الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية
خلال العطلات، كنا أنا وزوجي نذهب كعادتنا إلى مزرعة أشجار لنختار شجرة عيد الميلاد المثالية. تعرفون المشهد: صفوف من الأشجار دائمة الخضرة، هواء بارد، عصير تفاح ساخن في الجوار، وشاب بشوش يساعدنا في مناقشة ما إذا كانت الشجرة "غير متناسقة بشكل ساحر" أم أنها معوجة فحسب. إذا كنتم تتساءلون، فقد اخترتُ الشجرة التي بدت وكأنها تحتاج إلى عناية إضافية - نسخة أكبر من شجرة تشارلي براون.
في سياق حديث عابر، سألني الشاب عن مكان عملي. فأخبرته أنني أعمل كمدافع وطني عن دافعي الضرائب في دائرة الإيرادات الداخلية - وهو منصب مستقل داخل الدائرة يركز على مساعدة دافعي الضرائب في حل مشاكلهم وتحسين النظام الضريبي عندما لا يعمل كما ينبغي. لم أتوقع أن يعرف معنى ذلك - وبالتأكيد لم أتوقع ما حدث بعد ذلك.
توقف قليلاً ثم قال: "لقد شاهدت مقاطع فيديو على الإنترنت يقول فيها الناس إن تقديم الإقرارات الضريبية أمر اختياري. هل هذا صحيح فعلاً؟"
ثم أخرج هاتفه. ولدهشتي، كان أحد مقاطع الفيديو التي حفظها في المفضلة هو مقطع لي وأنا أدلي بشهادتي أمام لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب عام 2020.
لا شيء يُضفي بهجة العيد مثل مشاهدة نفسك تُدلي بشهادتك أمام الكونغرس وأنت واقف بين أشجار التنوب. محاولاً ألا أُفسد أجواء الاحتفال، ابتسمتُ وشرحتُ أحد أكثر المفاهيم شيوعاً - والتي يُساء فهمها على نطاق واسع - في إدارة الضرائب: الامتثال الطوعي.
وبعبارة أخرى، هذا لا يعني أن الضرائب اختيارية. بل يعني أنه من المتوقع أن يقوم دافعو الضرائب بحساب ما يدينون به لأنفسهم والإبلاغ عنه.
كانت تلك التجربة بمثابة لحظة إدراك حاسمة بالنسبة لي. لا شك أن نظامنا الضريبي معقد، وهو أمر أؤكد عليه باستمرار في تقاريري السنوية إلى الكونغرس. لكن هذا التعقيد، بالإضافة إلى سرعة وانتشار وسائل التواصل الاجتماعي، يخلق وضعاً بالغ التعقيد حيث تُجرّد الكلمات المألوفة من سياقها، ويبقى دافعو الضرائب ذوو النوايا الحسنة في حيرة من أمرهم.
لسوء الحظ، يمكن أن يؤدي هذا الارتباك إلى اتباع الناس لنصائح سيئة، وفقدان الثقة في النظام، ومواجهة عقوبات مالية أو ما هو أسوأ.
هنا ينفصل مصطلح الضرائب عن اللغة اليومية.
في عالم الضرائب، يُعدّ مصطلح "الامتثال الطوعي" مصطلحًا شائعًا. أما خارجه، فيبدو المصطلح متناقضًا. ففي المحادثات اليومية، تعني كلمة "طوعي" اختياريًا، مثل التطوع لإحضار الكعك إلى فعالية مدرسية لطفلك، أو اختيار زيارة مزرعة أشجار بدلًا من طلب شجرة اصطناعية مضاءة مسبقًا عبر الإنترنت.
لذا، من المفهوم أن يظن الناس عند سماع مصطلح "الامتثال الطوعي" أن دفع الضرائب خيار شخصي، كاختيار شجرة التنوب بدلاً من شجرة الصنوبر. لكن الأمر ليس كذلك. فالامتثال الضريبي إلزامي، وكان كذلك دائماً. إن الجمع بين "الطوعي" و"الامتثال" أمرٌ غير منطقي، وفي سياق مقطع فيديو مدته 26 ثانية، يُؤدي إلى سوء فهم.
إليكم ما يعنيه المصطلح عملياً: في إدارة الضرائب، لا يصف مصطلح "طوعي" ما إذا كنت تمتثل أم لا، بل يصف كيف تمتثل.
إذا كنت مدينًا بضرائب، فأنت ملزم قانونًا بدفعها. وإذا كنت مطالبًا بتقديم إقرار ضريبي، فعليك القيام بذلك. ما يميز نظام ضريبة الدخل عن الضرائب الأخرى، كضريبة الأملاك أو ضريبة المبيعات، هو أن الحكومة لا تحسب المبلغ نيابةً عنك مسبقًا. بل يُتوقع من دافعي الضرائب تحديد ما عليهم من ضرائب، والإبلاغ عنه بدقة، وسداد التزاماتهم الضريبية دون إشراف مباشر.
في عالم المقاطع القصيرة والتمرير السريع، يمكن أن تفقد المصطلحات الضريبية معناها عندما تُجرّد من سياقها - خاصة عندما تبدو أكثر ودية مما هي عليه في الواقع.
هذا ما حدث مع الفيديو الذي أراني إياه الشاب. خلال شهادتي، قلت:
"إن النظام الضريبي الأمريكي هو نظام ضريبي طوعي، ونحن نعتمد على الأشخاص المستعدين كل عام للجلوس وملء هذا النموذج ودفع المبلغ المناسب من الضرائب..."
كنتُ أجيب على سؤال حول تطبيق مصلحة الضرائب الأمريكية للقانون، موضحًا أن التطبيق الواضح للقانون يدعم الامتثال ويساعد في الحفاظ على الثقة في النظام. ما قلته كان دقيقًا وشائعًا بين المتخصصين في الضرائب. حتى المحكمة العليا، التي لا يُعد قضاتها متخصصين في الضرائب، كتبت: "نظامنا الضريبي قائم على التقييم والدفع الطوعي".فلورا ضد الولايات المتحدة، 362 الولايات المتحدة 145 ، 176 (1960)).
لكن بدون سياق، يسهل إساءة فهم مثل هذه التصريحات.
انتشر هذا المقطع القصير على نطاق واسع عبر الإنترنت، مما أدى إلى سوء فهم الكثيرين، بحسن نية، لمعنى كلمة "تطوعي". وقد قامت بعض أنظمة الذكاء الاصطناعي المساعدة بتحديد هذا الفيديو وتقديم سياق مفيد، موضحةً بوضوح أن دفع الضرائب إلزامي، وهو سياق قد لا يتوفر في مقطع فيديو مدته 26 ثانية. لكن من الصعب ضمان إضافة سياق لاحق، خاصةً على وسائل التواصل الاجتماعي. لا يمكننا الاعتماد على ذلك وحده.
لذا، من الأهمية بمكان أن يقوم العاملون في مجال الضرائب - بمن فيهم أنا - بدراسة كيفية استخدامنا للمصطلحات الضريبية، وأن نتحدث بأبسط صورة ممكنة مع غير المتخصصين في هذا المجال. فالدقة مهمة.
على مدى سنوات عديدة، حرصتُ على تجنب استخدام مصطلح "الامتثال الطوعي" في مراسلاتنا، بما في ذلك تقاريرنا المقدمة إلى الكونغرس. فوصف أمرٍ مُلزم قانونًا بأنه "طوعي" أمرٌ مُضلل. يعمل نظامنا الضريبي بكفاءة لأن معظم دافعي الضرائب يلتزمون به دون إشراف مباشر. هذا الاعتماد على المشاركة الطوعية في العملية - وليس الالتزام بحد ذاته - أمرٌ جوهري في بلدٍ يضم عشرات الملايين من دافعي الضرائب وموارد إنفاذ محدودة.
يأتي الامتثال الإلزامي مصحوبًا أيضًا بحماية: الحق في الحصول على المعلومات، وعدم دفع أكثر من المبلغ الصحيح من الضرائبو إلى نظام ضريبي عادل وعادلبالنسبة لدافعي الضرائب الذين يواجهون صعوبات أو مشاكل لم يتم حلها، فإن موظفي TAS موجودون هنا للمساعدة.
عندما انتهينا من حديثنا، كنا قد حصلنا على شجرتنا، وأصبح الشاب أكثر فهمًا لمعنى "التطوعي" في قانون الضرائب، وتذكرتُ مرة أخرى أن لغة الضرائب تستخدم كلمات مألوفة بطرق غير مألوفة. "الامتثال الطوعي" هو أحد تلك العبارات التي تبدو منطقية في عالم الضرائب، ولكنها أقل منطقية بكثير عندما تقف بين صفوف أشجار عيد الميلاد.
مع اقتراب موسم تقديم الإقرارات الضريبية، يجب على دافعي الضرائب أن يتذكروا ما يلي:
من الطرق البسيطة لتسهيل موسم تقديم الإقرارات الضريبية الاعتماد على مصادر موثوقة، والتحقق من صحة المطالبات الضريبية عبر الإنترنت، والبدء مبكرًا. كما أن تنظيم السجلات وطلب المساعدة في وقت مبكر يجنّب حدوث مشاكل أكبر في المستقبل. ورغم أن الالتزام بالقانون إلزامي، إلا أن للمكلفين حقوقًا في الحصول على المساعدة عند حدوث أي خطأ، وهي مبادئ أساسية للحفاظ على الثقة في النظام.
والآن، إذا سمحتم لي، ما زلت بحاجة إلى إنهاء إزالة زينة العيد والحلي من شجرة تشارلي براون الخاصة بي، والتي أحضرتها بفخر إلى المنزل ووضعتها في زاوية غرفة المعيشة لدينا، بكل عيوبها، لأشاركها مع عائلتي وأصدقائي.
ذكّرني تبادل الهدايا في ذلك العيد بالسبب الذي يجعلني أحب العمل كمدافع وطني عن دافعي الضرائب. كل يوم، أتشرف بتثقيف دافعي الضرائب، والدفاع عن حقوقهم في نظام ضريبي معقد، والتوصية بتغييرات في إدارة الضرائب وقانونها عندما تكون هناك عواقب غير مقصودة، أو قواعد غير واضحة، أو حاجة إلى إصلاح.
مع دخولنا عامًا جديدًا وموسمًا جديدًا لتقديم الإقرارات الضريبية، أود أيضًا أن أتقدم بالشكر الجزيل للموظفين المخلصين في قسم خدمات المساعدة الضريبية (TAS) وزملائي في جميع أنحاء مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). يُنجز جزء كبير من عملهم خلف الكواليس، بما في ذلك الرد على المكالمات، وحل القضايا، وتحسين الإجراءات، ومساعدة دافعي الضرائب على فهم النظام الذي غالبًا ما يكون معقدًا، إلا أن أثره ملموس يوميًا من قبل دافعي الضرائب في جميع أنحاء البلاد.
موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية هم أنفسهم دافعو ضرائب، ويتحملون نفس الالتزامات التي يتحملها المواطنون الذين يخدمونهم. إن مهنيتهم والتزامهم وتفانيهم، غالباً في ظل ظروف صعبة، تُحدث فرقاً حقيقياً وتُسهم في تعزيز الثقة في النظام الضريبي. أنا ممتنٌ للغاية لخدمتهم العامة.
وبينما أنظر إلى تلك الشجرة الآن، بعد بعض التقليم والتعديلات، وقليل من الصبر، أجدها استعارةً مناسبةً للالتزام الضريبي. يبدأ العمل في البداية، ولكن بالعناية والثقة والجهد، تتماسك وتؤدي غرضها. يعمل نظامنا الضريبي بطريقة مشابهة إلى حد كبير، إذ يعتمد على ملايين دافعي الضرائب الذين يؤدون واجبهم حتى في غياب الدعم المباشر، وعلى موظفين حكوميين متفانين يدعمون النظام يوميًا.
كل عام وأنتم بخير. أتمنى لجميع دافعي الضرائب والممارسين والموظفين على حد سواء موسم تقديم إقرارات ضريبية سلس وناجح.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية. عادةً لا تُحدَّث منشورات مدونة NTA بعد النشر. المنشورات دقيقة اعتبارًا من تاريخ النشر. أصلي تاريخ النشر.