خلال الأسابيع القليلة الماضية، كتبت عن المشكلات المرتبطة ببرنامج فحص المراسلات التابع لدائرة الإيرادات الداخلية. تشمل هذه المشاكل ما يلي:

• إشعارات التدقيق المربكة التي تؤدي إلى انخفاض معدلات الاستجابة وارتفاع معدلات التقييمات الضريبية الافتراضية؛ و
• عملية فحص آلية لا يتم فيها تعيين أي موظف في مصلحة الضرائب الأمريكية للعمل على القضية ويكون مسؤولاً عن الإجابة على أسئلة دافعي الضرائب ومراجعة ردود دافعي الضرائب وطلب معلومات إضافية إذا لزم الأمر، والوصول إلى النتيجة الصحيحة.

في حين أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية اختبارات المراسلات أو "corr" في محاولة للحفاظ على مواردها وتقليل العبء على دافعي الضرائب، فقد أظهرت الدراسات الاستقصائية لرضا عملاء مصلحة الضرائب الأمريكية والدراسات البحثية التي أجرتها خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) باستمرار أنه بالنسبة لغالبية دافعي الضرائب الخاضعين لهذه الطريقة من التدقيق - العديد منهم من ذوي الدخل المنخفض وغير ممثلين - تعتبر اختبارات تصحيح الأخطاء بمثابة متاهة لا يمكن التنقل فيها. في الواقع، في دراسة استقصائية تمثيلية إحصائية لدافعي الضرائب على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) الذين تم تدقيقهم، قال أكثر من 70٪ إنهم يفضلون طريقة تدقيق أخرى على المراسلات. راجع "تدقيقات ائتمان الدخل المكتسب من مصلحة الضرائب الأمريكية - تحدي لدافعي الضرائب،" في التقرير السنوي لعام 2007 المقدم من محامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونغرس، المجلد 2 (الصفحات 106-107).

قبل أن نبحث عن بدائل لعمليات التدقيق عن طريق المراسلة فقط، دعونا نراجع ما تأمل مصلحة الضرائب الأمريكية - ونحن كجمهور دافعي الضرائب - في تحقيقه من خلال تدقيق حسابات دافعي الضرائب. بالتأكيد، نريد التأكد من أن دافعي الضرائب الخاضعين للتدقيق يدفعون المبلغ الصحيح للضريبة المستحقة بموجب القانون. ولكن لأن دافعي الضرائب الذين تم تدقيقهم قد تم اختيارهم لأن مصلحة الضرائب تشتبه في أنهم ارتكبوا أخطاء، ألا ينبغي لنا أن نرغب أيضاً في أن يفهم دافعو الضرائب هؤلاء ماهية تلك الأخطاء، ولماذا تكون إقراراتهم غير صحيحة، وكيف يقدمونها بشكل صحيح في المستقبل؟ ألا نريد أن نتأكد من أن عمليات الاختبار لدينا مصممة للحصول على النتيجة الصحيحة، وأنها على الأقل مرنة بما يكفي للنظر في طرق مختلفة لإثبات موقف الإقرار الضريبي لدافعي الضرائب؟ ففي نهاية المطاف، يشكل دافعو الضرائب مجموعة متنوعة للغاية. ألا ينبغي لهيئة الضرائب أن تكون قادرة على استيعاب القدرات المتنوعة لدافعي الضرائب على القراءة، والتواصل الشفهي، والحصول على الوثائق، وشرح أنفسهم؟

تتطلب جميع أهداف الاختبار المذكورة أعلاه نوعًا من الحوار مع دافعي الضرائب. كما يمكن لأي شخص نظر إلى مستويات معرفة القراءة والكتابة لدى سكان الولايات المتحدة والجودة الرديئة لإشعارات اختبار IRS أن يشهد، لا يوجد قدر كبير من التواصل الجاري في اختبارات مراسلة IRS.

الجواب على هذه المشاكل هو عدم التخلي عن اختبارات التصحيح واستبدالها بعمليات تدقيق مصلحة الضرائب في منازل دافعي الضرائب والشركات. وبدلا من ذلك، نحتاج إلى تسخير التكنولوجيا حتى يتمكن دافعو الضرائب ومصلحة الضرائب من إعادة إنشاء عملية تدقيق مكتبية وجها لوجه ــ افتراضيا.

في عام 2009 قضيت أسبوعًا في الاجتماع مع مسؤولين من وكالة الضرائب السويدية ووكالة إنفاذ القانون السويدية في ستوكهولم. من أجل تقديم مساعدة جيدة لدافعي الضرائب في المناطق النائية من البلاد (15٪ منها فوق الدائرة القطبية الشمالية)، تحاول مصلحة الضرائب السويدية ترتيب غرفة في أي مبنى حكومي يقع في المجتمع النائي. وهناك، يمكن لدافعي الضرائب تسجيل الدخول إلى جهاز كمبيوتر والتحدث مع موظف وكالة الضرائب المناسب. يشتمل نهج "تقديم الخدمة الافتراضية" (VSD) هذا على كاميرات عالية الدقة حتى يتمكن دافعو الضرائب من الاحتفاظ بالمستندات ويمكن للموظفين رؤيتها، وتحديد ما إذا كانت المستندات ذات صلة بالمسألة قيد المراجعة، وتقديم اقتراحات محددة حول ما هو مطلوب أكثر لتحقيق ذلك. حل هذه المسألة – كل ذلك في الوقت الحقيقي.

ونتيجة لاجتماعاتنا مع مسؤولي الضرائب السويديين، أطلقت خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAS) برنامجًا تجريبيًا لاختبار هذا النهج. على الرغم من أن TAS لديها 75 مكتبًا في جميع أنحاء الولايات المتحدة، بما في ذلك بورتوريكو، إلا أن هناك تجمعات من دافعي الضرائب المحرومين بعيدًا عن أي مكتب TAS. إحدى هذه المناطق هي تامبا، فلوريدا، حيث يتم التعامل مع قضايا TAS بشكل عام في مكتبنا في جاكسونفيل. لقد رتبنا لاستخدام غرفة في مكتب تامبا IRS لتقديم خدمة افتراضية لدافعي الضرائب في تلك المنطقة.

اليوم، إذا طلب أحد دافعي الضرائب في تامبا مساعدة TAS، فيمكنه الذهاب إلى مكتب مصلحة الضرائب المحلي، وتسجيل الدخول إلى الكمبيوتر الموجود في غرفتنا هناك، والتحدث وجهًا لوجه مع أحد المدافعين عن القضية في جاكسونفيل. لدينا جهاز فاكس قريب، بحيث يمكن لدافعي الضرائب إرسال أي وثائق قد يكون أحضرها إلينا عبر الفاكس، ويمكننا استلام تلك الوثائق ومراجعتها في جاكسونفيل أثناء اتصال دافعي الضرائب معنا عبر الإنترنت في تامبا. يمكننا مناقشة ما نحتاج إلى أن يفعله دافعو الضرائب، ويمكننا الإجابة على أسئلة دافعي الضرائب وشرح الخطوات التالية لحل القضية، ويمكننا أن نرى ما إذا كان دافعو الضرائب يفهمون ما نقوله. باختصار، يمكننا إجراء حوار افتراضي وجهاً لوجه مع دافعي الضرائب.

تتمتع هذه التكنولوجيا بالقدرة على إحداث تحول جذري في عملية اختبار المطابقة، والأهم من ذلك، العلاقة بين دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب. تصور هذا: يتلقى دافع الضرائب الخاضع للتدقيق إشعار تدقيق مصاغ بوضوح، مما يوفر لدافعي الضرائب خيار تحديد موعد مع فاحص ضرائب لعقد اجتماع عبر الإنترنت. يحصل دافع الضرائب على رقم التعريف الشخصي لتسجيل الدخول ويمكنه تسجيل الدخول من جهاز الكمبيوتر الخاص به في المنزل أو المكتب، أو يمكنه الذهاب إلى أقرب مكتب مصلحة الضرائب وتسجيل الدخول من جهاز كمبيوتر مخصص لهذا الغرض، أو حتى يمكنه الذهاب إلى غرفة مخصصة لذلك في مبنى حكومي آخر (على سبيل المثال، مكاتب البريد، مكاتب الضمان الاجتماعي، أو المكاتب الحكومية القبلية). إذا كان الكمبيوتر يحتوي على كاميرا رقمية عالية الدقة، فيمكن لدافعي الضرائب العرض ويمكن لمصلحة الضرائب تسجيل الوثائق ذات الصلة رقميًا، مما يزيل التأخير في معالجة البريد وإرسال الفاكس. (أو يمكن لدافع الضرائب التقاط صورة رقمية للوثائق باستخدام هاتفه الذكي وإرسال الصورة بالبريد الإلكتروني إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.) ويحتفظ فاحص الضرائب الذي يجري الاجتماع بالحالة ويتخذ القرار. تحتوي جميع المراسلات المستقبلية على الاسم ورقم الهاتف وعنوان البريد الإلكتروني لذلك الفاحص الضريبي.

يجمع هذا النهج (الذي يمكن استخدامه أيضًا في حالات نظام التحصيل الآلي وحالات الاستئناف في الحرم الجامعي) بين فوائد عمليات تدقيق المكاتب وجهًا لوجه (معدلات استجابة وموافقة أعلى، وزيادة رضا العملاء) مع الحفاظ على بعض التوفير في تكاليف اختبار المراسلات (المواقع المركزية، المعالجة الآلية قبل وبعد التدقيق عبر الإنترنت). ومن شأن المحادثة المتبادلة مع فاحص الضرائب أن تمكن دافعي الضرائب من شرح أنفسهم بشكل أفضل، وزيادة احتمال تقديم الوثائق المناسبة، وتحسين دقة النتيجة. وسوف يفهم دافعو الضرائب أيضاً حقوقهم في الاستئناف بشكل أفضل، لأن فاحصي الضرائب سوف يطلب منهم شرح هذه الحقوق. علاوة على ذلك، من المرجح أن ينظر فاحصو الضرائب إلى دافعي الضرائب باعتبارهم أشخاصًا يحاولون الامتثال للقوانين ويحتاجون إلى بعض المساعدة لتحقيق هذا الامتثال، وليس مجرد قطع من الورق (الإقرار الضريبي).

كل ما تحتاجه مصلحة الضرائب الأمريكية لإنجاز ذلك هو خطة، إلى جانب الأموال اللازمة لترقية وتجهيز أجهزة الكمبيوتر الخاصة بها لالتقاط صور رقمية عالية الدقة. وهنا يأتي دور الكونجرس. ولجلب مصلحة الضرائب الأمريكية إلى القرن الحادي والعشرين والحفاظ على ثقة دافعي الضرائب الأمريكيين، تحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى الأموال اللازمة لتبني هذه التكنولوجيا ودمجها في جميع وظائف الإنفاذ والخدمات النائية والمركزية التي تقوم بها بشكل أقل فعالية. اليوم. يتم استخدام تقنية الاجتماعات الافتراضية هذه اليوم لجميع أنواع التطبيقات، بما في ذلك جلسات الاستماع الخاصة بمزايا إدارة الضمان الاجتماعي والمحاربين القدامى، والتشخيص الطبي عن بعد.

لقد حان الوقت لتقديم هذه الخدمة لدافعي الضرائب لدينا، وتمكينهم من الحصول على المساعدة والنتائج التي يستحقونها. ولا ينبغي لدافعي الضرائب من الأفراد أو الشركات أن يدفعوا ضرائب لا يدينون بها لمجرد أن طريقة التدقيق أو التحصيل تحول دون التواصل الفعال والنتائج الدقيقة.