لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية تعاني من آثار تجميد التوظيف المسبق المتعدد والميزانية المخفضة على مدار العقد الماضي مما جعل مصلحة الضرائب الأمريكية غير قادرة على التوظيف إلى المستوى المطلوب لتقديم الدعم الكامل لجميع عمليات مصلحة الضرائب الأمريكية. في السنة المالية (FY) 2019، كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية 73,554 وظيفة مكافئة بدوام كامل (FTE)، وهو ما يمثل انخفاضًا بنسبة 22 بالمائة من 94,711 وظيفة مكافئة بدوام كامل (FTE) في السنة المالية 2010. ومما يزيد من هذه المشكلة المعقدة المتمثلة في انخفاض القوى العاملة حقيقة أن بين الموظفين المؤهلين للتقاعد، ومتوسط ​​عدد الموظفين الذين يغادرون كل عام للعمل في مكان آخر، من المحتمل أن تخسر مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي الثلث من القوى العاملة الحالية خلال العام. هؤلاء هم موظفون ماهرون وذوو خبرة وسيأخذون معهم سنوات أو عقود من الخبرة. حتى مع التقدم التكنولوجي الذي يسمح باستبدال المهام اليدوية، تواجه مصلحة الضرائب الأمريكية عدم القدرة على ملء هؤلاء الموظفين لأنها لا تستطيع مواكبة الاستنزاف.

لا ينبغي أن تكون هذه الصراعات مفاجئة، كما هو الحال لسنوات لقد تم رفع التأثير الذي يحدثه انخفاض التوظيف والتمويل على مصلحة الضرائب الأمريكية. من السنوات المالية 2010 إلى 2019، تم تخفيض ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية بنسبة 20.4 في المائة (مع تعديل التضخم)، مما ساهم في انخفاض عدد الموظفين خلال نفس الفترة الزمنية. الزيادة في ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية للسنة المالية 2021، بالإضافة إلى 500 مليون دولار من التمويل من قانون مكافحة فيروسات التاجي والإغاثة والأمن الاقتصادي (CARES) و 1.85 مليار دولار بتمويل من قانون خطة الإنقاذ الأمريكية (وهي أموال مخصصة لمدة ثلاث سنوات خصيصًا لتكنولوجيا المعلومات (IT))، وهي استثمارات تشتد الحاجة إليها في مصلحة الضرائب. ومع ذلك، فإن هذا التمويل لن يحل على الفور المشكلات التي تعاني منها مصلحة الضرائب. يستغرق توظيف وتدريب الموظفين وقتًا ويتطلب تمويلًا مستمرًا. حتى لو تمكنت مصلحة الضرائب الأمريكية من الخروج غدًا وتوظيف 1,000 موظف جديد، فسوف تحتاج إلى التأكد من أن لديهم مستوى تمويل للسنوات المقبلة لمواصلة دفع رواتب هؤلاء الموظفين. وبدون ضمان التمويل المستقبلي، قد تحتاج مصلحة الضرائب إلى وضع الكثير من زيادات تمويلها في العمل الإضافي، وهو ما لا يساعد الوكالة في معالجة المشاكل طويلة الأجل المرتبطة بنقص الموظفين.

إن مصلحة الضرائب الأمريكية هي في الواقع إدارة الحسابات المستحقة القبض لحكومة الولايات المتحدة، حيث تلعب دورًا رئيسيًا في تمويل عمليات بلدنا بدءًا من البنية التحتية إلى الضمان الاجتماعي، وإدارة البرامج الاجتماعية المختلفة عن طريق الإعفاءات الضريبية على الدخل المكتسب والإعفاءات الضريبية لرعاية الأطفال، و تمت دعوة العام الماضي إلى تقديم أكثر من تريليون دولار من مدفوعات الأثر الاقتصادي. في السنة المالية 2020، جمعت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 3.5 تريليون دولار بميزانية تبلغ حوالي 11.5 مليار دولار، مما أنتج عائدًا ملحوظًا على الاستثمار (ROI) يزيد عن 300 إلى 1. ومع ذلك، فإن ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية لا تعكس الدور الحاسم الذي تلعبه الوكالة، ونتيجة لذلك، فإن تقلص قوتها العاملة والحاجة إلى ترقية قدراتها في مجال تكنولوجيا المعلومات لا يزال يعيق عمل الوكالة.

لا يؤثر التخفيض في ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية، وفي نهاية المطاف، عدد موظفيها على التنفيذ وتحصيل الإيرادات فحسب، بل يؤثر أيضًا على قدرة مصلحة الضرائب الأمريكية على تقديم خدمة عملاء من الدرجة الأولى. في السنة المالية 2020، تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية 100.5 مليون مكالمة هاتفية، ولكن بسبب قيود الميزانية والتوظيف، أجاب موظفوها على 24 بالمائة فقط من تلك المكالمات، بمتوسط ​​أوقات انتظار 18 دقيقة. وبعبارة أخرى، فعل موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية ذلك ليس الرد على أكثر من 75 مليون مكالمة هاتفية من دافعي الضرائب الذين يطلبون المساعدة في الامتثال لالتزاماتهم الضريبية. (استجابت مصلحة الضرائب لـ 23 مليون مكالمة عن طريق توجيهها للاستجابات الآلية، في حين أغلق 39 مليون من دافعي الضرائب الخط ببساطة). وعلى مر السنين، تضررت أيضًا الخدمات الشخصية في مراكز مساعدة دافعي الضرائب (TACs). كان هناك 401 TACs في عام 2011 واليوم، لم يتبق سوى 358 فقط في جميع أنحاء الولايات المتحدة.

لا تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية تخطيط وتنفيذ عملية إصلاح طويلة المدى بشكل فعال دون تمويل مستدام ومتعدد السنوات

كما فعلت وأوضح في الماضيولتحسين خدمة دافعي الضرائب، تحتاج مصلحة الضرائب إلى المزيد من الموارد لتوظيف الموظفين والحفاظ عليهم - القوى العاملة في المستقبل - والمزيد من الموارد لتحديث أنظمة تكنولوجيا المعلومات الخاصة بها. وتتفاقم هذه الحاجة بسبب جهود مصلحة الضرائب الأمريكية لتلبية المتطلبات المنصوص عليها في القانون الأول لدافعي الضرائب لعام 2019 (TFA) والتي تهدف إلى تحسين تجارب خدمة العملاء لدافعي الضرائب عند التفاعل مع مصلحة الضرائب الأمريكية. إلى جانب العجز في الميزانية لاحتياجات مصلحة الضرائب الأخرى، فإن الفشل في تمويل هذه الجهود بالكامل يخلق خطرًا شديدًا على التنفيذ الناجح لـ TFA وفي نهاية المطاف، الإعمال الكامل لحقوق دافعي الضرائب وخدمة دافعي الضرائب.

• محامي دافعي الضرائب الوطنيلقد تحدث المفوضون السابقون والمديرون التنفيذيون في مصلحة الضرائب الأمريكية والمنظمات الخارجية ومصلحة الضرائب الأمريكية بصوت عالٍ حول تحديات التمويل التي يواجهونها لبعض الوقت. في فبراير 2021، مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية تشارلز بي ريتيج وأدلى بشهادته أمام لجنة المخصصات بمجلس النوابموضحًا أن مصلحة الضرائب الأمريكية تحتاج إلى "الدعم المالي والموظفين والتدريب، ونحن بحاجة إلى الحصول عليه بطريقة مستمرة طالما أننا مطالبون بالقيام بأي من هذه التحديات."

التقلبات السنوية في ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية تعطل جهود التحسين

قدرت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها ستحتاج إلى ما بين 2.3 مليار دولار و2.7 مليار دولار من التمويل الإضافي على مدى السنوات الست المقبلة لتنفيذ خطة تحديث تكنولوجيا المعلومات، ولكن في السنة المالية 2020، لم تتلق سوى 180 مليون دولار لتحديث أنظمة الأعمال (BSM). يمكن أن تؤدي التقلبات الكبيرة من سنة إلى أخرى إلى تعطيل عقود تكنولوجيا المعلومات وزيادة تكلفة الترقيات على المدى الطويل. على مدى السنوات الأربع الماضية، كان مستوى التمويل لحساب بنك مسقط للأوراق المالية:

• و290 مليون دولار في السنة المالية 2017؛
• و110 مليون دولار في السنة المالية 2018؛
• و150 مليون دولار في السنة المالية 2019؛ و
• 180 مليون دولار في 2020

لا تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية تخطيط وتنفيذ إصلاح شامل طويل المدى لأنظمتها بشكل فعال دون القدرة على التنبؤ من خلال التمويل السنوي. ولهذا السبب ستستفيد مصلحة الضرائب الأمريكية من هيكل الميزانية المتجدد.

لقد أوصيت بذلك يستبدل الكونجرس هيكل ميزانية مصلحة الضرائب الأمريكية الحالي بهيكل جديد يعكس بشكل أفضل كيفية عمل مصلحة الضرائب الأمريكية، ويمنح مصلحة الضرائب الأمريكية المزيد من المرونة لنقل الأموال بين حساباتها حتى تتمكن من دفع التكاليف الكاملة المرتبطة ببرامجها ومبادراتها (على سبيل المثال، تكاليف خدمة دافعي الضرائب العامة والمصب المرتبطة بمبادرة الامتثال). ومع ذلك، إذا قرر الكونجرس في نهاية المطاف الاحتفاظ بهيكل الميزانية الحالي، فيجب عليه ضمان حصول مصلحة الضرائب الأمريكية على تمويل متوازن من خلال مراعاة التأثيرات التفاعلية لتغيير مستوى التمويل لحساب مصلحة الضرائب الأمريكية على حسابات مصلحة الضرائب الأخرى، بما في ذلك الزيادة النهائية في المكالمات الهاتفية و حالات TAS التي من المحتمل أن تنتج عن زيادة تمويل التنفيذ.

سلمت مصلحة الضرائب الأمريكية خطتها إلى الكونجرس ويحتاج الكونجرس الآن إلى توفير التمويل المستمر والرقابة المستدامة لمصلحة الضرائب الأمريكية لعدة سنوات

والآن حان الوقت لكي يتحرك الكونجرس. في ال TFA، وجه الكونجرس مصلحة الضرائب بالعودة إلى لوحة الرسم وتقديم خطة تنظيمية جديدة إلى الكونجرس، والتي من بين أمور أخرى، تعطي الأولوية لخدمات دافعي الضرائب لضمان حصول جميع دافعي الضرائب على المساعدة التي يحتاجون إليها بسهولة ويسر وتبسيط الوكالة لتقليل الازدواجية من الخدمات والمسؤوليات. سلمت مصلحة الضرائب الأمريكية خطتها لمعالجة هذه المتطلبات إلى الكونجرس في تقرير في يناير. اتبعت مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا توصيتي السابقة وأنشأت منصب كبير مسؤولي تجربة دافعي الضرائب، مع كين كوربين، مفوض الأجور والاستثمار الحالي في مصلحة الضرائب الأمريكية، على رأس السلطة. إنني أتطلع إلى استمرار علاقتنا مع كبير موظفي تجربة دافعي الضرائب من أجل تحسين تجربة دافعي الضرائب وتقديم خدمة عالية الجودة.

في حين أن الاستراتيجيات المدرجة في تقرير TFA إلى الكونغرس سيتم تنفيذه على مدى فترة من السنوات، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تملك بعد التمويل المستدام والمتعدد السنوات لإحداث هذه التغييرات المهمة المقترحة للوكالة. والكرة الآن في ملعب الكونجرس لأنه بدون الدعم من الكونجرس فإن تنفيذ مصلحة الضرائب لبنود اتفاقية تيسير التجارة سوف يكون صعباً. علاوة على ذلك، إذا لم يتحرك الكونجرس الآن لتوفير التمويل الكافي لعدة سنوات، فلن تتمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من إصلاح عملياتها فحسب، بل إن نقص الموظفين وتحديات تكنولوجيا المعلومات ستتفاقم وستشكل تهديدات كبيرة لوزارة الخزانة الأمريكية ووزارة الخزانة الأمريكية. إضافي الإضرار بخدمات دافعي الضرائب وحقوق دافعي الضرائب، مما يؤدي إلى انخفاض الامتثال الطوعي.