لماذا نحتاج إلى ميثاق حقوق دافعي الضرائب

في العام الماضي، في دراسة استقصائية على مستوى البلاد لدافعي الضرائب الأمريكيين الذين قدموا إقراراتهم الضريبية لعام 2010، سألت خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب ما إذا كان المشاركون يعتقدون أن لديهم حقوقًا أمام مصلحة الضرائب الأمريكية.

سألنا أيضًا عما إذا كانوا يعرفون ما هي حقوقهم كدافعي ضرائب عند التعامل مع مصلحة الضرائب الأمريكية. ومن المثير للدهشة (بالنسبة لي، على الأقل)، أن 55٪ فقط من المشاركين قالوا إنهم يعتقدون أن لديهم حقوقًا أمام مصلحة الضرائب الأمريكية. وقال تسعة في المئة إنهم يعتقدون أنهم ليس لديهم حقوق، وقال 21 في المئة إنهم غير متأكدين. (خمسة عشر بالمائة لم يجيبوا على السؤال).

وكما يشير الرسم البياني أدناه، مع ارتفاع الدخل، فإن اعتقاد دافعي الضرائب بأنهم ليس لديهم حقوق أمام مصلحة الضرائب الأمريكية وجهلهم بهذه الحقوق. من ناحية أخرى، فإن دافعي الضرائب ذوي أدنى مستويات الدخل (أقل من 25,000 دولار سنويًا) هم الأقل احتمالًا للاعتقاد بأن لديهم حقوقًا أمام مصلحة الضرائب (41٪) أو معرفة ما هي تلك الحقوق (10٪).

باعتبارك دافع ضرائب، هل تعتقد أن لديك حقوقًا أمام مصلحة الضرائب الأمريكية؟

هل تعرف ما هي حقوقك كدافع ضرائب عند التعامل مع مصلحة الضرائب؟

المصدر: المسح البحثي لشركة Forrester لدافعي الضرائب في جميع أنحاء البلاد، 2011.

والأسوأ من ذلك أن 13% فقط من دافعي الضرائب يقولون إنهم يعرفون ما هي حقوقهم. هذه المعتقدات لا تبشر بالخير بالنسبة لنظام ضريبي يقوم على الامتثال الطوعي. نعم، أعلم أنه في كل مرة أقول هذا، يقول شخص ما إن ذلك ليس طوعيًا - فنحن مطالبون بتقديم الضرائب ودفعها، ويمكن لمصلحة الضرائب أن تفعل أشياء فظيعة بنا إذا لم نفعل ذلك. حسنًا، ربما يكون هذا صحيحًا، لكن وجهة نظري هنا هي أن دافعي الضرائب يلتزمون فعليًا بالقوانين. ليس عليهم أن يفعلوا ذلك، لكنهم يفعلون ذلك. يوافقون على الالتزام بالقوانين التي تلزمهم بدفع أموالهم للحكومة.

لماذا يفعلون ذلك؟ ويعود ذلك جزئيًا بالطبع إلى الخوف من أنه إذا لم يمتثلوا، فسيتم القبض عليهم ومواجهة نوع من العقوبة. وهذا ما نطلق عليه النموذج الاقتصادي الكلاسيكي للامتثال - حيث يعتمد الامتثال على المخاطرة (أو إدراك المخاطر) المترتبة على ضبط النفس والتكلفة (العقوبة) في حالة القبض عليها.

لكن هذا النموذج لا يفسر حقيقة معدل امتثالنا المرتفع في النظام الضريبي. وحتى مع الأخذ في الاعتبار مخاوف الناس المتضخمة بشأن "القبض عليهم" من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن دافعي الضرائب في الولايات المتحدة عادة ما يكونون مطيعين إلى حد كبير. هناك شيء آخر يعمل هنا. وقد أطلق بعض المعلقين على هذا العامل اسم "المعنويات الضريبية" ــ وهو مزيج من الكيفية التي ينظر بها دافعو الضرائب إلى أنفسهم، وكيف يريدون أن يتصرفوا في العالم، وكيف يريدون أن ينظر إليهم العالم، وكيف يشعرون تجاه حكومتهم. (للاطلاع على مقدمة لمفهوم المعنويات الضريبية، راجع "الجوانب المعيارية والمعرفية للامتثال الضريبي: مراجعة الأدبيات والتوصيات لمصلحة الضرائب فيما يتعلق بدافعي الضرائب الأفراد".)

وأنا شخصياً أعتقد أن جزءاً من السبب وراء امتثال دافعي الضرائب يرجع إلى إيمانهم عند مستوى ما بـ "الصالح الأعظم"، حتى ولو كان تعريفهم لهذا المصطلح قد يختلف عن تعريف جيرانهم. هناك بعض الأدلة على ذلك في المسح المتكرر الذي أجراه مجلس مراقبة مصلحة الضرائب الأمريكية لمواقف دافعي الضرائب. وعندما يتم سؤال دافعي الضرائب عن سبب امتثالهم للقوانين الضريبية، يقول 79% إنهم يتأثرون بشكل كبير بإحساسهم بالنزاهة الشخصية، مقارنة بـ 34% يقولون إنهم يتأثرون بشكل كبير بخوفهم من التدقيق.

العوامل المؤثرة على ما إذا كنت تقوم بالإبلاغ عن الضرائب ودفعها بأمانة

المصدر: مجلس مراقبة مصلحة الضرائب الأمريكية، استبيان مواقف دافعي الضرائب لعام 2011.

على أية حال، في عموم الأمر، يفي دافعو الضرائب الأميركيون عن طيب خاطر بالتزامهم بالحضور وإخبار حكومتهم عن وضعهم القانوني وبنية أسرهم، ومكاسبهم واستثماراتهم، ونفقاتهم وخسائرهم. وهذا يضع مسؤولية ثقيلة على عاتق مصلحة الضرائب في التعامل مع دافعي الضرائب هؤلاء بشكل جيد - بطرق تتوافق مع مفاهيمنا للعدالة الإجرائية. إن الفشل في القيام بذلك يقلل من نظامنا الضريبي إلى نظام قائم على الإكراه وحده. ومن ثم، فإن حقوق دافعي الضرائب هي عنصر أساسي وضروري في نظامنا الضريبي الطوعي.

منذ عام 2007، قمت بدعوة الكونجرس إلى استنان مشروع قانون رسمي لحقوق دافعي الضرائب (TBOR). (في هذا التقرير، نناقش كيف تعاملت البلدان والدول الأخرى مع هذه القضية.) بالتأكيد، على مر السنين، كان لدينا ثلاثة أجزاء من التشريعات تسمى TBORs، ولكن كما يظهر استطلاعنا، فإن دافعي الضرائب لا يعتقدون بأغلبية ساحقة أن لديهم حقوقًا. ونتيجة للتشريع، لدينا حقوق دافعي الضرائب، ولكن لا أحد يعرف ما هي. وإذا كان دافعو الضرائب لا يعرفون ما هي حقوقهم، فكيف يمكنهم المطالبة بها؟

لذا، في التقرير السنوي المقدم إلى الكونجرس في العام الماضي، قلت ذلك مرة أخرى اقترح أن يمرر الكونجرس قانون TBOR. في نهاية هذا النشر، أدرج اقتراحي بشأن ميثاق حقوق دافعي الضرائب. ولقد أضفت أيضًا قائمة بالتزامات دافعي الضرائب، لأنه من الجيد دائمًا تذكير الناس بالعقد الاجتماعي بين الحكومة ومواطنيها - وهو أن الحقوق تنطوي على مسؤوليات.

أنا لا أقترح أن ميثاق حقوق دافعي الضرائب، في حد ذاته، يخلق أي حقوق جديدة. وكما أشرت أعلاه، كان لدينا ثلاثة أجزاء رئيسية من تشريعات حقوق دافعي الضرائب التي سنت حماية كبيرة لدافعي الضرائب.

بل أعتقد أن الكونجرس قادر على مساعدة دافعي الضرائب على فهم حقوقهم الحالية بشكل أفضل من خلال تجميع حقوق دافعي الضرائب في فئات بسيطة وسهلة الفهم. وأنا أوصي بعشر فئات واسعة لمحاكاة ميثاق الحقوق في دستور الولايات المتحدة، لأنني أعتقد أن هذا سوف يكون من الأسهل على دافعي الضرائب أن يتعلموا ويقدروا ويفهموا ويتذكروا. إذا فهم دافعو الضرائب أن لديهم حقوقًا أمام مصلحة الضرائب الأمريكية وما هي تلك الحقوق، فيمكنهم الاستفادة من هذه الحقوق عندما يحتاجون إليها. وهكذا يشعر دافعو الضرائب وكأنهم في الواقع يحظى بالاحترام بسبب امتثالهم طوعًا لقوانين الضرائب.

ومن لا يريد ذلك؟ وثيقة حقوق دافعي الضرائب حقوق دافعي الضرائب:

1. الحق في أن تكون على علم.
2. الحق في الحصول على المساعدة.
3. الحق في أن يسمع.
4. الحق في دفع المبلغ الصحيح للضريبة المستحقة.
5. الحق في الاستئناف (الإداري والقضائي).
6. الحق في اليقين.
7. الحق في الخصوصية (التحرر من عمليات التفتيش والمصادرة غير المعقولة).
8. الحق في السرية.
9. الحق في التمثيل.
10. الحق في نظام ضريبي عادل ومنصف.

التزامات دافعي الضرائب:

1. واجب أن نكون صادقين.
2. وجوب التعاون.
3. الالتزام بتقديم المعلومات والمستندات الدقيقة في الوقت المحدد.
4. الالتزام بالاحتفاظ بالسجلات.
5. الالتزام بدفع الضرائب في الوقت المحدد.

لمزيد من التفاصيل حول هذه الفئات والحقوق التي تناسب كل فئة، راجع تفعيل توصيات المحامي الوطني لدافعي الضرائب لحماية حقوق دافعي الضرائب من تقريرنا لعام 2011. انظر أيضاً الملحق 1، التحليل الجزئي للحقوق والالتزامات التابعة.