للأسف، سمعنا جميعًا قصصًا عن أشخاص وقعوا ضحايا لعمليات الاحتيال المالي. يمكن أن تتخذ عمليات الاحتيال أشكالًا عديدة وغالبًا ما تلحق الضرر بمواطنينا الأكثر ضعفًا. على سبيل المثال، تلقى الكثير منا مكالمات هاتفية أو أنواع أخرى من الرسائل من محتالين ينتحلون صفة مصلحة الضرائب الأمريكية أو مسؤولي إنفاذ القانون يهددون بالسجن إذا لم يتم سداد دين ضريبي ملفق على الفور. يقنع محتالون آخرون الضحايا بتصفية أصولهم ودفعها للمحتالين، مما يؤدي فعليًا إلى سرقة مدخرات حياتهم وتركهم مع التزامات ضريبية كبيرة. هناك نوع آخر من عمليات الاحتيال يتضمن قيام المحتالين بإقناع الضحايا باتخاذ مواقف احتيالية في إقراراتهم الضريبية مع وعد باسترداد ضرائب كبيرة، وغالبًا ما يكون ذلك تحت ستار الصداقة أو المساعدة. يتم نشر العديد من هذه المخططات الضريبية الاحتيالية على وسائل التواصل الاجتماعي، وهي للأسف تصل إلى جمهور واسع.
إن محاولات مصلحة الضرائب الأمريكية لتحذير دافعي الضرائب تستحق الثناء، لكن هناك المزيد الذي يتعين القيام به
في محاولة لتقليل الضرر الذي يلحق بدافعي الضرائب، تجري مصلحة الضرائب الأمريكية حملات توعية قوية لتحذير دافعي الضرائب من عمليات الاحتيال. في العام الماضي، جعل مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية منع عمليات الاحتيال والمخططات أولوية قصوى، وتستمر مصلحة الضرائب الأمريكية في التركيز على الجهود المبذولة لمنع تعرض دافعي الضرائب للأذى. تجري مصلحة الضرائب الأمريكية "مجموعة قذرة"حملة في كل موسم تقديم تتضمن إصدار سلسلة من النشرات الإخبارية التي توضح بالتفصيل عمليات الاحتيال والمخططات المختلفة، وتوفر مؤشرات حول كيفية تجنب الوقوع ضحية، وتتضمن معلومات حول كيفية الإبلاغ عن الاحتيال. في الآونة الأخيرة، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية اصدار جديد تحذير دافعي الضرائب من معدي الإقرارات الضريبية عديمي الضمير الذين يسيئون تمثيل قواعد المطالبة بالإعفاءات الضريبية للطاقة النظيفة بموجب قانون خفض التضخم. على الرغم من الجهود التي تبذلها مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن المزيد والمزيد من دافعي الضرائب يتضررون من عمليات الاحتيال هذه. إن التغلب على هذه المشكلة المتنامية سوف يتطلب نهجا متعدد الأوجه. وبما أن درهم وقاية خير من قنطار علاج، أعتقد أن الخطوة ذات المغزى نحو منع المواقف الضريبية غير السليمة هي أن يصدر الكونجرس قانونًا، أو يأذن لوزارة الخزانة بإصدار قواعد للحد من قدرة الأفراد غير الأكفاء أو عديمي الضمير على الاستعداد عائدات الضرائب.
توصية تشريعية باعتماد معايير الحد الأدنى للكفاءة
في بلدي 2024 الكتاب الأرجواني، انا صنعت توصية تشريعية تفويض مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية. لا يفرض القانون الاتحادي حاليًا متطلبات الكفاءة أو الترخيص على معدي الإقرارات الضريبية المدفوعة. يُطلب عمومًا من معدي العائدات المعتمدين، بما في ذلك المحامون والمحاسبون القانونيون المعتمدون والوكلاء المسجلون، اجتياز اختبارات الكفاءة والحصول على دورات التعليم المستمر. وبنفس القدر من الأهمية، يخضع معدو العودة المعتمدون للواجبات والقيود الأخلاقية المتعلقة بالممارسة أمام مصلحة الضرائب الأمريكية المنصوص عليها في التعميم 230.
على النقيض من ذلك، لا يخضع المُعدون غير المعتمدين عمومًا لمتطلبات الكفاءة أو المعايير الأخلاقية والجدير بالذكر أن غالبية إقرارات ضريبة الدخل الفردية يتم إعدادها من قبل معدي إقرارات غير معتمدين. كما نوقش بمزيد من التفصيل في بلدي مشكلة مراقبة مُعد الإرجاع هي الأكثر خطورة في التقرير السنوي لعام 2023 المقدم إلى الكونجرس، فإن حوالي 60 بالمائة (أكثر من 300,000) من أرقام التعريف الضريبي الفريدة (PTINs) المسجلة في إقرارات ضريبة الدخل الفردية للسنة الضريبية 2022 تنتمي إلى معدي إقرارات غير معتمدين. إن فرض الحد الأدنى من متطلبات الكفاءة على جميع معدي العائدات المدفوعة، بما في ذلك أولئك الذين لا يتمتعون بأوراق اعتماد حاليا، من شأنه أن يقطع شوطا طويلا نحو منع الضرر الكبير الذي يلحق بدافعي الضرائب من قبل معدي العائدات غير الأكفاء وعديمي الضمير.
إن الافتقار إلى المعايير الدنيا يضر بدافعي الضرائب
كما هو مفصل في المشكلة الأكثر خطورةلقد وجدت بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية والعديد من الدراسات والتحقيقات التي أجريت على مر السنين أن دافعي الضرائب يتضررون من قبل معدي العائدات غير المعتمدين وغير الأكفاء وعديمي الضمير. في الواقع، تشير بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن الغالبية العظمى من مدفوعات ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) تتم المطالبة بها على الإقرارات الضريبية التي يعدها معدون غير معتمدين. في عام 2022، تم احتساب العوائد التي أعدها معدون غير معتمدين 96 في المئة من المبلغ الإجمالي بالدولار لتسويات تدقيق EITC التي تم إجراؤها على العوائد المعدة. للسياق، تقديرات مصلحة الضرائب بلغ مبلغ المدفوعات غير السليمة لشركة EITC في السنة المالية 2023 21.9 مليار دولار، أو 33.5 في المائة من الدولارات المدفوعة.
الرقابة المقترحة ستجعل من الصعب على معدي العودة عديمي الضمير البقاء في العمل
كيف ستعمل معايير الكفاءة الدنيا وإشراف مصلحة الضرائب بشكل عام على تخفيف الضرر الذي يلحقه المحتالون بدافعي الضرائب؟ لن يتمكن سوى معدي العائدات الملتزمين بالمعايير من الحصول على أرقام PTIN الخاصة بهم والحفاظ عليها وتوقيع الإقرارات الضريبية كمعدي العائدات المدفوعة. سيتعين على معدي العودة الذين لديهم أرقام PTIN صالحة أن يأخذوا الوقت الكافي لتلبية متطلبات الاختبار والتدريب، والأهم من ذلك، أنهم سيخضعون للواجبات والمسؤوليات الواردة في التعميم 230.
هل الرقابة المقترحة تماما القضاء على معدي العودة عديمي الضمير؟ ربما لا، لكنني أعتقد أنه سيغير المهنة بشكل كبير ويجعل الأمر أكثر صعوبة بالنسبة لمعدي العودة عديمي الضمير للبقاء في العمل. في كتابي الأرجواني توصية تشريعية، أوصي أيضًا بأن يمنح الكونجرس مصلحة الضرائب الأمريكية سلطة إلغاء أرقام التعريف الشخصية (PTIN) في الحالات التي تتم فيها معاقبة المُعدين بسبب انتهاك هذه المعايير الدنيا المحددة. بموجب نظام الرقابة المقترح، إذا حاول مُعد الإرجاع عديم الضمير والذي لديه رقم تعريف شخصي صالح إقناع عملائه باتخاذ مواقف احتيالية في إقراراتهم الضريبية، فإن مُعد الإرجاع سيخاطر بمواجهة عقوبات كبيرة، بما في ذلك إلغاء رقم PTIN، مما قد يمنع مُعد الإرجاع من التوقيع يعود كمعد للعائد المدفوع في المستقبل.
الرقابة المقترحة من شأنها أن تجعل رسائل IRS أكثر وضوحًا
أخيرًا، مع تطبيق نظام مراقبة المُعدين المقترح، ستصبح رسائل مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر بساطة: "تأكد من قيام المُعد الخاص بك بتوقيع عودتك وإدخال رقم التعريف الشخصي (PTIN) الخاص به". لا يمكن للمعدين التوقيع على الإقرار الضريبي إلا كمعد إقرار ضريبي إذا كان لديهم رقم تعريف شخصي صالح، الأمر الذي يتطلب الامتثال للحد الأدنى من معايير الكفاءة المقترحة، بما في ذلك معايير السلوك الواردة في التعميم 230. بالإضافة إلى ذلك، سيكون لدى جميع معدي الإقرارات الذين يلتزمون بالقواعد فرصة الإدراج في دليل IRS لمعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية. وبالتالي، إذا ضمن دافع الضرائب أن يوقع مُعد الإرجاع على الإقرار ويدخل رقم التعريف الشخصي (PTIN) الخاص به، وربما يؤكد أوراق اعتماد المُعد في دليل مُعد الإرجاع الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية، فيمكنه الحصول على تأكيد بأن مُعد الإرجاع الخاص به على دراية بقوانين الضرائب الأساسية.
قد تكون هناك حاجة إلى تحقيق التوازن للوصول إلى "نعم"
هناك تاريخ طويل ومعقد من الجهود السابقة لوضع معايير دنيا لمعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية. تم تقديم هذا الاقتراح لأول مرة في التقرير السنوي لعام 2002 الذي قدمه محامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونجرس. تمت الموافقة عليه مرتين من قبل اللجنة المالية بمجلس الشيوخ تحت قيادة الرئيس جراسلي آنذاك ومرة واحدة من قبل مجلس الشيوخ بكامل هيئته، لكن مجلس النواب لم يقبل الاقتراح. في عام 2009، قرر مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية، دوغ شولمان، أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع معايير المُعد إداريًا. عقدت مصلحة الضرائب الأمريكية العديد من جلسات الاستماع العامة وطورت برنامجًا حظيت بدعم مجموعات أصحاب المصلحة الرئيسيين بشكل عام. ولكن بعد تنفيذ البرنامج جزئيًا، تحدى العديد من معدي البرنامج سلطة مصلحة الضرائب الأمريكية في وضع معايير للمعدين دون الحصول على إذن صريح من الكونجرس. في المحبة ضد مصلحة الضرائب، انحازت محكمة محلية أمريكية إلى جانب المُعدين، ووافقت على أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد تجاوزت سلطتها. كان ذلك في عام 2013.
منذ ذلك الوقت، قدم أنصار المعايير المعدة العديد من مشاريع القوانين إما لوضع المعايير مباشرة أو لتفويض وزارة الخزانة بإنشائها. وقد جادل المعارضون بأن بعض المتطلبات قيد النظر من شأنها أن تفرض أعباء مفرطة على معدي الأعمال الصغيرة. باعتباري المحامي الوطني لدافعي الضرائب، أعتقد أن هدف حماية دافعي الضرائب والنظام الضريبي من خلال ضمان قدرة معدي الإقرارات الضريبية على تلبية الحد الأدنى من معايير الكفاءة يجب أن يكون هو السائد، لكنني أدرك أن التنازلات قد تكون مطلوبة لجذب الدعم الكافي لجعل معايير المعدة حقيقة واقعة.
وفي الختام
وبالنظر إلى الضرر الكبير الذي تفرضه عمليات الاحتيال المتعلقة بالضرائب على دافعي الضرائب وإدارة الضرائب، فإنني أشجع الكونجرس على إصدار تشريع يسمح لمصلحة الضرائب بوضع الحد الأدنى من معايير الكفاءة لمعدي الإقرارات الضريبية الفيدرالية. لقد أظهرت بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية والدراسات المختلفة باستمرار أن دافعي الضرائب يتضررون من قبل معدي العائدات غير المعتمدين غير الأكفاء وعديمي الضمير، وتشير بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن جزءًا كبيرًا من مدفوعات EITC غير السليمة تعزى إلى العوائد التي أعدها معدي العائدات غير المعتمدين. مثل هذا التشريع من شأنه أن يجعل من الصعب على معدي العودة عديمي الضمير البقاء في العمل وسيجعل رسائل مصلحة الضرائب الأمريكية حول كيفية العثور على معدي العودة ذوي السمعة الطيبة أكثر وضوحًا.
بينما تواصل مصلحة الضرائب الأمريكية العمل مع شركائها لتحديد عمليات الاحتيال وتثقيف الجمهور حول كيفية تجنب الوقوع ضحية، فإن مراقبة مُعد الإرجاع هي حماية تشتد الحاجة إليها لدافعي الضرائب والتي من شأنها تقليل الضرر الذي يلحق بدافعي الضرائب من خلال عمليات الاحتيال الضريبي المستمرة التطور وعمليات الاحتيال غير الأخلاقية أو غير الأخلاقية. معدي العودة غير المتعلمين وغير المعتمدين.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.