بالنسبة لمصلحة الضرائب، مثل معظم أنحاء البلاد، يبدو أن التركيز في الأسابيع الأخيرة كان على "جميع حالات فيروس كورونا، طوال الوقت". تلعب مصلحة الضرائب دورًا مركزيًا في إدارة قانون المساعدات والإغاثة والأمن الاقتصادي لمكافحة فيروس كورونا (CARES) وغيره من جهود الإغاثة الفيدرالية، وعلى الأخص من خلال إصدار مدفوعات الأثر الاقتصادي (EIPs) لأكثر من 150 مليون فرد. إن التحديات القانونية والتكنولوجية والعملية التي تواجهها الوكالة هائلة، وقد تحركت مصلحة الضرائب الأمريكية بسرعة ومهارة وإبداع لمعالجة هذه التحديات، وإن كانت تواجه بعض عقبات المعالجة في الطريق.

على الرغم من النوايا والجهود الطيبة التي تبذلها مصلحة الضرائب الأمريكية، لا يزال دافعو الضرائب يواجهون تحديات كبيرة. بعد شهر واحد من صدور قانون CARES، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية 122 مليون دفعة بقيمة إجمالية قدرها 207 مليار دولار. ومع ذلك، لم يتلق بعض الأفراد المؤهلين المبالغ الصحيحة، وتم إرسال بعض الودائع إلى حسابات مصرفية أو مالية متوقفة أو مغلقة، وستظل بعض العناوين البريدية بحاجة إلى التحديث. اشتكى دافعو الضرائب أيضًا من بوابة مصلحة الضرائب الأمريكية "احصل على مدفوعاتي". ومع ذلك، نجح أكثر من 100 مليون شخص حتى الآن في التحقق من حالة مدفوعاتهم، وقدم أكثر من 8.9 مليون شخص معلومات مصرفية أو معلومات عن حساباتهم المالية لتسريع استلامهم للمدفوعات. أن هذا ليس بالأمر الهين. تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية محاولة معالجة أية مشكلات تنشأ، مع مراقبة منع الاحتيال. ومع ذلك، هناك العديد من القضايا الضريبية التي لا علاقة لها بخطط الاستثمار الاقتصادية والتي لا يزال دافعو الضرائب يعانون منها أيضًا.

في مدونة اليوم سأسلط الضوء على عدة مواضيع:

معلومات TAS حول فيروس كورونا لدافعي الضرائب. لتكملة معلومات حول القضايا المتعلقة بفيروس كورونا على IRS.gov، أنشأت TAS صفحة ويب توفر معلومات حول مدفوعات الأثر الاقتصادي، و"مبادرة الأشخاص أولاً" التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية، وتخفيف الإيداع والدفع، وتخفيف ضرائب الأعمال، وصافي خسائر التشغيل، ومخصصات خطة التقاعد، والإغاثة الدولية من فيروس كورونا، وتحديثات معالجة الضرائب. هذه المعلومات متاحة على موقع تاس.

قيمة "استبدال الإقرار الضريبي". لم يسمع معظم دافعي الضرائب (وبعض العاملين في مجال الضرائب) قط عن "الإقرار الضريبي البديل"، ولكن دافعي الضرائب قد يستفيدون من تقديمه، على افتراض أن مصلحة الضرائب قادرة على معالجته بسرعة وبشكل صحيح. تمهيد سريع: العديد من دافعي الضرائب يدفعون ضرائبهم أكثر من اللازم، سواء من خلال حجب الضرائب أو مدفوعات الضرائب المقدرة. حتى 17 أبريل، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة 107 مليون إقرار ضريبي وأصدرت 81 مليون مبلغ مسترد. يختار معظم دافعي الضرائب الذين دفعوا مبالغ زائدة الحصول على استرداد، ولكن بعض دافعي الضرائب يختارون تطبيق مدفوعات زائدة على الضريبة المستحقة عليهم في العام التالي. وهذا يعني هنا دافعي الضرائب الذين قدموا الإقرارات الضريبية لعام 2019 واختاروا تطبيق المدفوعات الزائدة لعام 2019 مقابل التزاماتهم الضريبية لعام 2020. بمجرد إجراء هذا الاختيار الائتماني، يصبح غير قابل للإلغاء - مما يعني أنه لا يمكن لدافعي الضرائب عادةً أن يطلبوا لاحقًا من مصلحة الضرائب الأمريكية استرداد الدفعة الزائدة قبل تقديم الإقرار الضريبي لعام 2020.

خلال الأوقات الاقتصادية العادية، لا يفكر دافعو الضرائب في إلغاء هذه الانتخابات الائتمانية. لكن هذا العام، بعض دافعي الضرائب الذين اختاروا تطبيق مدفوعات زائدة لعام 2019 مقابل ضريبة 2020، فعلوا ذلك قبل أن يؤثر فيروس كورونا على الاقتصاد؛ ربما أصبح دافعو الضرائب هؤلاء عاطلين عن العمل أو معسرين منذ ذلك الحين، أو ربما يكسبون دخلاً (خاضعًا للضريبة) أقل مما توقعوا. ونتيجة لذلك، فمن المحتمل أن يدينوا بضرائب أقل مما توقعوا لعام 2020، ويتعين عليهم استرداد مدفوعاتهم الضريبية الزائدة لعام 2019 الآن للمساعدة في تلبية احتياجاتهم المالية الأساسية.

وهنا يأتي دور قيمة العائد البديل. إذا قدم دافع الضرائب إقرارًا ثانيًا بعد الموعد النهائي لتقديم الإقرار، فإنه يعتبر "إقرارًا معدلاً". لا يمكن لدافعي الضرائب عكس اختيارهم لتطبيق المدفوعات الزائدة لعام 2019 مقابل ضريبة 2020 على الإقرار المعدل. ولكن إذا قدم دافع الضرائب إقراراً ثانياً قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار (أي 15 يوليو/تموز من هذا العام أو 15 أكتوبر/تشرين الأول بعد التمديد)، فإن الإقرار الثاني "يحل محل" الإقرار الأول. يتم التعامل مع الإقرار الثاني (البديل) على أنه الإقرار الأصلي المقدم، ويجوز لدافعي الضرائب اختيار استلام الدفعة الزائدة كاسترداد.

بالنسبة لكيانات الأعمال، يجب أن تعمل هذه العملية بسلاسة نسبية لأنه قد يتم تقديم عائدات الشركات والشراكات البديلة إلكترونيًا عن طريق تحديد مربع الإقرارات البديلة في التقديم الإلكتروني. غالبًا ما يتم دفع المبالغ المستردة المطالب بها على الإقرارات المقدمة إلكترونيًا والمرسلة عبر الإيداع المباشر في غضون أسبوع. في أفضل الأوقات، يستغرق الأمر من أربعة إلى ستة أسابيع حتى يحصل دافعو الضرائب على شيك ورقي. نظراً للظروف الحالية، قد يتأخر إصدار الشيكات الورقية. الإيداع المباشر هو أسرع طريقة لتلقي المدفوعات الزائدة.

بالنسبة للأفراد، تستغرق العملية وقتًا أطول. يجب تقديم الإقرارات الفردية المستبدلة (نماذج 1040) على الورق وإرسالها بالبريد إلى مركز معالجة مصلحة الضرائب الأمريكية. تخضع المرتجعات الورقية لتأخيرات المعالجة وزيادة خطر حدوث أخطاء في النسخ. نظرًا لإغلاق مراكز معالجة مصلحة الضرائب الأمريكية لحماية صحة الموظفين، لم يتم فتح المستندات المرسلة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عبر البريد. مع إعادة فتح مراكز المعالجة، نتوقع حدوث تأخيرات في معالجة المراسلات الورقية والمراسلات المتراكمة. ومع ذلك، فإن تقديم إقرار بديل لطلب استرداد الدفعة الزائدة الآن سيؤدي إلى استرداد الدفعة في عام 2020 بدلاً من عام 2021. وسيؤدي تقديم معلومات حساب البنك أو المؤسسة المالية إلى تسريع عملية الدفع بمقدار أربعة إلى ستة أسابيع. أفهم أنه ستتم معالجة المرتجعات الورقية بالترتيب الذي تم استلامه، لذلك لا يوجد سبب للانتظار.

إنني أسلط الضوء على هذه المشكلة لزيادة الوعي بأن تقديم الإقرار البديل قد يكون خيارًا مفيدًا لدافعي الضرائب (الأفراد أو الشركات) الذين مروا بأوقات عصيبة لم يتوقعوها عندما قدموا إقراراتهم الأصلية. وداخل مصلحة الضرائب الأمريكية، سأحث على معالجة الإقرارات الورقية في أسرع وقت ممكن بعد أن يتمكن الموظفون من العودة إلى العمل بأمان.

إصدار منحة طفل بقيمة 500 دولار أمريكي لغير المُقدمين. مع مراعاة قيود الدخل، سمح قانون CARES ببرامج EIP بقيمة 1,200 دولار لكل فرد مؤهل (بالغ) و500 دولار إضافية لكل طفل مؤهل. بالنسبة للأفراد الذين قدموا إقرارات ضريبية لعام 2019 أو 2018، لدى مصلحة الضرائب الأمريكية سجل للمُعالين المدرجين في تلك الإقرارات، لذلك فهي تعرف بشكل عام ما إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على واحد أو أكثر من مزايا الطفل الإضافية البالغة 500 دولار. ينص قانون CARES على أن العديد من دافعي الضرائب الذين ليس لديهم التزام بتقديم الإقرار الضريبي في عام 2019 أو 2018 مؤهلون للحصول على EIPs. يتضمن ذلك الأفراد الذين يقل دخلهم عن حد التقديم (أي غير مقدمي الطلبات) ولكنهم يتلقون مزايا الضمان الاجتماعي، ومزايا تقاعد السكك الحديدية، وتعويضات المحاربين القدامى واستحقاقات المعاشات التقاعدية، ودخل الضمان الإضافي (SSI).

ترسل مصلحة الضرائب الأمريكية برنامج EIP للبالغين بقيمة 1,200 دولار أمريكي إلى هؤلاء السكان، ولكن في غياب الإقرار الضريبي المقدم، ليس لديها طريقة لمعرفة من لديه طفل واحد أو أكثر مؤهل وهو مؤهل للحصول على إعانة الطفل الإضافية البالغة 500 دولار أمريكي. للحصول على هذه المعلومات، أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية بوابة بعنوان، "غير المُقدمين: أدخل معلومات الدفع هنا."

والآن، إليكم مصدر بعض إحباط دافعي الضرائب: لقد واجهت مصلحة الضرائب خيار هوبسون. تعليق جميع المدفوعات مع تأكيد المعالين المحتملين أو توفير فترة زمنية قصيرة تسمح لعدد صغير من متلقي الضمان الاجتماعي (ربما 2 بالمائة أو أقل) بفرصة تقديم المعلومات قبل إصدار جميع المدفوعات لهذه المجموعة من الأفراد. على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية والصحافة ومدونة NTA الصادرة في 15 أبريل قد سلطت الضوء على هذه الفترة الزمنية القصيرة، إلا أنه ليس من المستغرب أن معظم متلقي الضمان الاجتماعي لا يتابعون أخبار مصلحة الضرائب الأمريكية عن كثب. ونتيجة لذلك، فإن الإحباط من "التنبيه الخاص" الذي أصدرته مصلحة الضرائب الأمريكية يوم الإثنين 20 أبريل، ينص على أن غير مقدمي الطلبات الذين يتلقون مزايا الضمان الاجتماعي سيتعين عليهم إدخال معلومات تابعة في بوابة غير مقدمي الملفات بحلول الأربعاء 22 أبريل، الساعة 12 ظهرًا بالتوقيت الشرقي. للحصول على منحة الطفل البالغة 500 دولار تم رفعها. من المحتمل أن تكون نتيجة فقدان هذه النافذة هو الاضطرار إلى الانتظار حتى العام المقبل لتلقي إعانة الطفل البالغة 500 دولار عن طريق تقديم الإقرار الضريبي لعام 2020 خلال موسم تقديم الإقرارات لعام 2021. قال التنبيه إن المستفيدين من مزايا المحاربين القدامى أو مباحث أمن الدولة سيكون لديهم المزيد من الوقت "قليلاً" لإدخال المعلومات التابعة في البوابة غير المخصصة للملفات. أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية لاحقًا أن هذا الموعد النهائي سيكون يوم الثلاثاء المقبل، 5 مايو. يرجى حث جميع المحاربين القدامى والمستفيدين من مباحث أمن الدولة على استخدام البوابة غير المُقدمة إذا كان لديهم معالين ولم يقدموا إقرارًا ضريبيًا لعام 2019 أو 2018.

نادرًا ما يتلقى معظم متلقي الضمان الاجتماعي أو يقرأون نشرات صحفية لمصلحة الضرائب الأمريكية، لذا فإن إصدار التنبيه الخاص الذي يسلط الضوء على إشعار اليومين المتبقيين بالإجراءات المطلوبة لتلقي الدفعة الإضافية هذا العام تسبب في إحباط الأفراد المتضررين. وهذا أمر مفهوم، وسأقدم اقتراحاتي أدناه. لكنني أريد أن أعترف بأن مصلحة الضرائب الأمريكية كان لديها سبب لفرض موعد نهائي قصير. تشعر مصلحة الضرائب الأمريكية بالقلق من أنها لن تكون قادرة على إجراء جولة ثانية من المدفوعات هذا العام (على سبيل المثال، بمجرد دفع 1,200 دولار لدافعي الضرائب، قد لا تكون قادرة على معالجة ودفع مطالبة تكميلية للحصول على إعانات أطفال بقيمة 500 دولار هذا العام). وفي الوقت نفسه، لن تطالب الغالبية العظمى من المستفيدين من الضمان الاجتماعي بأي مزايا إضافية للأطفال.

لذلك، كما ذكر أعلاه، كان على مصلحة الضرائب الأمريكية اتخاذ قرار صعب. إذا قامت بسداد دفعات بقيمة 1,200 دولار أمريكي لمستفيدي الضمان الاجتماعي بسرعة، فإن بعض المستفيدين المؤهلين للحصول على إعانات أطفال بقيمة 500 دولار أمريكي لن يحصلوا عليها حتى العام المقبل. ولكن إذا زودت مستلمي الضمان الاجتماعي بمزيد من الوقت لإدخال المعلومات التابعة، فسيتم تأخير جميع خطط EIP لمستلمي الضمان الاجتماعي. لذا، فإن النهج الذي اتبعته مصلحة الضرائب الأمريكية فيما يتعلق بمتلقي الضمان الاجتماعي كان محاولة لتحقيق التوازن. يجب أن أؤكد أن هذه المشكلة لا تنشأ إلا فيما يتعلق بمتلقي هذه المزايا الذين لم يقدموا إقرارًا ضريبيًا لعام 2019 أو 2018. إذا تم تقديم الإقرار، فإن مصلحة الضرائب عمومًا لديها معلومات الطفل المعال.

على الرغم من أنني أفهم منطق مصلحة الضرائب الأمريكية، إلا أن لدي قلقين:

1. يعاني بعض دافعي الضرائب الذين يفوتون الموعد النهائي لإدخال المعلومات التابعة من صعوبات اقتصادية. لذلك، إذا كان هناك أي طريقة يمكن للكونغرس من خلالها تقديم حل أو يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية تطوير عملية لتسديد دفعات تكميلية هذا العام، فيجب عليها القيام بذلك. في بعض الحالات، قد يقوم غير المُقدمين برعاية عدة أطفال، وبالتالي قد تبلغ الفائدة 1,000 دولار، أو 1,500 دولار، أو ربما أكثر.
2. الأفراد الذين لديهم دخل أقل من حد التقديم ليسوا معتادين على تقديم الإقرارات الضريبية وبعضهم لن يفكر في القيام بذلك، مما يعني أنهم لن يحصلوا على إعانات الطفل في العام المقبل أيضًا. قد لا يعرف البعض ببساطة أنهم بحاجة إلى تقديم إقرار، وقد لا يعرف البعض الآخر كيفية المتابعة؛ قد لا تكون مجموعة أخرى من دافعي الضرائب على دراية بخيارات إعداد الضرائب المجانية أو قد لا ترغب في إزعاجهم بتوظيف ودفع مُعد.

لهذه الأسباب، سأشجع مصلحة الضرائب الأمريكية على الاستمرار في تقييم جدوى سداد دفعة منفصلة من مخصصات الأطفال لبرنامج EIP للأفراد المؤهلين هذا العام. وإذا كنت تقرأ هذه المدونة وتعرف أفرادًا يتلقون مزايا المحاربين القدامى أو دخل الضمان الاجتماعي (SSI) ولديهم أطفال معالون، فيرجى إخبارهم بأنه (2019) إذا قدموا إقرارًا ضريبيًا لعام 2018 أو XNUMX، فلن يحتاجوا إلى ذلك القيام بأي شيء، و(XNUMX) إذا لم يقدموا إقرارًا ضريبيًا خلال العامين الماضيين، فيجب عليهم استخدام بوابة غير الملف بحلول يوم الثلاثاء 5 مايو، للحصول على إعانة الطفل.

كلمة تحذير لدافعي الضرائب: لا تقعوا فريسة لعمليات الاحتيال

لا يمكنني التأكيد بما فيه الكفاية على تحذيرات مصلحة الضرائب الأمريكية الأخيرة للجمهور: لن تتصل بك مصلحة الضرائب الأمريكية أبدًا أو ترسل لك بريدًا إلكترونيًا بشأن هذه المدفوعات ولن تتصل أبدًا لتطلب منك معلومات تعريف شخصية، بما في ذلك معلومات الحساب المصرفي. يجب أن يكون دافعو الضرائب حذرين جدًا من أي رسائل بريد إلكتروني أو اتصالات أخرى عبر الإنترنت تعد باسترداد أموال أسرع أو مدفوعات الأثر الاقتصادي، حيث من المحتمل أن تكون هذه عمليات احتيال.

تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية تطوير وتحسين إجراءاتها لإصدار مدفوعات الأثر الاقتصادي. للحصول على أحدث المعلومات، قم بزيارة IRS.gov.