الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
اعتبارًا من 15 أبريل 2025، أصبحت نافذة تقديم مطالبات ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) مغلق رسميايُمثل هذا نهاية فصلٍ مهمٍّ من برنامج الإغاثة في فترة الجائحة. ومع ذلك، فرغم انتهاء فترة تقديم الإقرارات الضريبية، إلا أن البرنامج لا يزال بعيدًا عن الانتهاء. فما كان الكونجرس يهدف إليه كطوق نجاة للشركات خلال الجائحة أصبح تجربةً طويلةً ومربكةً في كثيرٍ من الأحيان للعديد من دافعي الضرائب.
مع أكثر من 597,000 مطالبة غير معالجة ولكن في ظل وجود هذه الأموال لا تزال موجودة في المخزون، وإصدار آلاف الإخطارات برفضها بالفعل، يتعين على مصلحة الضرائب الآن أن تحول اهتمامها الكامل إلى إدارة هذا البرنامج بطريقة تعطي الأولوية للعدالة والشفافية وحقوق دافعي الضرائب.
صمم الكونجرس برنامج ERC لتشجيع الشركات والمنظمات غير الربحية على الاحتفاظ بموظفيها خلال الأزمة الاقتصادية التي سببها كوفيد-19. ورغم أن هذا البرنامج قدم دعمًا ماليًا بالغ الأهمية لهؤلاء أصحاب العمل، إلا أنه كان شديد التعقيد، مما جعل التعامل معه صعبًا حتى على أكثر دافعي الضرائب والممارسين اجتهادًا. ولسوء الحظ، فإن هذا التعقيد، مقترنًا بالتسويق المكثف، وضع مصلحة الضرائب الأمريكية أمام مهمة شاقة تتمثل في التمييز بين دافعي الضرائب الذين قدموا مطالبات مشروعة لبرنامج ERC والذين يعتمدون عليه حقًا لتوفير الدعم الاقتصادي، وبين أولئك الذين يستغلون "الأزمة الاقتصادية" لتحقيق مكاسب شخصية.أي (تعقيد القانون، والمدفوعات الكبيرة، والتسويق العدواني من قبل الجهات السيئة.)
لمعالجة هذه المشكلة، فرضت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وقفًا مؤقتًا على معالجة مطالبات ERC الجديدة بدءًا من 14 سبتمبر 2023. ربما كان إيقاف معالجة مطالبات ERC مؤقتًا استراتيجيةً معقولةً لمصلحة الضرائب الأمريكية في البداية، لكن هذا الوقف استمرّ... تاركًا دافعي الضرائب الشرعيين في حالة من عدم اليقين - لشهور أو حتى سنوات - لدى العديد منهم. الآن، وبعد أن استأنفت مصلحة الضرائب الأمريكية معالجة المطالبات (بالسماح أو رفضها أو بدء تدقيقها)، يجب أن يتجه التركيز نحو العدالة والكفاءة والتواصل الشفاف.
عودة مصلحة الضرائب الأمريكية لمعالجة جميع مطالبات ERC خبرٌ سار، ولكن لا يزال الطريق طويلاً. أعتقد أنه من المهم تأطير هذا التقدم بتوقعات واقعية.
وعلى الرغم من معالجة آلاف المطالبات على مدى الأشهر القليلة الماضية، اعتبارًا من أوائل أبريل، أكثر من 597,000 مطالبة من ERC تبقى في مخزون مصلحة الضرائب، بما في ذلك ما يقرب من 11,000 حالة تم تقديمها من خلال مكتبي، TAS، والتي لا تزال دون حل.
غالبًا ما يكون هؤلاء دافعي ضرائب يواجهون ضائقة مالية، ومواردهم محدودة لمواجهة تأخيرات مصلحة الضرائب. وبينما عالجت مصلحة الضرائب حوالي 64% من المطالبات المقدمة إلى دائرة الضرائب، لا يزال آلاف الشركات الصغيرة والمنظمات غير الربحية تنتظر حلولاً، وغالبًا ما تنتظر تمويلًا في أمسّ الحاجة إليه.
على الرغم من أن لقد أحرزت مصلحة الضرائب تقدما كبيرا فيما يتعلق بتراكم مطالبات ERC، لا يزال الطريق طويلاً، ومن غير المرجح أن تُحل جميع المطالبات بسرعة. واقعيًا، قد يستغرق الأمر حتى نهاية عام 2025 على الأقل لإكمال المعالجة. وهذه فترة طويلة ليبقى دافعو الضرائب في حالة من عدم اليقين. لذلك، يتعين على مصلحة الضرائب تخصيص أكبر قدر ممكن من الموارد لضمان استمرار معالجة هذه المطالبات بسرعة.
لقد حان الوقت للتخلص من المتأخرات في لجنة تنظيم الكهرباء وتوفير الإغاثة التي أرادها الكونجرس.
لسوء الحظ، بالنسبة للعديد من الشركات، لا تتوقف التحديات بمجرد معالجة مصلحة الضرائب الأمريكية للمطالبة. حتى الآن، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية خطابات لـ حوالي 84,000 إقرار يطالبون بتعويضات ضريبية، مع رفض المطالبات جزئيًا أو كليًاوفي كثير من هذه الحالات لم يتم إبلاغ دافعي الضرائب بشكل واضح عن سبب رفض مطالباتهم. غير مسموح بها.
عندما يعترض دافعو الضرائب على رفض الإقرار الضريبي، تكون العملية مبهمة، وقد أفاد الكثيرون بأن الإجراءات بطيئة وصعبة، لا سيما مراجعة مصلحة الضرائب الأمريكية لردود دافعي الضرائب على إشعارات الرفض. ومما يزيد من التحديات، استحالة تتبع حالة قضيتهم بمجرد تقديم دافع الضرائب اعتراضًا يطلب فيه النظر من قِبل مكتب الاستئناف المستقل، وقد تمتد الجداول الزمنية إلى أجل غير مسمى. وحتى تراجع مصلحة الضرائب الأمريكية ردّهم، لا تُحال القضية إلى الاستئناف. والأسوأ من ذلك، أنه إذا استغرقت العملية أكثر من عامين من تاريخ إشعار الرفض، يُمنع قانونًا مصلحة الضرائب الأمريكية من إصدار ردّ للضرائب - حتى لو أقرّت لاحقًا بأن دافع الضرائب مُحقّ في استرداد المبلغ.
إن الأمر لا يتعلق فقط بالروتين، بل يتعلق أيضًا بـ حقوق دافعي الضرائب، مثل الحقوق:
ولحسن الحظ، بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية مؤخرًا في إصدار إرشادات بشأن الرسالة 105-ج الرسالة 106-ج حول كيفية الرد على رفض مطالبات هيئة تنظيم الإيرادات (ERC) وتعديل الإقرارات الضريبية بعد صدور قرار من الهيئة. لكن هذه الجهود جاءت متأخرة جدًا بعد أن ساد الارتباك.
قد يكون برنامج ERC مغلقًا أمام المطالبات الجديدة، لكن قصته لم تنتهِ بعد. أمام مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) كم هائل من العمل، وتتحمل مسؤولية تجاه دافعي الضرائب الذين انخرطوا في البرنامج بحسن نية.
ولدعم هؤلاء دافعي الضرائب، أحث مصلحة الضرائب على اعتماد التوصيات التالية:
وُلِدَ برنامج ERC من رحم الأزمة، ومنح الشركات التي تسعى للبقاء أملاً حقيقياً. لكن بعد سنوات، لا يزال البرنامج مصدر ارتباك وإحباط لكثير من دافعي الضرائب. مع مضي مصلحة الضرائب الأمريكية قدمًا، عليها الالتزام بالتواصل الواضح، والمعالجة السريعة، والاحترام العميق لحقوق من تخدمهم.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.
