في شهر ديسمبر من كل عام، يحدد المحامي الوطني لدافعي الضرائب المشكلات الأكثر خطورة التي تواجه دافعي الضرائب ويقدم توصيات لمعالجتها في التقرير السنوي المقدم إلى الكونجرس (ARC). في شهر يونيو من كل عام، يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني تقرير الأهداف إلى الكونجرس، والذي يتضمن مجلدًا ثانيًا يحتوي على ردود مصلحة الضرائب الأمريكية على توصياتنا بالإضافة إلى تحليلنا لاستجابات مصلحة الضرائب الأمريكية.

وباعتباري القائم بأعمال محامي دافعي الضرائب الوطني، أعتقد أنه من المهم لدافعي الضرائب، وممارسي الضرائب، وأعضاء الكونجرس أن يروا كيف استجابت مصلحة الضرائب الأمريكية، وسوف أسلط الضوء على بعض الأمثلة على استجاباتها والتحليلات ذات الصلة.

• المشكلة الأكثر خطورة 1 - أسئلة قانون الضرائب: وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على دراسة جدوى العودة إلى ممارستها السابقة المتمثلة في الإجابة على أسئلة قانون الضرائب ضمن النطاق على مدار العام عبر الهواتف.
• المشكلة الأكثر خطورة 2 – شفافية كبير المستشارين: وافق مستشار مصلحة الضرائب الأمريكية على توضيح المعايير التي ينبغي أخذها في الاعتبار عند تحديد ما إذا كان ينبغي إصدار المشورة القانونية في مذكرة رسمية.
• المشكلة الأكثر خطورة 4 - ملف مجاني: وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على إجراء العديد من التحسينات على برنامج الملفات المجانية، بما في ذلك تقييم طرق توسيع البرنامج ليشمل اللغة الإنجليزية كلغة ثانية لدافعي الضرائب.
• المشكلة الأكثر خطورة 5 - المعدل الإيجابي الكاذب: وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على اتخاذ خطوات لتقييم فعالية أنظمة الكشف عن الاحتيال (وما يرتبط بها من معدلات إيجابية كاذبة عالية) والتعاون مع TAS في دراسة تحلل سبب تأخير بعض دافعي الضرائب في الاستجابة لإشعارات مصادقة هوية مصلحة الضرائب الأمريكية.
• المشكلة الأكثر خطورة 9 - الفحص الميداني والمشكلة الأكثر خطورة 10 - الفحص المكتبي: بالنسبة لهاتين المشكلتين، لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية غير متفقة على أنها تحتاج إلى تتبع ما يحدث بعد التدقيق بعناية أكبر، بما في ذلك ما إذا كان دافعو الضرائب يستأنفون ويحافظون على الامتثال في المستقبل، لتحسين عملية اختيار التدقيق وتعظيم الموارد المحدودة.
• المشكلة الأكثر خطورة 11 - خطأ رياضي بعد المعالجة والمشكلة الأكثر خطورة 12 - إشعارات الأخطاء الرياضية: رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية اعتماد سياسة للحد من استخدامها لسلطة الخطأ الرياضي في الظروف الأقل احتمالاً لإثقال كاهل دافعي الضرائب أو إهدار موارد مصلحة الضرائب الأمريكية. في حين أنها وافقت على تنفيذ بعض التغييرات الموصى بها من قبل TAS لتحسين وضوح إشعار الأخطاء الحسابية، فإن مصلحة الضرائب لم تعتمد توصيات TAS لتحسين كفاءة الأخطاء الحسابية وحماية حقوق دافعي الضرائب.
• المشكلة الأكثر خطورة 13 - الإشعارات القانونية بالنقص: وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على تضمين معلومات مكتب TAS المحددة في الإشعارات القانونية بالنقص.
• المشكلة الأكثر خطورة 15 - الصعوبات الاقتصادية: في حين نفذت مصلحة الضرائب الأمريكية ضمانات معينة لدافعي الضرائب الذين يعانون من صعوبات اقتصادية، فإنها لم توافق على تنفيذ مؤشر الصعوبات الاقتصادية النظامية الذي من شأنه تحديد دافعي الضرائب الذين لديهم دخل أقل من نفقات معيشتهم المسموح بها وليس لديهم أصول يمكن اكتشافها. أوصينا مصلحة الضرائب الأمريكية بتنفيذ مؤشر الصعوبات الاقتصادية للمساعدة في ضمان عدم تحصيلها من دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض في ظل ظروف من شأنها أن تتركهم دون وسائل كافية لتوفير نفقات معيشتهم الأساسية.

بالنسبة لأولئك المهتمين بمزيد من التفاصيل حول استجابات مصلحة الضرائب الأمريكية الكاملة لجميع المشكلات العشرين الأكثر خطورة التي تم تحديدها في تقريرنا السنوي المقدم إلى الكونجرس، فإنني أشجعكم على قراءة تقرير هذا العام حجم 2 المدرجة في موقعنا تقرير أهداف السنة المالية 2020 إلى الكونجرس.