون في الخارج؛
• استثناءات الدخل في منطقة القتال؛
• التخفيض الضريبي لأعضاء الخدمة الذين يموتون في مناطق القتال أو مناطق العمل الخطرة المؤهلة؛
• مساهمات حساب التقاعد الفردي (IRA) من الأجور القتالية المعفاة من الضرائب؛
• سلطة توقيع الإقرار الضريبي بدون توكيل؛
• استثناءات فريدة من الأرباح الرأسمالية لأعضاء الخدمة الذين يبيعون منازلهم؛
• خصومات على نفقات النقل، ونفقات سفر جنود الاحتياط، والزي العسكري؛
• الإعفاءات المتعلقة بالسحب المبكر من حسابات الاستجابة العاجلة؛ و
• القواعد المتعلقة باختيار أعضاء الخدمة إدراج رواتبهم القتالية غير الخاضعة للضريبة كدخل مكتسب لأغراض ائتمان ضريبة الدخل المكتسب.

لقد وصفت هذه القضايا الضريبية بالتفصيل في بلدي التقرير السنوي لعام 2017 إلى الكونغرس. تظل العديد من هذه الأسئلة دون إجابة لأن مصلحة الضرائب ليس لديها موظفين مخصصين فقط لمساعدة أعضاء الخدمة أو خطوط هاتف مخصصة لدافعي الضرائب العسكريين للاتصال بالأسئلة. يتضمن ذلك أكثر من 350,000 من موظفي الخدمة وأفراد الأسرة المتمركزين في الخارج، والذين يحتاجون إلى الاتصال بالخط المجاني لمصلحة الضرائب في الولايات المتحدة، الانتظار بين 10 و 30 دقيقة للوصول إلى مصلحة الضرائب. لا يمكن لأولئك المحظوظين بما يكفي للوصول إلى مساعد عبر الهاتف أن يكونوا واثقين من أن موظفي مصلحة الضرائب على الطرف الآخر من الخط يفهمون مشكلتهم المتعلقة بالجيش. علاوة على ذلك، كما ناقشت في وقت سابق  مدونة منذ عدة أسابيع، منذ عام 2014، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتقييد نطاق الأسئلة التي تجيب عليها عبر الهاتف. على سبيل المثال، حددت مصلحة الضرائب الأمريكية الأسئلة المتعلقة بنفقات النقل والسفر للأفراد العسكريين وكذلك الزي الرسمي خارج نطاق نطاق ممثلي خدمة العملاء باستخدام المساعدة في قانون الضرائب التفاعلي عند الرد على الاستفسارات المتعلقة بقانون الضرائب عبر الهاتف.

أشعر بالقلق من أن خدمة مصلحة الضرائب الأمريكية للجيش تقتصر عمومًا على نشر المعلومات على الويب وتوفير البرامج الضريبية للشركاء العسكريين الذين يقومون بإعداد الإقرارات الضريبية في المنشآت حول العالم. علاوة على ذلك، في تقريري السنوي لعام 2017 إلى الكونجرس، حددنا عدة صفحات على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية تحتوي على معلومات غير دقيقة أو مفقودة فيما يتعلق بالقضايا العسكرية، بما في ذلك إشارة قديمة إلى إعانة الوفاة المعفاة من الضرائب للناجين بقيمة 6,000 دولار، في حين أن المبلغ الصحيح هو 100,000 دولار. ويسعدنا أنه استجابة للتقرير، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتصحيح العديد من هذه العناصر. ومع ذلك، لا يزال موقع مصلحة الضرائب الأمريكية يفتقر إلى المعلومات الكافية لأعضاء الخدمة. على سبيل المثال، يمكن للأعضاء العسكريين المنتشرين أن يتجاوزوا حد التأجيل الاختياري السنوي البالغ 18,500 دولار بموجب IRC § 415 واستثمار ما يصل إلى 55,000 دولار في الجيش الجمهوري الإيرلندي عند الخدمة في منطقة قتال. هذه معلومات مهمة مفقودة من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية. لمعالجة أوجه القصور هذه من بين أمور أخرى، أوصيت مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة معلوماتها الضريبية الخاصة بالجيش بشكل روتيني على IRS.gov وتخصيص موظف لتحديث هذا المجال المعقد من قانون الضرائب بانتظام.

إنني أثني على مصلحة الضرائب الأمريكية لمعالجتها جزئيًا لمخاوفي بشأن نقص المعلومات حول قانون العدالة الضريبية للمحاربين القدامى المصابين في القتال لعام 2016. حتى وقت قريب، لم يكن لدى مصلحة الضرائب معلومات حول هذا التشريع المهم، الذي يمنح المحاربين القدامى الذين تعرضوا لإصابات قتالية في نهاية حياتهم المهنية إضافية الوقت للمطالبة باسترداد المبالغ المدفوعة إذا تم حجب الضرائب بشكل غير صحيح من مكافأة نهاية الخدمة. يحتوي موقع مصلحة الضرائب الأمريكية الآن على فقرة قصيرة تشرح التشريعات المتعلقة بـ معلومات لصفحة المحاربين القدامى. ومع ذلك، يحتاج المحاربون القدامى إلى أكثر من ذلك بكثير. في الوقت الحالي، لم تنشر مصلحة الضرائب تعليمات حول الإجراءات التي يجب على المحاربين القدامى المصابين أثناء القتال اتباعها، أو حالة تنفيذ التشريع، أو تفاصيل مهمة حول من قد يكون مؤهلاً لاسترداد الضرائب. يقدر المدير التنفيذي لمجلس ضرائب القوات المسلحة أن من بين 300,000 ألف من المحاربين القدامى الذين تلقوا مدفوعات تعويضات العجز، حددت وزارة الدفاع 133,000 الذين قد يتأهلون لاسترداد المبالغ. يمكن لهذه المبالغ المستردة أن تحدث فرقًا عميقًا وإيجابيًا في رفاهية المحاربين القدامى المصابين.

كما هو مذكور أعلاه، تعتمد مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل أساسي على متطوعي المساعدة الضريبية على الدخل (VITA) للمساعدة في إعداد الإقرارات الضريبية في المنشآت العسكرية في جميع أنحاء العالم. ومع ذلك، ولأول مرة منذ سنوات عديدة، رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية إرسال موظفي شراكة أصحاب المصلحة والتعليم والاتصالات (SPEC) إلى كوريا الجنوبية لتقديم تدريب VITA لموسم تقديم الضرائب لعام 2018، بسبب مخاوف تتعلق بالسلامة الشخصية لموظفيهم. لقد شعرت بالحيرة إزاء هذا القرار الذي من شأنه أن يحرم متطوعي VITA الذين يخدمون ما يقرب من 20,000 ألف جندي و23,800 مدني أمريكي يعيشون في كوريا الجنوبية من التدريب الكافي. تواصل وزارة الدفاع وكذلك وزارة الخارجية تعيين الموظفين وعائلاتهم ونقلهم إلى كوريا الجنوبية، واعتبرت أن القيام بذلك آمن. ومن المفارقات أن أولمبياد شنومكسوالتي أقيمت منذ أقل من شهرين في بيونج تشانج بكوريا الجنوبية - على بعد 60 ميلاً فقط من الحدود شديدة التحصين مع كوريا الشمالية - وشارك فيها ما يقرب من 3,900 رياضي ومسؤول فريق من 93 دولة، وتم بيع ما يقرب من مليون تذكرة للمشاهدين. يسعدني أن أبلغكم أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد تراجعت عن قرارها وسترسل مدربين من SPEC إلى كوريا الجنوبية.

يمكنك قراءة المزيد عن مخاوفي المرتبطة بالمساعدة غير الكافية التي تقدمها مصلحة الضرائب الأمريكية للجيش وتوصياتي لتحسينها في المشكلة الأكثر خطورة: المساعدة العسكرية: احتياجات مصلحة الضرائب الأمريكية إلى خدمة عملاء مصلحة الضرائب الأمريكية والمعلومات المقدمة لدافعي الضرائب العسكريين لا تلبي احتياجاتهم وتفضيلاتهم. وفي هذه الأثناء، أنا ملتزم بسد الثغرات من خلال تقديم معلومات دقيقة وحديثة لأعضاء الخدمة وعائلاتهم. لقد اخترت الموضوع: الدفاع عن العملاء العسكريين لعروض TAS التقديمية في منتديات الضرائب الوطنية IRS لتثقيف المتخصصين في الضرائب حول القضايا الضريبية الفريدة التي تواجه دافعي الضرائب. تعمل TAS أيضًا على تطوير مواد تعليمية شاملة مخصصة لقضايا الضرائب العسكرية لنشرها www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.