لسنوات عديدة، كنت أحث مصلحة الضرائب على تبني ميثاق حقوق دافعي الضرائب (TBOR) وأحث الكونجرس على إضافة قائمة حقوق دافعي الضرائب الأساسية إلى قانون الإيرادات الداخلية (IRC). بالإضافة إلى أهميتها القانونية، تعد القائمة الموضوعية والمبنية على المبادئ لحقوق دافعي الضرائب الأساسية مصدرًا مهمًا للمبادئ التأسيسية لتوجيه موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية في تعاملاتهم مع دافعي الضرائب، وتوفير المعلومات لدافعي الضرائب لمساعدتهم في تعاملاتهم مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يعمل TBOR أيضًا كمبدأ تنظيمي لمسؤولي الضرائب في تحديد أهداف الوكالة ومقاييس الأداء. يساعد TBOR أيضًا مصلحة الضرائب على استعادة الثقة في النظام الضريبي والتأكد من معرفة دافعي الضرائب لحقوقهم وقدرتهم على الاستفادة من هذه الحقوق.

في عام 2014، اعتمدت مصلحة الضرائب الأمريكية رسميًا قانون TBOR، ثم في عام 2015، أضاف الكونجرس قائمة الحقوق الأساسية إلى آي آر سي § 7803(أ)(3). يتطلب القانون الآن أيضًا من مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية "التأكد من أن موظفي دائرة الإيرادات الداخلية على دراية بحقوق دافعي الضرائب ويتصرفون وفقًا لها على النحو المنصوص عليه في الأحكام الأخرى لهذا العنوان، بما في ذلك -

1. 1. (أ) الحق في الحصول على المعلومات،

1. 1. (ب) الحق في الحصول على خدمة عالية الجودة،

1. 1. (ج) الحق في دفع ما لا يزيد عن المبلغ الصحيح للضريبة،

1. 1. (د) الحق في الطعن في موقف دائرة الإيرادات الداخلية والاستماع إليه،

1. 1. (هـ) الحق في استئناف قرار دائرة الإيرادات الداخلية في منتدى مستقل،

1. 1. (و) الحق في النهاية،

1. 1. (ز) الحق في الخصوصية،

1. 1. (ح) الحق في السرية،

1. 1. (ط) الحق في الاحتفاظ بالتمثيل، و

1. 1. (ي) الحق في نظام ضريبي عادل ومنصف."

وعلى الرغم من هذه الجهود، لم تقم مصلحة الضرائب الأمريكية بالوفاء بتفويض الكونجرس في IRC § 7803(a)(3) بطريقة شاملة أو استراتيجية. لقد قدمت التفاصيل في تقريري السنويين الأخيرين إلى الكونجرس هنا و  هنا حول كيفية فشل مصلحة الضرائب في دمج TBOR في عملياتها. اليوم، أريد التركيز على إجراء واحد محدد يمكن أن تتخذه مصلحة الضرائب الأمريكية للوفاء بتفويضها القانوني لضمان أن الموظفين على دراية بـ TBOR ويتصرفون وفقًا له.

تتطلب مصلحة الضرائب حاليًا دورات تدريبية سنوية لجميع الموظفين، تُعرف باسم "الإحاطات الإلزامية". تشمل المواضيع الأخلاق، والأمن الجسدي، وأمن نظم المعلومات، والخصوصية والإفصاح، وإدارة السجلات، والقسم 1204 من قانون إعادة الهيكلة والإصلاح لعام 1998 (RRA 98)، والذي يتعلق باستخدام إحصاءات الإنفاذ لتقييم الموظفين والعدالة والإنصاف. معيار الاحتفاظ بالعلاج في كل من تقاريري السنوية المقدمة إلى الكونجرس لعامي 2016 و2017، أوصيت بأن تتعاون مصلحة الضرائب الأمريكية مع TAS لإنشاء إحاطة إلزامية حول TBOR.

ردا على توصيتيذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية أنه لم تكن هناك حاجة إلى إحاطة إلزامية لـ TBOR وقامت بتفصيل عدة دورات تدريبية لمناصب محددة للموظفين تتضمن معلومات حقوق دافعي الضرائب. وبينما أثني على مصلحة الضرائب الأمريكية لدمجها حقوق دافعي الضرائب في بعض دوراتها، فإن تدريب الموظفين على TBOR لا ينبغي أن يكون بمثابة اقتراح إما/أو، مع دمج TBOR في أمثلة محددة في دورات محددة أو تدريب واسع النطاق لجميع الموظفين. كل واحد من هذه الأساليب له قيمة. ومن شأن الإحاطة الإلزامية أن تكمل معلومات حقوق دافعي الضرائب في الدورات التدريبية الفردية. تختلف الدورات الفردية بشكل كبير في تغطيتها لـ TBOR وقد يأخذ الموظفون دورات مختلفة حسب مناصبهم.

من ناحية أخرى، فإن إحاطة TBOR الإلزامية من شأنها أن تذكر جميع الموظفين بشكل دوري بـ TBOR والتزام مصلحة الضرائب الأمريكية بالتمسك به، بنفس الطريقة التي قام بها التدريب السنوي "UNAX" (الموضح أدناه) بتضمين الحظر على تصفح ملفات دافعي الضرائب. السجلات في الوعي الجماعي (غير) لجميع موظفي مصلحة الضرائب، بغض النظر عن المنصب. من شأن الإحاطة السنوية لـ TBOR أن تخلق عقلية مشتركة بين الموظفين، وتعزز TBOR كجزء أساسي من إدارة الضرائب، وتعزز ثقافة الموظف التي تحترم حقوق دافعي الضرائب. لقد أجريت أ مراجعة الأدبيات حول دمج حقوق دافعي الضرائب في إدارة الضرائب في عام 2016 ووجدت أن أحد متطلبات النجاح هو جعل TBOR جزءًا من ثقافة مصلحة الضرائب وطريقة القيام بالأشياء.

علاوة على ذلك، فإن الإحاطة الإلزامية لـ TBOR من شأنها أن تتعامل مع TBOR بنفس المستوى من الأهمية الذي تحظى به سرية دافعي الضرائب. على وجه التحديد، تجري مصلحة الضرائب الأمريكية تدريبًا إلزاميًا سنويًا غير مصرح به للوصول إلى حسابات دافعي الضرائب (UNAX) وتغطي أيضًا سرية دافعي الضرائب في الدورات التدريبية الخاصة بالوظيفة والوظيفة. يتطلب TBOR نفس المعاملة للاعتراف بأهمية حقوق دافعي الضرائب.

في عام 2017، وافق مكتب رأس المال البشري التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية بشكل غير رسمي على إعداد إحاطة إلزامية حول TBOR وعمل مع TAS لتحديد المواعيد النهائية للمشروع. بدأت TAS العمل على الإحاطة، وأنشأت مقطع فيديو قصيرًا يشرح تاريخ TBOR، ولوحة قصة تسلط الضوء على كل حق مع أمثلة لموظفي مصلحة الضرائب الأمريكية، وفحص المعرفة للتأكد من فهم الموظفين للمعلومات. ومع ذلك، مع القليل من التوضيح، عكست مصلحة الضرائب مسارها فجأة في خريف عام 2017 ورفضت السماح بإحاطة إلزامية حول TBOR، على الرغم من التزام TAS بالمواعيد النهائية التي حددها مكتب رأس المال البشري وتطوير محتوى الدورة بشكل مبدئي. أنا في حيرة من قرار مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن الإحاطة الإلزامية لـ TBOR. لا يثير هذا الإجراء تساؤلات حول التزام مصلحة الضرائب الأمريكية تجاه TBOR فحسب، بل يطرح أيضًا السؤال التالي: هل تفي مصلحة الضرائب الأمريكية بالتزامها القانوني "بالتأكد من أن موظفي دائرة الإيرادات الداخلية على دراية بحقوق دافعي الضرائب ويتصرفون وفقًا لها؟" "

إن مصلحة الضرائب الأمريكية تفوت لسبب غير مفهوم فرصة للوفاء بهذا التفويض القانوني، على الرغم من الحد الأدنى حجم العمل الذي سيكون مطلوبًا من جانبها نظرًا لأن TAS قامت بالفعل بإعداد الإحاطة. وإنني أتطلع إلى العمل مع المفوض الجديد في إعادة النظر في الموقف السابق لمصلحة الضرائب فيما يتعلق بإحاطة TBOR الإلزامية السنوية.