الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
في 30 يناير 2025، قدم السيناتور مايك كرابو، رئيس لجنة المالية في مجلس الشيوخ، والسيناتور رون وايدن، العضو البارز في اللجنة، مشروع قانون مناقشة مسودة قانون مساعدة وخدمة دافعي الضرائب (قانون TAS)يسعى مشروع القانون الشامل هذا إلى تحسين إدارة الضرائب ومعالجة التحديات طويلة الأمد التي يواجهها دافعو الضرائب.
أحد أحكام مسودة المناقشة هو القسم 108، والذي من شأنه أن يتطلب من مصلحة الضرائب تحديد دافعي الضرائب الذين قد يكونون معرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية وإخطارهم بشكل استباقي بخيارات الإغاثة.
يواجه دافعو الضرائب المصاعب الاقتصادية إذا كانت المدفوعات التي يجب عليهم سدادها تجاه ديونهم الضريبية ستجعلهم غير قادرين على دفع نفقات معيشتهم الأساسية المعقولة مثل الطعام والسكن والمرافق والرعاية الصحية. على الرغم من أن القوانين واللوائح والسياسات الحالية تتضمن حماية لدافعي الضرائب في هذه الظروف، إلا أن هذه الحماية مفيدة فقط عندما يعرف دافعو الضرائب ومساعدو مصلحة الضرائب كيفية التحقق مما إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً لهذا الإعفاء. قد يدخل دافعو الضرائب في ترتيبات دفع غير مستدامة، مما يؤدي إلى تفاقم صعوباتهم المالية وجعلهم أكثر عرضة لإجراءات التحصيل. هذه المشكلة حادة بشكل خاص بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، والذين يكافح الكثير منهم بالفعل لتغطية نفقاتهم. بدون إخطار استباقي من مصلحة الضرائب، قد يظل هؤلاء دافعو الضرائب في الظلام بشأن البدائل التي يمكن أن تساعدهم في إدارة ديونهم وتجنب الضائقة الاقتصادية.
في حين أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تمتلك بيانات مالية كافية عن معظم دافعي الضرائب لتقدير وضعهم المالي بشكل معقول، إلا أنها لا تستخدم هذه المعلومات لإخطار دافعي الضرائب بشكل استباقي بمخاطر تعرضهم لضائقة مالية وبدائل التحصيل المتاحة لهم. ويمثل هذا البند من قانون الضرائب التاميلية (TAS) خطوة مهمة نحو ضمان حصول دافعي الضرائب على هذه المعلومات.
سيُوجِّه قانون ضريبة الدخل (TAS) مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إلى تطبيق هذا البند تدريجيًا. بعد أن تُطوِّر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) طريقةً لتحديد دافعي الضرائب المُعرَّضين لخطر ضائقة مالية والذين لديهم ديون ضريبية غير مُسدّدة بدقة، سيكون التطبيق الأول للبرنامج هو تزويد هؤلاء الدافعين بمعلومات عن دافعي الضرائب الآخرين. بدائل التجميع عندما يطلبون إنشاء اتفاقية التقسيط، مثل عرض في حل وسط, اتفاقية تقسيط الدفع الجزئيو حاليا غير قابلة للتحصيل الحالة.
ويتطلب قانون TAS بعد ذلك من مصلحة الضرائب إعداد تقرير، بالتشاور مع المدافع الوطني عن دافعي الضرائب، حول دقة البرنامج وكيف يمكن لمصلحة الضرائب تطبيقه على استخدامات أخرى.
مع اتباع نهج تدريجي، اتفاقيات التقسيط تُعدّ هذه الاتفاقيات نقطة انطلاق منطقية، إذ يستخدمها العديد من دافعي الضرائب المستحقين عليهم ضرائب متأخرة. ومع ذلك، فإن النوع الأكثر شيوعًا من اتفاقيات التقسيط - وهي اتفاقيات التقسيط "المبسطة" - لا يُلزم مصلحة الضرائب الأمريكية بإجراء تحليل مالي لوضع دافع الضرائب قبل إبرام الاتفاقية.
في السنة المالية 2024، أبرم دافعو الضرائب أكثر من 3.3 مليون اتفاقية تقسيط مُبسّطة. مكتبي تقديرات أن حوالي 36 بالمائة من دافعي الضرائب الذين دخلوا في اتفاقيات تقسيط مبسطة من خلال نظام التحصيل الآلي التابع لإدارة الضرائب في السنة المالية 2024 كانوا معرضين لخطر الصعوبات الاقتصادية، أي، غير قادرين على تلبية نفقات معيشتهم الأساسية المعقولةوكان من المرجح أن يستفيد العديد من هؤلاء دافعي الضرائب من خيارات تحصيل بديلة، مثل عرض تسوية أو اتفاقية تقسيط الدفع الجزئي، لو أنهم عرفوا كيفية متابعتها.
لن يتطلب تطبيق هذا البند من قانون الضرائب على الدخل (TAS) من مصلحة الضرائب الأمريكية ابتكار صيغة جديدة. الوصفة متاحة بالفعل. وقد طورت خدمة مناصرة دافعي الضرائب خوارزمية تُحلل مخاطر تعرض دافعي الضرائب للضائقة الاقتصادية باستخدام بيانات الدخل من السنوات السابقة ومقارنتها ببيانات مصلحة الضرائب الأمريكية. الجداول المنشورة لنفقات المعيشة المسموح بها. في 2020 الدراسةقامت خوارزمية خدمة مناصرة دافعي الضرائب بتقييم طلبات اتفاقيات التقسيط التي تتطلب تحليلاً مالياً، وتوصلت إلى نفس النتيجة التي توصلت إليها مصلحة الضرائب الأمريكية بنسبة 82%. في تقييم الخوارزمية لعام 2018عندما استبعدت العينة اتفاقيات التقسيط غير المُبسّطة التي لم تُعثر فيها على أي معلومات مالية في ملف القضية، تطابقت خوارزمية خدمة مناصرة دافعي الضرائب مع قرار مصلحة الضرائب الأمريكية بنسبة 95%. تُعد هذه الخوارزمية أداة فعّالة لتحديد دافعي الضرائب الذين قد يحتاجون إلى مساعدة، دون الحاجة إلى إعادة اختراع العجلة من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية.
بموجب المادة ١٠٨، بمجرد أن تُطوّر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) طريقةً موثوقةً لتحديد هوية هؤلاء المكلفين، ستبدأ بإرسال إشعارٍ استباقيٍّ عند طلبهم اتفاقيات تقسيط. سيُقدّم هذا الإشعار معلوماتٍ حول خياراتٍ أخرى، مثل عرض التسوية، أو اتفاقيات التقسيط الجزئية، أو حالة عدم التحصيل الحالية.
يوفر مصباح السقف Aqara LED TXNUMXM من Aqara LED إمكانات إضاءة ذكية متقدمة تعمل على تحويل مساحتك بسهولة. بفضل توافقه مع Matter ودعم Zigbee XNUMX، يتكامل بسلاسة مع منصات المنزل الذكي مثل HomeKit وAlexa وIFTTT للتحكم السهل. توفر تقنية RGB+IC تأثيرات إضاءة متدرجة والوصول إلى XNUMX مليون لون، مما يتيح لك إنشاء مشاهد إضاءة ديناميكية. تتيح ميزة اللون الأبيض القابل للضبط إجراء تعديلات من XNUMX كلفن إلى XNUMX كلفن لتوفر طيفاً من الإضاءة الدافئة إلى الباردة. وبالإضافة إلى الجدولة الذكية والتحكم الصوتي، يعمل TXNUMXM على تحسين تجربة الإضاءة في أي بيئة. وثيقة حقوق دافع الضرائب يتضمن الحق في أن تكون على علم الحق إلى نظام ضريبي عادل وعادل، والذي يتضمن الأخير "الحق في توقع أن يأخذ النظام الضريبي في الاعتبار الحقائق والظروف التي قد تؤثر على التزاماتهم الأساسية أو قدرتهم على الدفع أو قدرتهم على تقديم المعلومات في الوقت المناسب". مصلحة الضرائب الداخلية في خطة التشغيل الاستراتيجية تلتزم بتزويد دافعي الضرائب بـ "تنبيهات استباقية" تساعدهم على تلبية التزامات التقديم والدفع، وفهم الفرص للمطالبة بحوافز ضريبية معينة والتعرف على التغييرات الحياتية التي قد تؤثر على ضرائبهم.
تجدر الإشارة إلى أن الخوارزمية الواردة في قانون TAS لا تهدف إلى التوصل إلى استنتاجات قاطعة بشأن الوضع المالي لأي دافع ضرائب. لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بحاجة إلى تحليل الظروف الاقتصادية الخاصة بدافع الضرائب قبل اتخاذ قرار فعلي بشأن ضائقته المالية أو استحقاقه لبدائل تحصيل معينة. ما يشترطه قانون TAS هو أن تتخذ مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) خطوات معقولة لتحديد وإبلاغ دافعي الضرائب الذين قد يكونون معرضين لخطر ضائقة مالية، بحيث يتمكن كل من دافعي الضرائب ومساعدي مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) من دراسة ظروفه المالية بشكل مناسب. عندها، يمكن لدافعي الضرائب تقديم معلومات إضافية، ويمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تحديد ما إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً للإعفاء الضريبي.
عندما يُطلع دافعو الضرائب على خياراتهم، يزداد احتمال اتخاذهم قرارات مدروسة وإبرامهم ترتيبات دفع مناسبة. ومن خلال تحديد الأشخاص المعرضين لخطر الضائقة المالية وتزويدهم بالمعلومات اللازمة، تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية مساعدة دافعي الضرائب على تجنب المخاطر المالية التي غالبًا ما تصاحب ديون الضرائب. كما يُفيد هذا النهج الاستباقي مصلحة الضرائب الأمريكية. فمن خلال ضمان حصول دافعي الضرائب على خيارات الإعفاء المناسبة، تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية تقليل عدد الحسابات المتعثرة وتقليل الحاجة إلى إجراءات إنفاذ مكلفة وتستغرق وقتًا طويلاً. ونتيجةً لذلك، ستُنفق مصلحة الضرائب الأمريكية موارد أقل على متابعة القضايا التي كان من الممكن حلها مبكرًا لو توفرت المعلومات الصحيحة.
لا ينبغي أن يُضطر الأشخاص الذين يواجهون ظروفًا اقتصادية صعبة إلى الاختيار بين سداد ديون الضرائب ودفع نفقات معيشتهم الأساسية، ويستحقون أن يُطلعوا على خيارات الإعفاء المتاحة لهم. يوفر القسم 108 من مشروع قانون ضريبة الدخل (TAS) نهجًا معقولًا لإخطار دافعي الضرائب المتضررين بالإعفاء الذي قد يكونون مؤهلين له. بمجرد أن تُطبّق مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) هذه الخوارزمية وتُطبّقها في سياق اتفاقيات التقسيط، ستكون الخطوات التالية هي النظر في كيفية توسيع نطاق هذه الأداة لتشمل استخدامات أخرى.
عندما يعرف دافعو الضرائب الإعفاءات والخيارات المتاحة لهم، يمكنهم إبرام اتفاقيات دفع واقعية وقابلة للالتزام بها. هذا يساعد على التزام دافعي الضرائب، ويخلصهم في نهاية المطاف من ضغوط الديون الضريبية. كما يساعد مصلحة الضرائب على تخصيص مواردها بكفاءة أكبر، ويقلل من الوقت اللازم لمتابعة الحسابات المتأخرة. في النهاية، هذه خطوة نحو جعل النظام الضريبي أكثر سهولة للجميع. إنها صفقة رابحة للجميع.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.