الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية
في 30 يناير 2025، قدم السيناتور مايك كرابو، رئيس لجنة المالية في مجلس الشيوخ، والسيناتور رون وايدن، العضو البارز في اللجنة، مشروع قانون مناقشة مسودة قانون مساعدة وخدمة دافعي الضرائب (قانون TAS)يسعى مشروع القانون الشامل هذا إلى تحسين إدارة الضرائب ومعالجة التحديات طويلة الأمد التي يواجهها دافعو الضرائب.
من بين أحكامه العديدة، يُعدّ القسم 603 من قانون الضرائب في تاميل نادو (TAS) ذا أهمية خاصة لقدرته على إصلاح طريقة معالجة مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لطلبات استرداد الضرائب. في حال إقراره، يُمكن للقسم 603 معالجة أوجه القصور والتأخير طويلة الأمد في معالجة طلبات استرداد الضرائب والبت فيها، على غرار ما حدث في تقريرنا السابق. توصية تشريعية.
قد يجد دافعو الضرائب الذين يقدمون طلبات استرداد إدارية في الوقت المناسب بموجب المادة 6511 من قانون الإيرادات الداخلية أنفسهم أحيانًا في حالة من الجمود الإجرائي. فبينما تتمتع مصلحة الضرائب الأمريكية بسلطة تقديرية في قبول أو رفض طلبات الاسترداد، إلا أنها لم تكن تمتلك تاريخيًا جدولًا زمنيًا محددًا للتصرف. ويعني غياب المواعيد النهائية القانونية أن طلبات الاسترداد قد تظل عالقة لسنوات دون حل إداري، مما يترك دافعي الضرائب إما ينتظرون إلى أجل غير مسمى أو يلجأون إلى إجراءات قضائية سابقة لأوانها.
إن تأخير معالجة استرداد الضرائب من قبل مصلحة الضرائب الداخلية يؤدي إلى تقويض حقوق الإجراءات القانونية الواجبة لدافعي الضرائب وإجبارهم على التنقل عبر عملية إدارية معقدة فقط لاسترداد الضرائب المدفوعة الزائدة عن الحد.
وهذا يقوض المبادئ الأساسية حقوق دافعي الضرائب، بما في ذلك الحق في جودة الخدمة, عدم دفع أكثر من المبلغ الصحيح للضريبة, لتحدي موقف مصلحة الضرائب الأمريكية والاستماع إليه, إلى النهايةو إلى نظام ضريبي عادل وعادل.
يفرض القسم 603 إطارًا زمنيًا محددًا لقرار مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بشأن مطالبات استرداد الضرائب، مما يوفر لدافعي الضرائب الوضوح والقدرة على التنبؤ. يتمثل جوهر القسم 603 في إلزام مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة مطالبات استرداد الضرائب في الوقت المناسب وإرسال إشعار بالقرار إلى دافع الضرائب في غضون 36 شهرًا، أو تاريخ آخر يتفق عليه الطرفان. إذا رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) المطالبة، فيجب عليها إصدار إشعار بالقرار يوضح أسباب الرفض ويُعلم دافع الضرائب بحقوقه في الاستئناف. إذا لم تلتزم مصلحة الضرائب الأمريكية بالموعد النهائي الجديد البالغ 36 شهرًا، فيمكن لدافع الضرائب اختيار اعتبار تقاعس مصلحة الضرائب الأمريكية بمثابة رفض مُفترض للمطالبة. علاوة على ذلك، إذا لم تمتثل مصلحة الضرائب الأمريكية للموعد النهائي البالغ 36 شهرًا، فيجب عليها دفع فائدة إضافية (واحد بالمائة إضافية، بحد أقصى 1,000 دولار أمريكي، تُعدل سنويًا لمراعاة التضخم) على أي مبلغ مسترد مستحق في النهاية.
من حيث المبدأ، يتوافق هذا البند مع توصية قدمناها في الكتاب الأرجواني للمدافعين الوطنيين عن دافعي الضرائب. أما من حيث التفاصيل، فهو مماثل لتوصية اقترحناها في كتابنا الأرجواني لعام ٢٠٢٤، ولكننا قمنا بمراجعتها لاحقًا. بعد دراسة ونقاشات أكثر مع الجهات المعنية، عدّلنا المقترح في كتابنا. 2025 الكتاب الأرجواني التوصية بإلزام مصلحة الضرائب بمعالجة مطالبات استرداد الأموال خلال 12 شهرًا (بدلاً من 36 شهرًا).
مبررنا: أثبت الكونجرس توقعه بأن ستة أشهر مدة كافية لمصلحة الضرائب لمعالجة طلبات استرداد الضرائب، وذلك بتفويض دافعي الضرائب برفع دعوى استرداد ضرائب أمام محكمة مقاطعة أمريكية أو محكمة المطالبات الفيدرالية الأمريكية، إذا لم تتخذ مصلحة الضرائب إجراءات بشأن طلب استرداد ضرائب إداري خلال ستة أشهر من تاريخ تقديمه. وإدراكًا منا بأن مصلحة الضرائب قد تفتقر إلى الموارد اللازمة لمعالجة جميع طلبات استرداد الضرائب خلال ستة أشهر، وخاصةً في القضايا المعقدة، فإننا نعتقد أنه ينبغي منح مصلحة الضرائب فترة سماح مدتها ستة أشهر إضافية قبل بدء تطبيق العقوبات.
كما سنوفر لمصلحة الضرائب مرونة إضافية. فبينما يُلزم قانون الضرائب (TAS) مصلحة الضرائب باتخاذ قرار بحلول الموعد النهائي، فإن اقتراحنا يمنح مصلحة الضرائب خيار قبول المطالبة (كليًا أو جزئيًا)، أو رفضها (كليًا أو جزئيًا)، أو بدء عملية تدقيق قبل الموعد النهائي. وإذا لم تتخذ مصلحة الضرائب أيًا من هذه الإجراءات خلال 12 شهرًا، فإن اقتراحنا يُلزمها بدفع نقطتين مئويتين إضافيتين من الفائدة لدافعي الضرائب بعد السنة الأولى.
يُحفّز البند 603 من قانون الضرائب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على إعطاء الأولوية لمطالبات استرداد الضرائب وحلّها بكفاءة، كما يُعوّض دافعي الضرائب عندما تستغرق مصلحة الضرائب وقتًا أطول من اللازم. يُلزم البند 603 المصلحة بمعالجة طلبات استرداد الضرائب بمزيد من السرعة. علاوة على ذلك، يُعزز التوضيح الإضافي المطلوب في إشعار القرار الشفافية ويُمكّن من عملية مراجعة أكثر عدالة. ستُساعد هذه التغييرات على استعادة ثقة دافعي الضرائب في النظام، لا سيما في وقتٍ تضاءلت فيه ثقة الجمهور بمصلحة الضرائب الأمريكية بسبب التأخيرات وتراكم الطلبات واختراقات أمن البيانات.
سيُمثل البند 603 من قانون الضرائب التنزانية، في حال إقراره، خطوةً محوريةً نحو تعزيز عملية طلب استرداد الضرائب وحماية حقوق دافعي الضرائب. وبينما نوصي اللجنة بالنظر في مراجعة هذا البند على غرار ما أوصينا به مؤخرًا، فإن البند 603 من قانون الضرائب التنزانية سيُحسّن حماية حقوق دافعي الضرائب ويُخفف العبء عليهم من خلال إلزام مصلحة الضرائب الأمريكية بتقديم ردودها في الوقت المناسب، وضمان الشفافية في اتخاذ القرارات، وتوفير سبل مُنظّمة للطعن.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية. عادةً لا تُحدَّث منشورات مدونة NTA بعد النشر. المنشورات دقيقة اعتبارًا من تاريخ النشر. أصلي تاريخ النشر.