في 10 يوليو، أصدر مكتبي خارطة طريق دافعي الضرائب 2019- تمثيل مرئي لرحلة دافعي الضرائب عبر النظام الضريبي. وأنا فخور جدًا بهذا الإنجاز. باعتباري شخصًا يتمتع بخلفية قوية في الفنون الجميلة (كان هذا هو تخصصي الجامعي)، كنت أعتقد دائمًا أن العرض الرسومي للمعلومات المعقدة والمعاملات والأنظمة هو أحد أكثر الأدوات فعالية للتواصل والفهم. إن خريطة طريق دافعي الضرائب تنقل في وقت واحد وبإيجاز، وبطرق لا يمكن للكلمات أن تفعل ذلك، الطبيعة المعقدة لنظامنا الضريبي والمسار الذي يسلكه دافعو الضرائب من خلال هذا النظام.

على الرغم من أن الخريطة قد تبدو وكأنها ظهرت من العدم، إلا أن خارطة الطريق مرت بفترة نضج طويلة، وأعتقد أن الأمر يستحق وصف خريطة الطريق، إذا جاز التعبير. دخلت النسخة الأولى من خارطة الطريق حياتي في عام 1993 كرسم بالقلم الرصاص في المواد الدراسية لدورة الممارسات والإجراءات الضريبية التي التحقت بها في كلية الحقوق بجامعة جورج تاون، كجزء من برنامج درجة الماجستير في القانون في الضرائب. لقد أعجبني هذا الرسم، فقد كان مختزلًا للغاية، وركز على بضع خطوات بالغة الأهمية في التدقيق، والاستئنافات، والتقاضي، والتحصيل.

دخلت الخريطة مرحلتها التالية مع ظهور التمويل لعيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITCs). ومع منح المنح الأولى في عام 1999، ظهرت مراكز LITCs جديدة في جميع أنحاء البلاد. وكان العديد منهم ينتمون إلى كيانات خدمية قانونية لم تقدم في السابق تمثيلاً في الخلافات الضريبية. كمدير تنفيذي لمشروع قانون الضرائب المجتمعية، سافرت إلى البلاد لمدة عامين لإجراء عدة دورات تدريبية لمدة يومين تسمى "خارطة الطريق إلى الجدل الضريبي" لموظفي LITC والمحامين المتطوعين. وكجزء من المواد التدريبية، قمت بتوسيع وإعادة تصميم خريطة الطريق قليلاً، بحيث أصبحت ثلاث خرائط، وتدرجت من كونها رسمًا بالقلم الرصاص إلى رسم تم إنشاؤه بواسطة الكمبيوتر. كما قمت أيضًا بدمج الخرائط في المناهج الدراسية لدورات التدريب العملي الضريبي التي قمت بتدريسها في كلية الحقوق بجامعة ريتشموند وكلية الحقوق في ويليام وماري.

عندما أصبحت محامي دافعي الضرائب الوطني، كانت إحدى أولى مبادراتي هي تدريس نسخة مبتورة من فصل خارطة الطريق لجميع الموظفين البالغ عددهم 2,000 موظف في خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS). في تلك الجلسات الصفية، التي أجريت شخصيًا على مدار أسبوعين، ظهرت رسومات خارطة الطريق بشكل بارز. في صيف عام 2012، قمت بتسجيل فصل دراسي مدته ثلاث ساعات حول خارطة الطريق، وأنشأت TAS بعض الملصقات الرائعة لخرائط الطريق الثلاث - التدقيق والاستئناف، والتقاضي، والتحصيل - والتي يتم عرضها الآن بشكل بارز في كل مكتب من مكاتب TAS. كما تم توفير الفيديو والخرائط لمراكز LITC لاستخدامها في تدريب موظفيها والمتطوعين.

في عام 2014، بدأنا بالتفكير في إنشاء تطبيق لمساعدة دافعي الضرائب على التنقل في النظام الضريبي. لقد أمضيت أنا والمديرة التنفيذية لاتصالات TAS، ماريكلير رامزي، والعديد من أعضاء فريقي، يومين في The Nerdery، وهي مجموعة مبتكرة تساعد العملاء على استكشاف مفاهيم تطبيقات الهاتف المحمول الممكنة مع الأخذ في الاعتبار التجارب الحالية وأنواع المستخدمين ودوافعهم، وتبادل الأفكار. انتهى بنا الأمر بتغطية الجدار بالملاحظات اللاصقة والأفكار حول كيفية إنشاء موقع ويب يمكن لدافعي الضرائب من خلاله وصف مشكلتهم أو إدخال إشعار أو رقم خطاب من مصلحة الضرائب ومعرفة موقعهم في النظام وما يحتاجون إليه، بلغة واضحة. لكى يفعل. لم نقم بإنشاء التطبيق مطلقًا، ولكن الأفكار التي تمت مناقشتها في تلك الجلسات شكلت الأساس لخارطة الطريق اليوم.

وكانت المرحلة التطويرية التالية لخارطة الطريق هي اعتماد ميثاق حقوق دافعي الضرائب (TBOR) وإصداره لاحقًا. كأداة لإقناع مصلحة الضرائب الأمريكية باعتماد TBOR، عملنا في TAS مع كبير المستشارين لتحديد وسائل الحماية القانونية والإدارية المختلفة التي أعطت معنى لحقوق TBOR العشرة. (يمكنك العثور على هذا الممر هنا.) وقد وفر هذا الممر الأساس لتحديد النقاط الرئيسية على خارطة الطريق حيث برزت حماية دافعي الضرائب بشكل بارز.

في عام 2018، ومع اقتراب تعيين مفوض جديد لمصلحة الضرائب، قررت أن أضع "رحلة دافعي الضرائب" كموضوع للمنتدى. التقرير السنوي لعام 2018 إلى الكونغرس. أعتقد أنه سيكون من المفيد للمفوض أن نستخدم قسم المشكلات الأكثر خطورة في التقرير لتحديد خط الأساس لنشاط مصلحة الضرائب الأمريكية، من وجهة نظر دافعي الضرائب. ومن ثم، فقد غطى التقرير السنوي لعام 2018 مراحل رحلة دافعي الضرائب - إعداد الضريبة، ومعالجة الإقرارات، والتدقيق، والاستئناف، والتقاضي، والتحصيل - وتضمن سبع "خرائط طريق" لكل مرحلة من هذه المراحل.

كانت خرائط الطريق هذه نتيجة لعشرات الساعات التي حبست فيها أنا وماريكلاير ولورا بايك (كبير مستشاري المحامين في إدارة تاس) وكارين توبر (مساعدتي التنفيذية) أنفسنا في مكتب ماريكلير وقمنا برسم خريطة لرحلة دافعي الضرائب. كانت هناك العديد من المراحل والتحويلات والطرق الالتفافية لدرجة أننا وجدنا أنه من المستحيل رسم الخرائط بالقلم الرصاص والورق. في النهاية، قمنا بتقطيع مربعات صغيرة من ورق البناء الملون بشكل مختلف. كان لكل مرحلة منفصلة من الرحلة لون مختلف - لسبب ما، كانت المجموعة باللون الأحمر، والاختبار باللون البرتقالي، والطعون باللون الأرجواني - وكنا نلصق المربعات على سبورة بيضاء ضخمة ونرسم خطوطًا بينها ثم نحركها كما هو موضح فكرنا من خلال خطوات التدخل. كان الأمر أشبه بالعودة إلى روضة الأطفال، وكل ما نحتاجه هو أعواد الغراء، لكنها نجحت. في نهاية المطاف، غطت المربعات الملونة الصغيرة جدارًا كاملاً لمكتب ماريكلير. لقد التقطنا صورًا وعملنا مع أمبر ريتشاردسون، مصممة الجرافيك الداخلية في TAS، حتى تتمكن من محاولة فهم ما قمنا به بصريًا.

طوال الوقت، كنت أعتزم إنشاء خريطة طريق حقيقية مثل تلك التي استخدمناها عندما كنت طفلاً وقمنا برحلات برية طويلة في عربة محطة فورد فالكون الخاصة بوالدي. لدي ذكريات عن والدتي وهي تتنقل بهذه الخريطة الضخمة. عندما وصلنا إلى وجهتنا، كانت مهمتي وإخوتي هي طي خريطة الطريق وإعادتها إلى شكلها الأصلي المرتب. لم يكن هذا عملاً فذًا. اعتقدت أن الطي سيكون جزءًا من عملية نقل مدى تعقيد النظام الضريبي. (لم أضع في الاعتبار حقيقة أن نظام تحديد المواقع العالمي (GPS) قد جعل خرائط الطريق قديمة تقريبًا، لذا لم يكن لدى جيل كامل من الموظفين أي فكرة عما كنت أتحدث عنه عندما قلت إنني أريد خريطة طريق.)

وبعد ذلك ضرب الاغلاق.

أحبط الإغلاق جميع خططنا لطباعة خارطة طريق حقيقية للتقرير السنوي المقدم إلى الكونجرس. لقد عدنا من فترة الإغلاق ونحن نتصارع مع كيفية النقل البصري لجميع العمليات المتقاطعة والمتداخلة وفروعها وفروعها. كانت نسختنا الأولية من رسم آمبر لخارطة الطريق مكتملة بالأشجار والبط، وبالطبع الماعز. توصلنا أخيرًا إلى فكرة خريطة مترو الأنفاق - باعتباري مقيمًا في واشنطن العاصمة، أقضي ساعات واقفة في المترو وأحتفظ بخريطة المترو الشهيرة مطبوعة في ذاكرتي. ستحتوي خريطة المترو على عقد ومحطات رئيسية تتقاطع فيها الخطوط. لقد كانت طريقة مثالية لعرض النظام الضريبي!

بالنسبة للتقرير السنوي، وبسبب ضيق الوقت، انتهى بنا الأمر إلى الإنشاء سبع خرائط مختلفة، واحدة لكل مرحلة من الرحلة. وتبين أن هذا كان جزءًا أساسيًا من عملية التطوير لدينا، لأنه بحلول هذا الوقت كنا قد عدنا إلى فكرتنا منذ سنوات مضت المتمثلة في إنشاء موقع على شبكة الإنترنت من شأنه أن يكون أداة التنقل لدافعي الضرائب من خلال النظام الضريبي. وبعد نشر التقرير السنوي، قمت بتأسيس فرق صغيرة تتألف من ثلاثة من موظفي تاس، بواقع فريق واحد لكل مرحلة من رحلة دافعي الضرائب. ذهبت الفرق للعمل على تحديد ورسم خرائط للعمليات الأكثر تفصيلاً التي تدعم الخرائط عالية المستوى التي نشرناها في التقرير السنوي لعام 2018. كما قاموا بتحديد جميع الرسائل والإشعارات التي ترسلها مصلحة الضرائب الأمريكية إلى دافعي الضرائب في كل مرحلة من تلك المراحل.

لا أستطيع أن أصف بشكل كافٍ مدى الإنجاز الهائل الذي حققته هذه الفرق، فقد كان عمل هذه الفرق مذهلاً. و... يستمر. الآن بعد أن تم نشر نسخة خريطة المترو لخارطة طريق دافعي الضرائب، سنستمر في التحديث. لكن فرق TAS تعمل الآن على النسخة الرقمية من خارطة الطريق، وهذا هو المكان الذي ستتحقق فيه الرؤية الأصلية أخيرًا. سيتمكن دافعو الضرائب من الانتقال إلى موقع TAS الإلكتروني وإدخال الرقم في خطابهم أو إشعارهم من مصلحة الضرائب الأمريكية. سيحصلون على مربع منبثق يمنحهم، بعبارات واضحة وبسيطة،

• توضيح للإشعار،
• لماذا من المهم،
• ما هي الحقوق وحماية دافعي الضرائب المعنية،
• ما يجب عليهم فعله ولماذا لا ينبغي عليهم تجاهله،
• روابط حيث يمكنهم الحصول على مزيد من المعلومات حول الخطوات التالية،
• روابط لخارطة الطريق لمعرفة أين وصلوا في هذه العملية وكيف وصلوا إلى هناك (وظيفة "أنت هنا")، و
• حيث يمكنهم الحصول على المساعدة.

قبل أن تحصل TAS على النسخة الرقمية، فإننا نواصل تحسين خارطة طريق دافعي الضرائب لعام 2019. قام كريس جيرمانو، أحد موظفي TAS Communications واتصال أصحاب المصلحة والخدمات عبر الإنترنت، بإنشاء هذا حقًا فيديو أنيق حول خارطة الطريق، مع التعليق الصوتي. ونحن نخطط لنشر مسرد للمصطلحات على الجانب الخلفي من خارطة الطريق، وسنضيف الإشعارات الرئيسية وأرقام الحروف في مراحل مختلفة من خارطة الطريق للرجوع إليها. سيكون لكل طباعة لخارطة الطريق تحسينات. ولكن هناك نقطة عندما تكون النسخة الرقمية فقط، مع تفاعلها وروابطها، قادرة حقا على تمكين دافعي الضرائب ومساعدتهم في العثور على طريقهم من خلال النظام الضريبي.

أحد الأسباب التي دفعتني للكتابة عن رحلة TAS في تطوير خارطة الطريق هو تسليط الضوء على إبداع موظفي TAS. في كثير من الأحيان، يوصف الموظفون الحكوميون بأنهم بيروقراطيون متشددون. حسنًا، لم يكن القطاع الخاص هو الذي توصل إلى خريطة الطريق. لقد كان فريقًا صغيرًا – صغيرًا جدًا – من موظفي خدمة محامي دافعي الضرائب الذين عملوا على هذه الخريطة، ويستمرون في القيام بذلك، بالإضافة إلى القيام بوظائفهم اليومية. لقد رأوا إمكانات هذه الأداة في تثقيف دافعي الضرائب حول حقوقهم وكيفية المطالبة بها. وكما قلت في بداية هذا المقال، أنا فخور جدًا بهؤلاء الأشخاص، وهم الذين يجب أن نهنئهم ونحتفل بهم.