الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
في 30 يناير 2025، أصدر السيناتوران مايك كرابو، رئيس لجنة المالية في مجلس الشيوخ، ورون وايدن، العضو البارز في اللجنة، مسودة مناقشة مشتركة لمشروع القانون. قانون مساعدة وخدمة دافعي الضرائبيُمثل هذا التشريع المقترح خطوةً هامةً في تحديث وتحسين إدارة الضرائب الأمريكية. من بين أحكامه البالغ عددها 68 بندًا، يتوافق حوالي 40 بندًا بشكل وثيق مع المقترحات التشريعية التي أدرجتها في تقريري الأخير. التقارير السنوية للكونغرس التوصيات التشريعية للكتاب الأرجواني.
In المدونات السابقة لقد أكدتُ على أهمية هذا التشريع المقترح في تعزيز حقوق دافعي الضرائب. في هذه المقالة، سأستكشف لماذا تُشكّل رسوم استخدام اتفاقيات التقسيط عبئًا كبيرًا على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، وكيف يُمكن أن يُؤدي إلغاء هذه الرسوم، المُقترح في المادة 107 من قانون الضرائب التاميلية، إلى إدارة ضريبية أكثر فعالية وإنصافًا، ويُقدّم تخفيفًا حقيقيًا لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.
بالنسبة لملايين دافعي الضرائب الذين يواجهون ضائقة مالية، غالبًا ما يكون سداد ديونهم الضريبية من خلال اتفاقيات الادخار التقاعدي الخيار الوحيد. تتيح هذه الاتفاقيات لدافعي الضرائب سداد التزاماتهم الضريبية على مدى فترة زمنية محددة بمبالغ معقولة. ومع ذلك، ورغم أن هذا الخيار للدفع قد يساعد دافعي الضرائب على استعادة السيطرة على وضعهم الضريبي، إلا أنه يأتي بتكلفة. إذ تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية رسومًا على المستخدمين لإبرام هذه الاتفاقيات والحفاظ عليها، مما يُشكل عبئًا ماليًا إضافيًا على دافعي الضرائب الذين يواجهون صعوبة في سداد ديونهم.
قد تبدو هذه الرسوم متواضعة، ولكنها قد تثني دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض عن الدخول في اتفاقيات تسمح لهم بإدارة التزاماتهم الضريبية بطريقة منظمة ويمكن التنبؤ بها.
بدلاً من توفير حلٍّ معقول لإدارة ديون الضرائب، قد تدفع هذه الرسوم دافعي الضرائب ذوي الدخل المحدود إلى تأخير أو تجنب تقديم طلب إعفاء من الضرائب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. وهذا عادةً ما يؤدي إلى غرامات وفوائد متراكمة، وفي نهاية المطاف، إجراءات إنفاذ أكثر تكلفة، مما يخلق حلقة مفرغة من الديون التي كان من الممكن تجنّبها بتوفير الدعم المناسب.
لسنوات، دأب مكتبي على الدعوة إلى إلغاء رسوم مستخدمي التأمين ضد البطالة، مُجادلاً بأنها تُضرّ بالفئات الضعيفة مالياً. يُعاني دافعو الضرائب المُؤهلون للحصول على وضع الدخل المنخفض بالفعل ويواجهون تحديات هائلة. إن تكديس التكاليف الإضافية لا يُشجع على الامتثال، بل يُفاقم صعوباتهم المالية.
ولهذا السبب قام مكتبي التوصيات التشريعية الدعوة إلى إعفاء كامل من هذه الرسوم لفئتين: (1) دافعي الضرائب الذين يبلغون 250% أو أقل من مستوى الفقر الفيدرالي، و(2) الملتزمين بالدفع من خلال اتفاقيات التقسيط بالخصم المباشر (DDIAs). تتيح اتفاقيات التقسيط بالخصم المباشر الدفعات المباشرة الآلية، مما يُسهّل على مصلحة الضرائب تحصيل المدفوعات في الوقت المحدد ويقلل من احتمالية عدم سدادها. مع ذلك، فإن هيكل الرسوم الحالي للنظام غالبًا ما يُصعّب على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض الحصول على هذا الحل، مما يُعيق الالتزام.
يُلغي القسم 107 من قانون ضريبة الدخل على دافعي الضرائب الذين يقل دخلهم عن 250% من مستوى الفقر الفيدرالي، ويُوسّع نطاق الإعفاء من الرسوم ليتجاوز حسابات دافعي الضرائب ذوي الدخل المحدود ليشمل أي وسيلة دفع إلكترونية. تُعدّ هذه خطوة إيجابية نحو تذليل العقبات أمام امتثال دافعي الضرائب المتعثرين. للوهلة الأولى، يبدو اقتراحنا ومسودة المناقشة متطابقين، لكن نظرة فاحصة تكشف أنه على الرغم من التقدم الملحوظ الذي أحرزته المادة 107 من قانون ضريبة الدخل على مستوى الولاية، إلا أنها تُعاني من قصور في جانب مهم: كيفية تحديد الأهلية.
أحد أهم الفروقات بين توصياتنا التشريعية والمادة ١٠٧ من قانون الضرائب التاميلية هو كيفية تحديد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لأهلية الإعفاء من الرسوم. فبينما تنص المادة ١٠٧ على استخدام الدخل من أحدث إقرار ضريبي لدافع الضرائب لتحديد الأهلية، أعتقد أن الأهلية يجب أن تستند إلى... الوضع المالي الحالي
تتغير الظروف المالية لدافعي الضرائب بسرعة، ويواجهون صعوبات مالية لأسباب عديدة، منها على سبيل المثال لا الحصر: فقدان الوظيفة المفاجئ، أو حالات الطوارئ الطبية، أو مسؤوليات رعاية غير متوقعة.
إذا تم تحديد الأهلية فقط من خلال الإقرار الضريبي الذي قد يكون عمره أكثر من عام، فإن هذا يخاطر باستبعاد دافعي الضرائب الذين ساءت ظروفهم المالية منذ ذلك الحين.
لهذا السبب، لدينا مقترح يشمل ذلك استخدام التحقق الفوري من الدخل أو السماح لدافعي الضرائب بإثبات ضائقتهم المالية في حال عدم توفر بيانات دخل حديثة. يضمن هذا النهج عدم حرمان دافعي الضرائب الذين يعانون حاليًا من ضائقة مالية من الإعفاء لمجرد أن إقراراتهم الضريبية لا تعكس ظروفهم الحالية.
مع ذلك، يعتمد القسم ١٠٧ كليًا على أحدث إقرار ضريبي، مُعطيًا الأولوية للكفاءة الإدارية على الدقة المالية. يُعدّ هذا النهج أسهل على مصلحة الضرائب الأمريكية في تطبيقه، ولكنه يُشكّل خطرًا يتمثل في حرمان بعض دافعي الضرائب الذين يعانون من ضائقة مالية حقيقية من الإعفاء لمجرد أن إقرارهم الضريبي الأخير لا يعكس واقعهم الحالي.
يُعدّ إلغاء رسوم استخدام حسابات دافعي الضرائب ذوي الدخل المحدود خطوةً مهمةً نحو نظام ضريبي أكثر إنصافًا وكفاءة. فهو يُخفّض تكاليف التنفيذ، ويُشجّع على الامتثال، ويُساعد دافعي الضرائب على الالتزام بالتزاماتهم الضريبية. لا أحد رابح عندما يقع دافعو الضرائب المُرهَقون ماليًا في ديونٍ أكبر بسبب رسومٍ غير ضرورية. لا ينبغي أن يُعزى الامتثال إلى القدرة على دفع مبالغ إضافية لمجرد الانضمام إلى خطة سداد، بل ينبغي أن يُركّز على تسهيل الأمور على دافعي الضرائب، وخاصةً أولئك الذين يُعانون من ضائقة مالية، للوفاء بالتزاماتهم الضريبية بطريقةٍ تُناسبهم وتُناسب مصلحة الضرائب الأمريكية.
تعكس مسودة مناقشة قانون TAS سنواتٍ من المناصرة الدؤوبة والتحليل الدقيق من قِبل فريق خدمة مناصرة دافعي الضرائب المتفاني. ونحن فخورون للغاية بأن توصياتنا قد ساهمت في صياغة هذا التشريع المهم، ولفتت الانتباه الوطني إلى قضية تمس ملايين الأمريكيين. وبتعديل طفيف، سيُسهّل هذا التشريع الامتثال الضريبي لمن هم في أمسّ الحاجة إليه. ومن خلال تحسين المادة 107 مع مراعاة هذا الاعتبار، يُمكننا إنشاء نظام أكثر فعالية يُعزز الامتثال، مع تخفيف الأعباء غير الضرورية على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض.
أظل ملتزمًا بالعمل مع المشرّعين، ودائرة الإيرادات الداخلية، والجهات المعنية الأخرى لضمان أن تُقدّم هذه التغييرات إغاثةً حقيقيةً حيثما تشتد الحاجة إليها. بالتركيز على الدخل الحالي والصعوبات المالية، يُمكننا جعل النظام الضريبي أكثر استجابةً وإنصافًا وتعاطفًا مع من يُكافحون للوفاء بالتزاماتهم.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.