الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
مع هيمنة مباريات كرة السلة في بطولة مارس مادنس على شاشاتنا، يصعب علينا ألا نفكر في الفرق الـ 68 المشاركة في البطولة. يعكس هذا العدد أيضًا الفرق الـ 68 المشاركة في البطولة. قانون مساعدة وخدمة دافعي الضرائب (أو "TAS")، مشروع نقاش هام يهدف إلى تحسين الإدارة الضريبية.
ومن بين هذه الأحكام، يبرز حكم واحد على وجه الخصوص باعتباره مألوف لقدرتها على مساعدة دافعي الضرائب الضعفاء. قسم 110 من شأن مشروع قانون TAS أن يفتح الباب أمام القيود التمويلية لـ برنامج عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITC).إن هذا الإصلاح سيكون بمثابة ضربة حاسمة لحقوق دافعي الضرائب وسيضمن حصول دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض على التمثيل المهني والمساعدة التي يستحقونها في النزاعات الضريبية.
أنشأ الكونجرس برنامج LITC بموجب آي آر سي § 7526 لملء الفراغ وضمان حصول دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض على خدمات قانونية مجانية أو منخفضة التكلفة عند التعامل مع الخلافات الضريبية مع مصلحة الضرائب الداخلية. لسنوات 25لقد حقق برنامج LITC هذا الهدف تحديدًا. فقد أثر إيجابًا على دافعي الضرائب غير المشمولين بالخدمات، بما يتماشى مع رسالته في المساعدة على ضمان العدالة والوصول إلى المعلومات والدفاع عن الحقوق في نظامنا الضريبي المعقد. غالبًا ما تُدار مراكز LITC من قِبل كليات الحقوق والمنظمات غير الربحية ومجموعات الخدمات القانونية في جميع أنحاء الولايات المتحدة. تقدم هذه العيادات مجموعة واسعة من الخدمات، بدءًا من التمثيل المهني أمام مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وصولًا إلى الاستشارات القانونية في القضايا الضريبية مثل عمليات التدقيق والتحصيل والاستئناف والتقاضي. كما تساعد دافعي الضرائب على تجنب المشاكل الضريبية أو حلها، مما يضمن حماية حقوقهم طوال العملية.
حقق برنامج LITC نتائجًا مبهرة العام الماضي. ففي عام 2024، مُنحت منح LITC لـ 138 منظمة، مما ساعد أكثر من 20,000 دافع ضرائب. كما قدمت هذه العيادات استشارات لـ 17,000 دافع ضرائب إضافي. ويرتبط نجاح برنامج LITC بشكل كبير بالاستخدام المكثف للمتطوعين. فقد ساهم أكثر من 1,500 متطوع في نجاح LITCs من خلال التطوع بما يقارب 42,000 ساعة من وقتهم. وفي العام الماضي، ساعدت العيادات في تصحيح أكثر من 40 مليون دولار من التزامات دافعي الضرائب، وحصلت على أكثر من 11 مليون دولار من استرداد الضرائب.
تلعب شركات LITCs دورًا حاسمًا في تعزيز العدالة والوصول إلى العدالة في نظامنا الضريبي.
على الرغم من نجاح برنامج LITC، إلا أنه يواجه قيودًا تمويلية كبيرة. يفرض القانون الحالي حدًا أقصى على إجمالي المنح السنوية المتاحة للبرنامج، مما يحد من الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن لأي عيادة الحصول عليه إلى 100,000 دولار أمريكي فقط سنويًا. بالإضافة إلى ذلك، يجب على العيادات تقديم مبلغ مماثل لكل دولار من منحة LITC تتلقاها، مما يعني ضرورة تأمين 100,000 دولار أمريكي إضافية من تبرعات التمويل الخارجي أو خدمات مماثلة مثل الخدمات المهنية. للمصلحة العامة العمل على الاستفادة الكاملة من المنحة. في بعض الحالات، يُشكّل شرط مطابقة التمويل بنسبة 100% عائقًا أمام التغطية.
في حين تعمل العديد من مراكز LITC بميزانيات أكبر، فإنها غالبًا ما تواجه صعوبات في تأمين التمويل الإضافي اللازم لتلبية متطلبات المطابقة وتغطية تكاليف التشغيل. قد تمنع هذه القيود المالية بعض المنظمات في المجتمعات المحرومة من إنشاء مراكز LITC، وقد تدفع منظمات أخرى إلى الانسحاب من البرنامج نهائيًا. ونتيجةً لذلك، يُحرم العديد من المستفيدين المحتملين من خدمات LITC، وهم دافعو ضرائب من ذوي الدخل المحدود يواجهون مشاكل ضريبية معقدة مع مصلحة الضرائب الأمريكية، من الحصول على المساعدة المهنية التي يحتاجونها. هذا حتى صدور قانون TAS... ربما.
كما يشير عنوان المادة 110، يقترح مشروع قانون ضريبة الدخل (TAS) رفع قيود تمويل برنامج LITC. ومن شأن رفع هذه القيود أن يُطلق العنان لإمكانات برنامج LITC من خلال تمكينه من مساعدة وحماية حقوق المزيد من دافعي الضرائب في النزاعات الضريبية مع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). تاريخيًا، أدى الحد الأقصى وشرط مطابقة المبلغ (دولار مقابل دولار) في بعض الحالات إلى زيادة صعوبة تشغيل عيادات LITC قوية قادرة على تلبية احتياجات دافعي الضرائب. في بعض الأحيان، يتعين على العيادات تأمين الأموال والاعتماد عليها ليس فقط لتلبية شرط المطابقة، بل لتغطية تكاليف التشغيل الأساسية أيضًا عندما تتجاوز هذه التكاليف ما يمكن أن تغطيه منحة LITC.
من شأن مسودة مناقشة قانون الخدمات الصحية المجتمعية (TAS) أن تُلغي الحد الأقصى الصارم للمنح، وتُستبدل شرط المطابقة بنسبة 100% بمرونة أكبر. وتحديدًا، يُخوَّل وزير الخزانة بخفض شرط المطابقة إلى 25% إذا كان ذلك سيُوسِّع نطاق تغطية LITC ليشمل المزيد من دافعي الضرائب. ومن خلال رفع قيود التمويل هذه، سيمنح القسم 110 LITCs القدرة على تقديم خدمة أفضل لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، مما يُتيح لهم التركيز على تقديم خدمات عالية الجودة لعدد أكبر من الناس. كما أن مرونة خفض شرط المطابقة ستُساعد العيادات في المناطق التي تعاني من نقص الخدمات، حيث قد يصعب الحصول على التمويل الخارجي اللازم لمواصلة عملها الأساسي.
باختصار، من شأن هذا الإصلاح أن يمكّن شركات LITC من توسيع خدماتها، مما يساعد المزيد من دافعي الضرائب على التعامل بنجاح مع تحديات مصلحة الضرائب الداخلية.
يستحق كل دافع ضرائب نفس الحقوق الأساسية حقوق دافعي الضرائب، بما في ذلك حقوق ل الاحتفاظ بالتمثيل إلى نظام ضريبي عادل وعادلبإزالة العوائق المالية التي تُعيق حاليًا برنامج LITC، سيُسهم البند 110 من مشروع قانون ضريبة الدخل (TAS) في زيادة عدد دافعي الضرائب الذين يخدمهم البرنامج بشكل ملحوظ. وسيحصل المزيد من دافعي الضرائب على مساعدة مهنية في حل خلافاتهم الضريبية، مما يُسهم في ضمان حماية حقوقهم.
في عالم بطولة مارس مادنس، فريق واحد فقط من أصل 68 فريقًا يمكنه الفوز بالبطولة. ولكن في مجال الإصلاح الضريبي، يُحتمل أن يكون مشروع قانون TAS المُناقش هو الرابح الحقيقي لحقوق دافعي الضرائب. مع أحكام مثل المادة 110، يُمكن أن يُفتح الباب أمام مستقبل أفضل لدافعي الضرائب ذوي الدخل المحدود الذين هم في أمسّ الحاجة إلى دعمنا. إن إدراج المادة 110 في مشروع قانون TAS المُناقش يُبعث على التفاؤل بأن يصبح هذا التشريع المهم شعارًا يُعلّق في ساحة العدالة الضريبية.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.