كما نوقش في مدونتي السابقة، إذا كنت تتلقى أموالاً من خلال تطبيقات دفع معينة أو أسواق عبر الإنترنت، فقد تحصل على إرجاع معلومات (نموذج 1099-K، بطاقة الدفع ومعاملات شبكة الطرف الثالث) من تلك الأنشطة التجارية خلال موسم تقديم الإقرارات الضريبية الذي يُبلغ عن المبلغ الإجمالي للمدفوعات التي تلقيتها من خلال نظامها الأساسي في العام السابق.
إذا تلقيت نموذج 1099-K هذا العام ولم تكن متأكدًا من السبب أو إذا كنت تريد معرفة كيفية تقليل خطر تلقي نموذج 1099-K غير صحيح في السنوات المقبلة، فتابع القراءة للتعرف على بعض أفضل الممارسات وكيفية ذلك أعمال التقارير.
إذا لم تتلق نموذج 1099-K هذا العام للمعاملات في عام 2023، فقد تحصل على نموذج واحد في العام المقبل للمعاملات في عام 2024. ومن المفترض أن يزيد عدد نماذج 1099-K الصادرة بشكل كبير خلال السنوات القليلة المقبلة. وفقا ل التقدير في عام 2023إن التنفيذ الكامل لعتبة الإبلاغ الخاصة بالنموذج 1099-K بقيمة 1099 دولار - والذي تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية للقيام به على أساس تدريجي - سيؤدي إلى إصدار 30 مليون نموذج 1099-K إضافي سنويًا.
ومع ذلك، فإن السؤال الرئيسي ليس ما إذا كنت قد تلقيت نموذج 1099-K، بل ما إذا كانت الأموال المستلمة خاضعة للضريبة. النماذج 1099 عبارة عن إقرارات معلومات مرسلة إليك من قبل كيان دفع لك أنواعًا معينة من الدخل طوال السنة الضريبية. الحصول على نموذج 1099 لا يعني بالضرورة أنك مدين بضرائب على هذا الدخل، ولكن سيتعين عليك الإبلاغ عن الدخل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في إقرارك الضريبي.
اختر الإعدادات الصحيحة في تطبيقات الدفع الخاصة بك
(على الرغم من أن هذه المدونة تشير إلى عدد من تطبيقات الدفع، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أو إدارة الضرائب الأمريكية (TAS) لا تدعم أي تطبيق معين. يجب على المستهلكين الرجوع إلى مواقع الشركة الإلكترونية والأسئلة الشائعة، وعدم الاعتماد على الأمثلة الواردة في هذه المدونة.)
يجب على مؤسسات التسوية التابعة لجهات خارجية، والتي تتضمن بشكل عام تطبيقات الدفع والأسواق عبر الإنترنت، الإبلاغ في نموذج IRS 1099-K عن المبلغ الإجمالي للمدفوعات التي تتلقاها مقابل السلع أو الخدمات من خلال نظامها الأساسي، مع مراعاة الحد الأدنى من حدود الإبلاغ التي تمت مناقشتها في مدونتي السابقة. لا ينبغي لمؤسسات التسوية التابعة لجهات خارجية أن تدرج في النماذج 1099-K المدفوعات التي تتلقاها لأغراض أخرى، مثل التعويضات أو الهدايا.
قد يكون من الأسهل بالنسبة لبعض التطبيقات والأسواق أكثر من غيرها تحديد متى يتم إجراء الدفعات مقابل السلع أو الخدمات، خاصة إذا كان التطبيق متخصصًا في تسهيل نوع معين من المعاملات. بالنسبة للتطبيقات التي تتعامل في المقام الأول مع عمليات تبادل السلع أو الخدمات، مثل بيع التذاكر أو تقديم خدمات مشاركة الرحلات، فإن جميع المدفوعات بشكل عام تندرج ضمن فئة "السلع أو الخدمات" وتنتمي إلى النموذج 1099-K.
يصبح تصنيف "السلع أو الخدمات" أكثر صعوبة مع التطبيقات التي تعالج المدفوعات لمجموعة واسعة من الأغراض، مثل Cash App وPayPal وVenmo. لأغراض إعداد تقارير النموذج 1099-K، نفهم أن هذه التطبيقات طورت ميزات لفرز المعاملات التي من المحتمل أن تتضمن الدفع مقابل السلع أو الخدمات.
مع Cash App وPayPal وVenmo، فإن العامل الأكثر أهمية لإعداد تقارير النموذج 1099-K هو ما إذا كنت تستخدم حسابًا تجاريًا أو حسابًا شخصيًا لتلقي الدفعة. وفقًا للأسئلة الشائعة لهذه التطبيقات، فإنها تقوم عمومًا بالإبلاغ في النموذج 1099-K عن أي مدفوعات يتم إرسالها إلى حسابات الأعمال (إذا تجاوزت حد الإبلاغ). وهم عمومًا لا يقومون بالإبلاغ عن المدفوعات التي تتم إلى حسابات شخصية، مع بعض الاستثناءات - لدى الدافعين الذين يستخدمون Venmo وPayPal خيار وضع علامة على الدفعة على أنها "شراء" حتى عند إرسال الأموال إلى حساب شخصي. يؤدي تصنيف الشراء هذا إلى فرض رسوم على البائع مقابل حماية الشراء ويؤدي إلى إعداد تقارير محتملة في النموذج 1099-K. إذا تلقيت أموالاً في حسابك الشخصي وقام الدافع بوضع علامة على العنصر على أنه عملية شراء، فمن المحتمل أن يخطرك التطبيق بذلك.
لا تفرض الحكومة أي إعدادات معينة أو تكوينات أزرار يجب أن تستخدمها التطبيقات لهذا الغرض، لذا ستعتمد التفاصيل على التطبيق الذي تستخدمه، وقد تتغير هذه الميزات. للحصول على المعلومات الحالية، تحقق من الأسئلة الشائعة الخاصة بالتطبيقات أو المعلومات الأخرى التي تقدمها.
نقطة أخرى مهمة هي أنه إذا كنت تدير شركة وتقبل الدفع من خلال أحد هذه التطبيقات، فإن وقد أوصت مصلحة الضرائب أن تقوم بإنشاء حساب شخصي منفصل للاستخدام الشخصي. استخدم حساب عملك لأغراض تجارية وحسابك الشخصي لتلقي المدفوعات مقابل المعاملات الشخصية. بخلاف ذلك، ستنتهي المدفوعات الشخصية في نموذج 1099-K الخاص بشركتك، وسيتعين عليك أو على متخصص الضرائب الخاص بك فرز المدفوعات الشخصية والتجارية عند إعداد إقرارك الضريبي.
ماذا تفعل إذا تلقيت نموذج 1099-K يحتوي على معلومات غير صحيحة
إذا تلقيت نموذج 1099-K الذي يبدو غير صحيح، فيمكنك الاتصال بجهة الإصدار لمحاولة تصحيح النموذج أو سحبه. قبل التواصل مع جهة الإصدار، ضع في اعتبارك مسألتين قد تبدوان على أنهما أخطاء ولكنها ليست كذلك:
- أولاً، ليس من الضروري أن يكون هناك خطأ إذا حصلت على نموذج 1099-K في عام 2024 ولكنك لم تتلق أكثر من 20,000 دولار أمريكي كدفعات وقمت بإجراء أكثر من 200 معاملة من خلال منصة عبر الإنترنت في عام 2023. يجب على مؤسسات التسوية التابعة لجهات خارجية إرسال نموذج 1099- K للمستخدمين المعنيين بتطبيقاتهم في 31 يناير أو قبله وتقديم النماذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في 28 فبراير أو قبله (31 مارس إذا تم تقديمها إلكترونيًا) للإبلاغ عن المدفوعات المستلمة في السنة التقويمية السابقة. على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية أخرت تطبيق حد الـ 600 دولار هذا العام، إلا أن مؤسسات التسوية التابعة لجهات خارجية قد تستمر في إرسال النماذج 1099-K استنادًا إلى هذا الحد لعدد من الأسباب. إن توجيهات مصلحة الضرائب الأمريكية الأخيرة جعلت تنفيذ حد 600 دولار أمراً اختيارياً؛ أي أن التوجيه يوفر تخفيفًا للعقوبات على مؤسسات التسوية الخارجية التي لا تصدر النماذج 1099-K عند حد 600 دولار أمريكي لدفعات 2023 ولكنها لا تفعل ذلك تطلب منظمات تسوية الطرف الثالث لتأخير تنفيذ عتبة 600 دولار. لاحظ أيضًا أن بعض الولايات تطلب بشكل منفصل من الشركات إصدار النماذج 1099-K عند حدود إبلاغ أقل، على الرغم من تأجيل مصلحة الضرائب الأمريكية لأغراض الضرائب الفيدرالية.
- ثانيًا، ليس من الضروري أن يكون هناك خطأ في النموذج 1099-K للإبلاغ عن المعاملات الشخصية أو المعاملات التي لم تسفر عن ربح لك. إن مفتاح الإبلاغ عن النموذج 1099-K هو إذا تم الدفع مقابل السلع أو الخدمات. ولهذا السبب، من المحتمل أن تحصل على نموذج 1099-K لأنشطة مثل إعادة بيع تذاكر الحفلات الموسيقية، حتى لو لم تفعل ذلك كجزء من العمل التجاري.
إذا تأكدت من أن نموذج 1099-K الخاص بك يتضمن معلومات غير صحيحة، فيمكنك الاتصال بجهة الإصدار لمحاولة تصحيح الخطأ. ومع ذلك، في العديد من الحالات، قد لا تتمكن من تصحيح الأخطاء أو سحب النموذج في الوقت المناسب. عندما يحدث ذلك، الأسئلة الشائعة لمصلحة الضرائب اشرح كيف يمكنك الإبلاغ عن خطأ النموذج 1099-K في إقرارك الضريبي وتعويض أي مبالغ تم الإبلاغ عنها بشكل غير صحيح. نصيحة: لا تقدم إقرارك الضريبي متأخرًا لمجرد أنك تأمل في تصحيح خطأ في النموذج 1099-K - فقد يؤدي القيام بذلك إلى فرض عقوبات على الفشل في تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المناسب. بدلاً من ذلك، قم بالإبلاغ عن معلومات النموذج 1099-K في إقرارك الضريبي وتخلص من المبالغ الخاطئة، كما هو موضح في الأسئلة الشائعة لمصلحة الضرائب وفي ما يجب القيام به مع النموذج 1099-K. يجب عليك دائمًا تقديم إقرارك الضريبي في الوقت المناسب لتجنب العقوبات المكلفة.
تذكر: النموذج 1099-K ليس فاتورة
يمكن أن يساعدك النموذج 1099-K في تحديد ما إذا كنت مدينًا بالضريبة، ولكن النموذج نفسه لا يوفر لك معلومات كافية لإجراء هذا الحساب. لمعرفة ما إذا كنت مدينًا بضريبة على أي من المعاملات التي أجريتها من خلال التطبيق أو السوق الذي أرسل إليك النموذج 1099-K، يتعين عليك مراجعة سجلاتك الشخصية، مثل الإيصالات، وإلقاء نظرة على حقائق وظروف المدفوعات إلى احسب صافي ربحك. بشكل عام، لا تستطيع التطبيقات والأسواق تزويدك بصافي الربح أو الدخل الخاضع للضريبة لأنها لا تحتوي على بيانات عن نفقاتك، من بين قيود أخرى.
لاحظ أنه بغض النظر عما إذا كنت تتلقى نموذج 1099-K أم لا، يتعين عليك إجراء نفس العملية لمراجعة حقائق وظروف المدفوعات لتحديد الدخل الخاضع للضريبة على معاملاتك خلال العام. بمعنى ما، يعد النموذج 1099-K مجرد سجل إضافي لمساعدتك في تحديد الضريبة المستحقة عليك، إن وجدت. المشكلة الإضافية هي أنه نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تتلقى أيضًا نسخة من النموذج 1099-K، فأنت بحاجة إلى المحاسبة الكاملة في الإقرار الضريبي الخاص بك لجميع المبالغ المبلغ عنها في النموذج 1099-K حتى لا يتم تشغيل أنظمة الكشف عن الأخطاء تلقائيًا في مصلحة الضرائب الأمريكية، حتى إذا كانت المبالغ الواردة في النموذج 1099-K غير خاضعة للضريبة ولم تكن لتحتاج إلى معالجتها في إقرارك الضريبي. يمكنك القيام بذلك عن طريق تضمين المبلغ الإجمالي الكامل المدرج في النموذج 1099-K ثم إجراء الإزاحات المناسبة لترك مبلغ الدخل الخاضع للضريبة فقط (إن وجد).
قد تتضمن النماذج 1099-K الضرائب المدفوعة نيابةً عنك
قد يُبلغ النموذج 1099-K عن المبالغ التي حجبتها مؤسسات التسوية الخارجية عنك خلال العام ودفعتها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية نيابةً عنك. إذا كان الأمر كذلك، فستجد هذا المبلغ في المربع 4 من النموذج 1099-K الخاص بك. عند تقديم إقرارك الضريبي، يمكنك الحصول على رصيد للمبلغ المحتجز وتطبيقه على الضريبة المستحقة عليك أو من المحتمل أن تحصل على استرداد ضريبي، تمامًا كما تفعل مع الاستقطاع المبلغ عنه في نموذج W-2.
على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية أخرت بشكل عام تنفيذ حد الـ 600 دولار لمعظم الأغراض، إلا أنه يتعين على منظمة التسوية التابعة لجهة خارجية أن ترسل إليك النموذج 1099-K إذا قامت بحجب الضرائب عنك بأي مبلغ. السبب الرئيسي الذي يجعل منظمة التسوية التابعة لجهة خارجية تقتطع الضريبة هو إذا لم تقم بتزويدهم برقم تعريف دافع الضرائب (TIN)، وهو بشكل عام رقم الضمان الاجتماعي الخاص بك. إذا لم تقم بتقديم رقم التعريف الضريبي (TIN) الصحيح، فستقوم منظمة التسوية التابعة للطرف الثالث يجب حجب 24 في المئة من المبلغ المطلوب الإبلاغ عنه في النموذج 1099-K وإرسال هذا الاستقطاع إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
في موسم الإيداع لعام 2023، تضمن ما يقرب من 46,000 نموذج 1099-K مبلغًا لاقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية. تضمن تأجيل مصلحة الضرائب الأمريكية لعتبة الإبلاغ في العام الماضي استثناءً مماثلاً للاستقطاع، على الرغم من أن الصياغة الواردة في إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية السابق كانت أقل وضوحًا فيما يتعلق بما إذا كان يتعين على منظمات التسوية التابعة لجهات خارجية إصدار النماذج 1099-K لمبالغ أصغر من الاستقطاع (600 دولار أو أقل).
وفي الختام
تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لاتخاذ نهج تدريجي لفرض حد الإبلاغ البالغ 600 دولار للنموذج 1099-K، مما يعني أن المزيد والمزيد من الأشخاص يجب أن يتلقوا هذه النماذج في السنوات القادمة. إذا كنت تستخدم التطبيقات أو الأسواق عبر الإنترنت لتلقي المدفوعات، فمن المفيد معرفة ما يمكن توقعه في النموذج 1099-K وكيفية تجنب الأخطاء المحتملة.
إذا تلقيت نموذج 1099-K في موسم التقديم هذا، فلا تتجاهله. ينطبق تأجيل الإبلاغ عن مصلحة الضرائب الأمريكية فقط على مصدري النماذج 1099-K، وليس على دافعي الضرائب الذين يتلقون النماذج، وهناك أسباب مختلفة قد تجعلك تتلقى النموذج 1099-K حتى دون الوصول إلى عتبات المعاملة البالغة 20,000 دولار و200 دولار بموجب القانون السابق. تذكر أن تأجيل إعداد التقارير لا يؤخر متطلبات الإبلاغ عن الدخل. كان الهدف من تأجيل إعداد التقارير هو تقليل المشكلات الإدارية والارتباك نيابة عن دافعي الضرائب، خاصة في تلك المواقف التي قد يكون فيها دافع الضرائب قد تلقى نموذج 1099-K للسداد الشخصي وليس للسلع أو الخدمات. كان هدف مصلحة الضرائب الأمريكية من العمل مع منظمات التسوية التابعة لجهات خارجية ونشر إرشادات إضافية هو إزالة الارتباك والإصدار الخاطئ للنماذج 1099-K للاستخدام الشخصي.
يجب عليك الإبلاغ عن معلومات النموذج 1099-K الخاصة بك في إقرارك الضريبي، مع تعويض جميع المبالغ غير الخاضعة للضريبة. سيتطلب ذلك منك النظر في سجلاتك وتحديد مقدار المبلغ الإجمالي، إن وجد، في النموذج 1099-K الذي يمثل الدخل الخاضع للضريبة. إذا قامت منظمة التسوية التابعة لجهة خارجية بحجب الضريبة نيابةً عنك، فقم بالمطالبة بالمبالغ المحتجزة في إقرارك الضريبي.
الموارد
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.