كل عام أقوم بتقديم التقرير السنوي لمحامي دافعي الضرائب الوطني إلى الكونغرس مع توصيات بالإجراءات الإدارية التي يمكن لمصلحة الضرائب اتخاذها لحل المشاكل الأكثر خطورة التي يواجهها دافعو الضرائب. مطلوب من IRS قانونًا القيام بذلك الاستجابة لتوصياتناوعلى الرغم من أن معظم ردودها جيدة، إلا أن بعضها سيئ، وبعضها مثير للقلق. من بين 78 توصية قدمتها في التقرير السنوي لعام 2023 إلى الكونجرس، اعتمدت مصلحة الضرائب 63 منها بالكامل أو جزئيًا. إنني أقدر بشدة جهود مصلحة الضرائب الأمريكية لدمج توصيات TAS نيابة عن دافعي الضرائب.
في ردودها على التوصيات، حددت مصلحة الضرائب الأمريكية العديد من التحسينات المثيرة والمتوقعة في مجال التكنولوجيا والسياسات والإجرائيات والتي من شأنها أن تؤدي إلى تجربة أفضل لدافعي الضرائب وحماية حقوق دافعي الضرائب المهمة. في هذه المدونة، سأسلط الضوء على بعض ردود فعل مصلحة الضرائب الأمريكية الإيجابية. بعد ذلك، في مدونتين قادمتين، سأسلط الضوء على عدة حالات حيث كانت استجابات مصلحة الضرائب لتوصياتنا سيئة، وفي حالة التوصيات التي تركز على تجربة دافعي الضرائب الدوليين، فهي مثيرة للقلق.
التخفيض لأول مرة
توصية TAS: أنظمة تكنولوجيا المعلومات البرنامجية لتطبيق التخفيض لأول مرة (FTA) بشكل منهجي على جميع دافعي الضرائب المؤهلين بدءًا من موسم الإيداع 2024 مع تزويد دافعي الضرائب أيضًا بالقدرة على استبدال الدفاع عن السبب المعقول عندما يتم إثباته من قبل دافعي الضرائب.
استجابة مصلحة الضرائب: "نحن نعمل بنشاط على برمجة أنظمة تكنولوجيا المعلومات لدينا لتطبيق اتفاقية التجارة الحرة بشكل منهجي على جميع دافعي الضرائب المؤهلين بحلول 1 يناير 2026، في الوقت المناسب لموسم تقديم الإقرارات 2026.... تعمل مصلحة الضرائب أيضًا على تطوير العملية التي من خلالها سيتمكن دافعو الضرائب من تغيير اتفاقية التجارة الحرة إلى سبب معقول عند استيفاء معايير السبب المعقول.
إن اتفاقية التجارة الحرة هي خيار تخفيف إداري غير معروف ومتاح لأكثر من مليون من دافعي الضرائب في عام 2022، ولكن يتم تطبيقه بشكل غير متناسب على "أولئك الذين يعرفون". يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية أن تطبق تلقائيًا الإعفاء من العقوبة الإدارية على جميع دافعي الضرائب المؤهلين لأن القيام بذلك يقلل من أعباء دافعي الضرائب ونفقاتهم، ويضمن العدالة لدافعي الضرائب والشركات الصغيرة غير المدركة للفائدة، ويحسن كفاءة مصلحة الضرائب الأمريكية. على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تلتزم بإكمال هذا المشروع في موسم الإيداع 2024 كما أوصت TAS، إلا أنها تحرز تقدمًا نحو أتمتة اتفاقية التجارة الحرة بحلول موسم الإيداع 2026؛ نحن نشجع مصلحة الضرائب على محاولة تحديث أنظمتها لموسم الإيداع 2025. إن توفير القدرة على استبدال الدفاع عن سبب معقول لاتفاقية التجارة الحرة في نفس الوقت الذي تعمل فيه أتمتة اتفاقية التجارة الحرة على ضمان عدالة دافعي الضرائب من خلال عدم إجبار دافعي الضرائب على استخدام حساباتهم مرة واحدة كل ثلاث سنوات. التنازل عن اتفاقية التجارة الحرة عندما ينطبق الدفاع عن السبب المعقول.
الحسابات عبر الإنترنت
توصية TAS: إضافة إمكانات ووظائف متزايدة إلى الحسابات الفردية عبر الإنترنت (IOLAs)، بما في ذلك القدرة على تتبع عمليات الإرسال خلال العملية بأكملها، وإرسال العروض عبر الإنترنت، وحساب المكاسب لأي أرصدة مستحقة، لتزويد الأفراد بخيارات خدمة ذاتية قوية متاحة على راحة دافعي الضرائب.
استجابة مصلحة الضرائب: "على الرغم من أننا لا نملك حتى الآن الوظيفة التي تسمح للمستخدمين بتتبع عمليات الإرسال خلال العملية بأكملها على النحو الموصى به، إلا أننا نخطط مبدئيًا لتطوير ونشر العديد من تحسينات IOLA لدعم الشفافية. يتضمن ذلك القدرة على عرض حالة التدقيق (مايو 2024)، وتتبع استرداد الأموال (يونيو 2024)، وتتبع الإرجاع المعدل (سبتمبر 2024)، وإشعارات تتبع الحالة (ديسمبر 2024). بالإضافة إلى ذلك، نخطط لتطوير ونشر وظيفة IOLA التي تسمح لدافعي الضرائب بتقديم عرض التسوية (OIC) عبر الإنترنت. باستخدام نهج تدريجي، نخطط لدمج فحص أهلية منظمة التعاون الإسلامي (أغسطس 2024)، وإضافة خيارات الدفع ذات الصلة بمنظمة التعاون الإسلامي (سبتمبر 2024)، وتوفير أدوات التأهل المسبق لمنظمة التعاون الإسلامي وأدوات التقديم لمنظمة التعاون الإسلامي (نوفمبر 2024).... [T] سيؤدي إدخال حاسبة gravamen Payoff في IOLA (يونيو 2024)، إلى توسيع قدرتنا على تزويد العملاء بأرصدة المكافآت الحالية والدقيقة.
يعد إدخال مصلحة الضرائب الأمريكية إلى القرن الحادي والعشرين من خلال توسيع الوظائف الرقمية أمرًا ضروريًا لتحسين تجربة دافعي الضرائب وزيادة رضا دافعي الضرائب وثقتهم بشكل عام في مصلحة الضرائب الأمريكية. ولذلك، يعد تطورًا إيجابيًا أن تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية على توسيع القدرات والوظائف المتاحة داخل IOLA. سيؤدي توفير ميزات إضافية ضمن IOLA إلى تحسين تجربة دافعي الضرائب، وتسريع حل مشكلات الخدمة الذاتية، والحفاظ على خيارات المساعدة الشخصية والهاتفية لدافعي الضرائب الذين يفضلون المساعدة المباشرة أو يحتاجون إليها. أنا أيضًا حريص على رؤية مصلحة الضرائب الأمريكية تبني وظائف متزايدة لحسابات الأعمال وحسابات Tax Pro عبر الإنترنت. يعد تزويد دافعي الضرائب والممارسين بخيارات خدمة قوية عبر الإنترنت أمرًا أساسيًا لبناء خدمة وشفافية أفضل بهدف زيادة الامتثال وتحرير الموارد لمساعدة دافعي الضرائب الذين يحتاجون إلى مساعدة شخصية أو عبر الهاتف.
قضايا دافعي الضرائب الدوليين والخارجيين
توصية TAS: قم بمراجعة الإشعار 97-34 أو إصدار التوجيهات لجعل الحد الإداري البالغ 100,000 دولار أمريكي يخضع لنفس تعديلات التضخم مثل الحد الأدنى البالغ 10,000 دولار أمريكي المنصوص عليه في آي آر سي § 6039F.
استجابة مصلحة الضرائب: "تتفق مصلحة الضرائب الأمريكية، مع كبير مستشاري مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة الخزانة، مع توصية TAS وتعمل على اللوائح المقترحة بموجب قسم IRC 6039F (REG-124850-08 وRIN 1545-BI04)، والتي، عند الانتهاء منها، ستُطبق بالكامل تنفيذ التوصية. ومن المتوقع أن يتم نشر NPRM بحلول نهاية عام 2024.
إن جعل الهدايا الكبيرة من الأشخاص الأجانب عتبة إدارية في الإشعار 97-34 تخضع لنفس تعديلات التضخم مثل عتبة 10,000 دولار المنصوص عليها في IRC § 6039F سوف يخفف من التفاوت بين العقوبات ويضمن عدالة دافعي الضرائب.
توصية TAS: توفير خط هاتف دولي مجاني أو خدمة مجانية بديلة مخصصة فقط لدافعي الضرائب في الخارج.
استجابة مصلحة الضرائب: "نحن نتفق على استكشاف جدوى إضافة خدمات الدردشة المباشرة والدردشة المباشرة المخصصة للقضايا الفريدة لدافعي الضرائب الدوليين وتقديم تحديث بحلول 30 سبتمبر 2024. وسيتضمن التحديث خطة لتنفيذ الخيارات الممكنة.... أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية خدمات chatbot تفاعلية تقدم المساعدة القانونية الإجرائية والضريبية. في حين أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تمتلك حاليًا خدمات الدردشة الآلية أو الدردشة المباشرة المخصصة لقضايا فريدة من نوعها لدافعي الضرائب الدوليين، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية توافق على استكشاف جدوى إضافة هذه الخدمات كشكل بديل من المساعدة.
يسر TAS أن مصلحة الضرائب الأمريكية على استعداد للبحث عن طرق لتحسين تجربة العملاء لملايين دافعي الضرائب الأمريكيين في الخارج. ويواجه دافعو الضرائب في الخارج صعوبات كبيرة في الامتثال لالتزاماتهم الضريبية في الولايات المتحدة، ويعد ضمان وصول هؤلاء السكان إلى التواصل المباشر مع مصلحة الضرائب الأمريكية أمرًا ضروريًا لدعم احتياجاتهم الفريدة وتقليل تحديات الامتثال.
وفي الختام
أنا أشجعك على مراجعة جميع ردود مصلحة الضرائب الأمريكية. يسعدني أن أسلط الضوء على هذه الأمثلة التي اعتمدت فيها مصلحة الضرائب الأمريكية توصياتنا الواردة في التقرير السنوي لمحامي دافعي الضرائب الوطني لعام 2023 المقدم إلى الكونجرس، لأنها ستؤدي إلى تجربة أفضل لدافعي الضرائب وحماية حقوق دافعي الضرائب المهمة. ومع ذلك، ليست كل ردود مصلحة الضرائب تبشر بالخير لدافعي الضرائب. الآن بعد أن سلطنا الضوء على الأشياء الجيدة، تابعونا للحديث عن الأشياء السيئة والمثيرة للقلق.
الموارد
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.