ومع الاحتفال بيوم المحاربين القدامى هذا الأسبوع، فمن المفيد أن نتأمل في التحديات المستمرة التي يواجهها دافعو الضرائب العسكريون.

خلفيّة

في ديسمبر 2016، نصح المشرعون أن 13,800 من المحاربين القدامى المحتملين قد تم حجب الضرائب عن طريق الخطأ من المبلغ الإجمالي لفصل العجز عن العمل وكانوا مستحقين للمبالغ المستردة. يشير مصطلح "دفع تعويضات العجز" (DSP) إلى مدفوعات مقطوعة لمرة واحدة يتم دفعها لأعضاء الخدمة المنفصلين بسبب الإعاقة الطبية. يتم دفع DSP لأعضاء الخدمة الذين تم فصلهم على وجه التحديد لأنهم غير لائقين للخدمة بسبب إعاقتهم. ليكون مؤهلايجب أن يتبين أن أعضاء الخدمة غير لائقين للواجب؛ أن يكون لديك أقل من 20 عامًا من الخدمة؛ وأن تكون نسبة الإعاقة لديهم أقل من 30 بالمائة. (يشير "تصنيف الإعاقة" إلى النسبة المئوية المخصصة للحالة الطبية للمحارب القديم لتحديد مقدار المزايا العسكرية التي يجب أن يحصل عليها.) بموجب القانون، لا يخضع DSP للضريبة إذا تم دفعه مقابل الإصابات المرتبطة بالقتال التي تحددها الخدمة العسكرية في وقت الانفصال، أو كان المحارب القديم مؤهلاً للحصول على تعويض العجز من إدارة شؤون المحاربين القدامى (VA).

وقدرت التكلفة الإجمالية للمبالغ المستردة المرتبطة بـ DSP بأقل من 78 مليون دولار. الآن فقط، نعلم أن تلك التوقعات كانت بعيدة كل البعد عن الهدف. في يوليو 2018، قامت وزارة الدفاع (DoD) و أعلنت مصلحة الضرائب أن تقريبا عشرة مرات هذا العدد من المحاربين القدامى المعاقين – ما يزيد قليلاً عن 130,000 ألفًا – يستحقون استرداد الضرائب بموجب قانون عام 2016. ويبلغ المبلغ الإجمالي للضرائب المحتجزة بشكل غير صحيح من المحاربين القدامى في الخدمة الفعلية ما يقرب من 717 مليون دولار. وسيكون هذا الرقم أعلى إذا تمكنا من حساب الضرائب التي تم حجبها بشكل غير لائق من قدامى المحاربين الذين خدموا في الاحتياط. في نظام دفع مكون الاحتياطي، لا يتم تفصيل الاستقطاع الفيدرالي لـ DSP بشكل منفصل عن الاستقطاع الفيدرالي للمدفوعات الأخرى التي تتم في وقت الانفصال. في حين يمكن لوزارة الدفاع تحديد الضرائب التي تم حجبها من DPS لأحد جنود الاحتياط وتقديم إشعار لهم، فإن الوكالة غير قادرة على تحديد المبلغ الإجمالي بالدولار للضرائب المحتجزة للمحاربين القدامى الاحتياطيين.

قبل عام 2016، تعاملت وزارة الدفاع بشكل عام مع DSP كدخل خاضع للضريبة خاضع للاستقطاع، في انتظار تحديد العجز من قبل وزارة شؤون المحاربين القدامى، التي كانت لديها عملية تقييم إعاقة منفصلة عن وزارة الدفاع. لاسترداد الأموال المحتجزة بشكل غير مشروع، كان من الممكن أن يقدم المحاربون القدامى إقرارًا ضريبيًا معدلاً إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، ولكن معظم الآلاف من المحاربين القدامى المتأثرين هم خارج فترة الثلاث سنوات التي يمكنهم فيها تقديم إقرار ضريبي معدل.

وجد الكونجرس أن وزارة الدفاع كانت تحجب الضرائب بشكل غير صحيح من DSP للمحاربين القدامى المعوقين منذ عام 1991. وفي ديسمبر 2016، وقع الرئيس على قانون قانون العدالة الضريبية للمحاربين القدامى المصابين في القتال لعام 2016، الذي أقره الكونجرس لتصحيح الخلل في إجراءات حجب DSP. ابتداءً من عام 2017، قامت وزارة الدفاع ووزارة شؤون المحاربين القدامى بدمج أنظمة تقييم الإعاقة الخاصة بهما. ونتيجة لذلك، قد تعتمد وزارة الدفاع الآن على تصنيف VA المقترح من أحد المحاربين القدامى لتحديد مدى قابلية DSP للضريبة في وقت الدفع. قامت خدمة تمويل ومحاسبة الدفاع (DFAS) بتحليل جميع المعلومات الآلية المتاحة داخل أنظمة الأجور العسكرية، بالإضافة إلى البيانات التاريخية الآلية المتاحة، لتحديد المحاربين القدامى المتضررين.

في يوليو 2018، أرسلت مصلحة الضرائب الأمريكية بالبريد إلى المحاربين القدامى المتأثرين أكثر من 130,000 خطاب 6060-A أو 6060-D تحتوي على تعليمات لتقديم مطالبة للحصول على الائتمان أو استرداد الأموال. يمكن للمحاربين القدامى إما تقديم مطالبة بناءً على DSP الفعلي والضرائب الفعلية المحتجزة، أو مبلغ استرداد قياسي، كما هو مفصل في الرسالة. الأهم من ذلك، أن الرسائل توفر معلومات للمحاربين القدامى حول الأطر الزمنية المطلوبة لتقديم مطالبات الائتمان أو استرداد الأموال. وبموجب القانون الجديد، يجوز للمحاربين القدامى المطالبة باسترداد الأموال خلال عام واحد من تاريخ الرسالة، حتى لو انتهت فترة التقادم العادية البالغة ثلاث سنوات. توفر الرسائل أيضًا رقمًا مجانيًا خاصًا لمصلحة الضرائب (833-558-5245، داخلي 378، بين الساعة 7:00 صباحًا و7:00 مساءً) للمحاربين القدامى للاتصال بهم لطرح أسئلة حول مطالباتهم.

ومع ذلك، فإن هذه المطالبات لا تخلو من المشاكل.

رسائل غير قابلة للتسليم

ومما لا شك فيه أن هذه المبالغ المستردة يمكن أن تحدث فرقا عميقا وإيجابيا في رفاهية المحاربين القدامى المصابين. ومع ذلك، اعتبارًا من 26 أكتوبر 2018، أي ربع الطريق خلال الجدول الزمني لتقديم المطالبات، وهو عام واحد، لم يقدم سوى حوالي 26,000 من بين أكثر من 130,000 من المحاربين القدامى مطالبات باسترداد ضرائبهم المحتجزة بشكل غير صحيح - وهي الأموال المستحقة لهم بشكل مشروع. من بين الرسائل التي أرسلتها مصلحة الضرائب إلى المحاربين القدامى، تم إرجاع حوالي 13,000 رسالة غير قابلة للتسليم. تمت معالجة ما يقرب من 19,000 مطالبة، وما يقرب من 7,000 في انتظار معالجتها.

في الوقت الحاضر، ليس من الواضح ما الذي تفعله وزارة الدفاع أو مصلحة الضرائب للحصول على عنوان أفضل للمحاربين القدامى الذين لم يتم تسليم رسائلهم. تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية آخر عنوان معروف في آخر عودة للاتصال بالمحاربين القدامى. ومع ذلك، ليس من غير المألوف أن لا يقدم المحاربون القدامى إقرارات لعدة سنوات لأن البعض لم يكن لديهم متطلبات تقديم أو كان لديهم تمديدات للملف أثناء انتشارهم في مناطق القتال، وبالتالي، أرسلت مصلحة الضرائب الأمريكية رسائل إلى عناوين قديمة. كيف يمكن الوصول إلى المحاربين القدامى المشردين، على سبيل المثال؟ يمكن أن تبحث مصلحة الضرائب الأمريكية عن عناوين بديلة من خلال البحث في قواعد البيانات التجارية المختلفة التي يمكنها الوصول إليها، بما في ذلك، على سبيل المثال، قواعد بيانات رخصة القيادة الحكومية. يمكن أن ترسل مصلحة الضرائب الأمريكية إلى العنوان البديل، بدلاً من نسخة من الرسالة 6060 التي تم إرجاعها، مراسلات عامة لإعلام المحاربين القدامى بالأهلية المحتملة لاسترداد المبالغ المتعلقة بـ DSP وتوجيههم إلى موقعها على الويب مع توجيهات لتقديم المطالبات. وبهذه الطريقة، ستتجنب مصلحة الضرائب الأمريكية الكشف عن المعلومات الضريبية الشخصية في الرسالة الثانية التي تذهب إلى عنوان قد يكون غير صحيح.

فترة التقادم لتقديم المطالبات

والخبر السار هو أن مصلحة الضرائب الأمريكية نصحت TAS بأنها تتعامل مع إصدار الرسالة 6060 كنقطة بداية لفترة التقادم القانونية لتقديم مطالبة استرداد الأموال. إذا تم إرجاع الرسالة الأصلية 6060 غير قابلة للتسليم إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، فقد نصحت مصلحة الضرائب الأمريكية بأن فترة استرداد الأموال لمدة عام واحد تبدأ من تاريخ إصدار الرسالة المرسلة حديثًا. بمعنى آخر، ستتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع البريد الأصلي على أنه "غير مرسل" لأغراض فترة التقادم. بالنسبة لأولئك الذين يقدمون مطالبات والذين لم يتم تحديدهم في الأصل كواحد من أكثر من 130,000 من المحاربين القدامى المؤهلين، وبالتالي لم يتلقوا أبدًا الرسالة 6060، ستظل فترة التقادم مفتوحة إلى أجل غير مسمى.

أنا مدرك تمامًا أن هذه ليست مشكلة من صنع مصلحة الضرائب الأمريكية، ولديها الكثير مما يجب فعله هذا العام، مع تنفيذ تغييرات ضريبية كبيرة لموسم تقديم الإقرارات لعام 2019. ومع ذلك، قررت مصلحة الضرائب الأمريكية الانتظار حتى يتم رفض إيصالات الرسائل غير القابلة للتسليم قبل الإشارة إلى حساب دافعي الضرائب بأن الرسالة قد تم إرجاعها، بدلاً من مجرد إرسالها. أشعر بالقلق من أن قرار مصلحة الضرائب الأمريكية بالانتظار لتحديث نظامها لإظهار أن هذه الرسائل قد تم إرجاعها غير قابلة للتسليم قد يؤدي إلى اتصال أحد المحاربين القدامى بمصلحة الضرائب الأمريكية وإخباره من قبل أحد المساعدين بأنه قد تلقى بالفعل خطابًا وقد فاته (أو على وشك لتفويت) الموعد النهائي للمطالبة، لأن هذا هو ما يظهره النظام. وهذا يعني أن الفشل في تحديث سجلات المحارب القديم في الوقت المناسب بعلامة "إرجاع" قد يحرم المحارب القديم من فترة المطالبة باسترداد الأموال الممتدة. يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية تحديث نظامها والبحث فورًا عن عناوين بديلة لهؤلاء المحاربين القدامى.

المطالبات المرفوضة

بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في رفض بعض المطالبات عندما تشير سجلات مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن المخضرم لم يبلغ أبدًا عن المبلغ المقطوع DSP كدخل خاضع للضريبة. ومع ذلك، لا يمكن لـ IRS ولا TAS التأكيد بنسبة 100 بالمائة على ما حدث بدون مستندات من طرف ثالث. يُظهر نظام IRS الدخل الإجمالي وAGI، لكنه لا يُظهر ما تم الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب في التسعينيات. قدمت مصلحة الضرائب ملاذًا آمنًا من خلال السماح للمحاربين القدامى بالمطالبة بمبلغ قياسي بسبب الصعوبة التي قد يواجهها المحاربون القدامى في تحديد موقع السجلات القديمة، فضلاً عن الصعوبة التي قد تواجهها مصلحة الضرائب ووزارة الدفاع أنفسهم في استرداد السجلات المالية الكاملة للمحاربين القدامى. أشعر بالقلق من أن تحويل هذا العبء إلى المحاربين القدامى لإنتاج السجلات، يقوض مصلحة الضرائب نية الكونجرس للقيام بخلاف ذلك. تضع مصلحة الضرائب عبئًا مستحيلًا على هذه المجموعة من دافعي الضرائب: دحض موقف مصلحة الضرائب فيما يتعلق بما فعلوه أو لم يفعلوه منذ أكثر من ربع قرن. إن هذا الرفض الصريح، دون صورة كاملة، يتعارض مع حقوق دافعي الضرائب أن يكون على علم، وأن لا يدفع أكثر من المبلغ الصحيح للضريبة، وأن يتمتع بنظام ضريبي عادل ومنصف.

لا حقوق الاستئناف

بالإضافة إلى ذلك، لا توفر رسائل مصلحة الضرائب الأمريكية التي ترفض مطالبات المحاربين القدامى آلية للطعن في الرفض، لأنه لا يوجد أي منها حاليًا. لا تحتوي خطابات الرفض أيضًا على رقم هاتف IRS المخصص لمطالبات استرداد الأموال هذه. في غياب تدخل TAS، يُحرم المحاربون القدامى الذين تلقوا رفض مطالباتهم من أي ملاذ، مما ينتهك حقوقهم للطعن في موقف مصلحة الضرائب الأمريكية والاستماع إليه، واستئناف قرار مصلحة الضرائب الأمريكية في منتدى مستقل.

خفر السواحل

كما علمنا مؤخرًا، القانون الجديد لا ينطبق على أعضاء خفر السواحل، الذين يعملون لدى وزارة الأمن الداخلي، وليس وزارة الدفاع. وينص التشريع على أن وزير الدفاع هو الذي سيحدد أعضاء الخدمة الذين حصلوا على رواتب DSP التي تم فرض ضرائب عليها بشكل غير صحيح. ومع ذلك، فإن خفر السواحل لا يقع تحت إشراف وزير الدفاع لأغراض الدفع. ومن المحتمل أن يكون ذلك بسبب سهو غير مقصود لاستبعاد أحد فروع القوات المسلحة عند إقرار القانون. ولذلك، أنوي أن أوصي الكونجرس بتوسيع نطاق القانون ليشمل أعضاء خفر السواحل لتصحيح الخطأ.

جهود تاس

لقد كان تحسين مساعدة مصلحة الضرائب الأمريكية للجيش هو محور تركيز TAS في العامين الماضيين. يمكنك قراءة المزيد عن مخاوفنا المرتبطة بالمساعدة غير الكافية التي تقدمها مصلحة الضرائب الأمريكية للجيش والتوصيات لتحسينها في مقالتي تقرير 2017 للكونغرس.

وفي غضون ذلك، نحن ملتزمون بسد الثغرات من خلال تقديم معلومات دقيقة وحديثة لأعضاء الخدمة وعائلاتهم. قامت TAS بتطوير مواد تعليمية شاملة مخصصة لقضايا الضرائب العسكرية لنشرها www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. كما اخترنا الموضوع الدفاع عن العملاء العسكريين، لعروض TAS في منتديات الضرائب الوطنية IRS لتثقيف المتخصصين في مجال الضرائب حول المشكلات الضريبية الفريدة التي يواجهها هؤلاء السكان. بالإضافة إلى ذلك، بدأت TAS حملة إعلامية واسعة النطاق فيما يتعلق بمطالبات استرداد DSP، مع الأخذ في الاعتبار الموعد النهائي الوشيك للمحاربين القدامى الذين تلقوا خطاب 6060 لتقديم مطالبات استرداد الأموال الخاصة بهم. أنشأت TAS شرائح مفصلة تحتوي على تعليمات ومعلومات أساسية لما يقرب من 150 من موظفي الكونجرس الموجودين في جميع أنحاء البلاد. باستخدام الشرائح كأساس، أطلعت TAS الموظفين على أفضل السبل للإجابة على أسئلة المحاربين القدامى حول هذا الموضوع. كما أطلعت TAS متعددة أطباء عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض و  المدافعون عن دافعي الضرائب المحليين (LTAs) حول المشكلات المحيطة بمطالبات استرداد DSP من خلال المشاركة في أربع ندوات عبر الإنترنت. خلال الإعداد المتعمق لتلك الإحاطات، اكتشفت TAS بعض المشكلات التي حددتها في هذه المدونة. سيقدم متخصص الضرائب العسكرية لدينا أيضًا عرضًا حول هذا الموضوع في اجتماع ضرائب منتصف العام لقسم الضرائب بنقابة المحامين الأمريكية في يناير 2019.

إغلاق خاطرة

ومن المذهل أنه لمدة 25 عامًا كان هناك 130,000 ألفًا أو أكثر من أعضاء الخدمة المعاقين وأسرهم الذين تم تخفيض إعانات الدعم الخاصة بهم عن طريق الاستقطاع الضريبي غير المناسب - على الأرجح عندما كان بإمكانهم استخدام الأموال بشكل أكبر. ومن غير المتصور تقريبًا أن العديد من أعضاء الخدمة هؤلاء قد ماتوا قبل أن يصدر الكونجرس التشريع الذي يفرض عليهم استرداد الضرائب.

هؤلاء هم نفس الأشخاص الذين لا يمكننا أن ننساهم. ويوم المحاربين القدامى هو عطلة مناسبة، ليس فقط لتذكر قدامى المحاربين والاحتفال بهم لاستعدادهم للخدمة وتقديم التضحيات نيابة عن بقيتنا، بل وأيضاً لجذب الانتباه إلى التحديات التي تواجه دافعي الضرائب هؤلاء. هناك العديد من الأجزاء المتحركة لبرنامج استرداد الأموال هذا، وآمل أن تساعد هذه المدونة في جمع كل هذه الأجزاء معًا للتأكد من أن جميع المحاربين القدامى الذين يحق لهم استرداد أموالهم يحصلون عليها بالفعل. وهذا أقل ما يمكننا فعله لإظهار امتناننا.