الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
وفي وقت سابق من هذا العام، تم اتخاذ خطوة هامة نحو تحديث العمليات الضريبية من خلال تقديم قانون مساعدة وخدمة دافعي الضرائب أو "قانون TAS"تهدف مسودة المناقشة الرائدة هذه، التي أصدرها السيناتور مايك كرابو، رئيس لجنة المالية بمجلس الشيوخ، والسيناتور رون وايدن، العضو البارز في اللجنة، إلى معالجة مختلف أوجه عدم الكفاءة والاختلال في النظام الضريبي الحالي. وكما هو موضح في تدوينة سابقة، تتضمن مسودة المناقشة 68 بندًا، يعكس حوالي 40 منها توصيات من هيئة الضرائب التاميلية.
يدعو أحد الأحكام الرئيسية إلى توسيع نطاق "قاعدة صندوق البريد" القانونية لتشمل الإيداعات والمدفوعات الضريبية الإلكترونية، وقد أقرها مجلس النواب مؤخرًا قانون الإنصاف في التقديم والدفع الإلكتروني.
لفهم أهمية هذا البند، من الضروري أولاً فهم المشكلة القائمة. بموجب القانون الحالي، تُطبّق مصلحة الضرائب الأمريكية "قاعدة صندوق البريد" في آي آر سي § 7502 إلى التقديمات الورقية. تسمح هذه القاعدة لمصلحة الضرائب الأمريكية باعتبار دفع أو تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المناسب طالما أنه مختوم بالبريد في تاريخ الاستحقاق، حتى لو تم استلامه بعد أيام أو أسابيع. ومع ذلك، لا تنطبق "قاعدة صندوق البريد" على النقل الإلكتروني للمدفوعات أو على التقديم الإلكتروني للمستندات الحساسة للوقت، باستثناء المستندات المقدمة إلكترونيًا من خلال جهاز إرسال الإقرار الإلكتروني. لذلك، إذا قدم دافع الضرائب نفس الإقرار الضريبي أو الدفعة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية إلكترونيًا في تاريخ الاستحقاق، فقد تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية الإقرار أو الدفعة متأخرة إذا استلمتها وعالجتها في اليوم التالي. يمكن أن يضر هذا التناقض بدافعي الضرائب الذين يقدمون التقديمات والمدفوعات الإلكترونية في الوقت المناسب، ويفضل النقل الورقي على النقل الإلكتروني - وهو الحافز المعاكس تمامًا الذي يجب أن توفره القواعد.
تشجع مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب على الدفع إلكترونيًا، غالبًا باستخدام نظام الدفع الضريبي الفيدرالي الإلكتروني (EFTPS) التابع لوزارة الخزانة. لكن هناك مشكلة: نظام EFTPS له فترة زمنية محددة. موقع EFTPS يعرض التحذير التالي: "يجب جدولة المدفوعات باستخدام هذا الموقع الإلكتروني أو نظام الرد الصوتي الخاص بنا بحلول الساعة 8 مساءً بالتوقيت الشرقي في اليوم السابق لتاريخ الاستحقاق "أن تُستلم في الوقت المناسب من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية" (التأكيد في الأصل). ينطبق هذا القيد على جميع المدفوعات.
بناءً على اللغة المكتوبة بخط غامق على موقع EFTPS الإلكتروني، إذا كان على دافع الضرائب رصيد مستحق في 15 أبريل وقدم الدفع باستخدام EFTPS، فسيتم اعتبار الدفع متأخرًا إذا تم تقديمه بعد الساعة 8 مساءً في 14 أبريل (قبل 28 ساعة)، على الرغم من أن الدفع سيتم خصمه عمومًا من حساب دافع الضرائب في 16 أبريل. على النقيض من ذلك، إذا أرسل نفس دافع الضرائب الدفع إلى مصلحة الضرائب قبل منتصف ليل 15 أبريل، فسيتم اعتبار الدفع في الوقت المناسب، حتى لو استغرق الأمر أسبوعًا أو أكثر حتى تتلقى مصلحة الضرائب الشيك وتفتحه وتعالجه.
إن هذه المعاملة المختلفة للمدفوعات المرسلة بالبريد والمقدمة إلكترونيًا لا معنى لها وقد تؤدي إلى تثبيط الدفع الإلكتروني.
مقارنةً بالشيكات البريدية، تُستلم المدفوعات الإلكترونية أسرع، وتُقلل تكلفة معالجتها، وتُجنّب خطر فقدان الشيك البريدي أو ضياعه. ومع ذلك، تُفضّل القواعد الحالية التقديمات الورقية على الإلكترونية، مما يُقوّض جهود مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديث المعاملات الرقمية وتعزيزها.
تتمتع مصلحة الضرائب الأمريكية ببعض المرونة في كيفية تعاملها مع المدفوعات المقدمة إلكترونيًا. على الرغم من تحذير على موقع EFTPS الرئيسي، المعلومات ذات الصلة الأسئلة المتكررة تُحدد الشروط التي تُقيد فيها مصلحة الضرائب الأمريكية مدفوعات الضرائب التجارية والفردية في تاريخ السداد. على سبيل المثال، تنص الأسئلة الشائعة على أن مدفوعات ضرائب الشركات التي تبلغ مليون دولار أمريكي أو أقل، والمُسددة قبل الساعة 1 مساءً بتوقيت شرق الولايات المتحدة في تاريخ الاستحقاق، تُعتبر في موعدها. في حين أن الساعة 3 مساءً بتوقيت شرق الولايات المتحدة في تاريخ الاستحقاق أفضل بالتأكيد من الساعة 3 مساءً بتوقيت شرق الولايات المتحدة في اليوم السابق، إلا أن الأسئلة الشائعة لا تُغطي كل هذا القدر. كما أن سبب إخفاء الفترات الزمنية الأكثر مرونة في الأسئلة الشائعة غير واضح. هذه القيود، والطبيعة المؤقتة للأسئلة الشائعة ومعلومات الموقع الإلكتروني، لا تسمح لدافعي الضرائب بالاعتماد بشكل دائم على دقة مواعيد المدفوعات المُقدمة إلكترونيًا.
الحل المقترح، مماثل لتوصيتي في المحامي الوطني لدافعي الضرائب 2025 الكتاب الأرجواني، المادة 905 من قانون TAS من شأنها تعديل المادة 7502(ج) من قانون الإيرادات الداخلية توسيع نطاق قاعدة صندوق البريد لتشمل التقديمات والمدفوعات الإلكترونية باستخدام وسائل الإرسال التي يسمح بها وزير الخزانة. بمعنى آخر، ما دام دافع الضرائب يقدم دفعته أو مستنده إلكترونيًا في الموعد المحدد، فسيتم اعتباره في موعده بغض النظر عن موعد معالجته من قبل مصلحة الضرائب.
قانون الإنصاف في التقديم والدفع الإلكتروني
في 31 مارس 2025، في مشروع قانون مستقل (مشابه لقانون TAS § 905) برعاية الممثلين دارين لاهود، وسوزان ديل بيني، وراندي فينسترا، وبرادلي سكوت شنايدر، وبريان ك. فيتزباتريك، وجيمي بانيتا، أقر مجلس النواب هر شنومكسقانون الإنصاف في التقديم والدفع الإلكتروني:
إذا تم إرسال أي إقرار أو مطالبة أو بيان أو مستند آخر مطلوب تقديمه، أو أي دفعة مطلوب سدادها، خلال فترة محددة أو في أو قبل تاريخ محدد بموجب سلطة أي حكم من أحكام قوانين الإيرادات الداخلية إلكترونيًا من قبل أي شخص إلى الوكالة أو المسؤول أو المكتب الذي يتعين تقديم مثل هذا الإقرار أو المطالبة أو البيان أو المستند الآخر إليه، أو الذي يتعين سداد مثل هذا الدفع إليه، فإن التاريخ الذي يتم فيه إرسال مثل هذا الإقرار أو المطالبة أو البيان أو المستند الآخر أو الدفع إلكترونيًا من قبل هذا الشخص يعتبر تاريخ التسليم أو تاريخ الدفع، حسب الحالة، بغض النظر عن التاريخ الذي تتلقى فيه الوكالة أو المسؤول أو المكتب المختص أو تراجع مثل هذا الإقرار أو المطالبة أو البيان أو المستند أو الدفع.
من شأن الإصلاح المقترح في قانون الضرائب التايلندي وقانون عدالة الإيداع والدفع الإلكتروني أن يُنشئ نظامًا ضريبيًا أكثر عدالة وكفاءة. فهو يُزيل التناقض الحالي بين التقديمات الورقية والإلكترونية، ويُوازن بين معالجة الطرق الرقمية والتقليدية. ومن خلال تحفيز الإيداع والدفع الإلكتروني، يُمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية تحسين أوقات المعالجة، وخفض التكاليف، وتحسين الدقة العامة وتجربة دافعي الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، يُمكن أن يُقلل من احتمالية الارتباك والأخطاء التي يواجهها دافعو الضرائب حاليًا عند محاولة الالتزام بالمواعيد النهائية.
لن يُفيد هذا التغيير دافعي الضرائب الأفراد فحسب، بل سيُفيد أيضًا الشركات، لا سيما تلك التي تُسدد مدفوعات كبيرة وتلتزم بمواعيد نهائية صارمة. ويتماشى هذا التعديل مع الهدف الشامل المتمثل في تحديث النظام الضريبي وجعله أكثر استجابةً لاحتياجات دافعي الضرائب في العصر الرقمي.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.