الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
في 30 يناير 2025 ، أ مسودة مناقشة قانون مساعدة وخدمة دافعي الضرائب صدر قانون إدارة الضرائب (TAS) بالاشتراك مع السيناتور مايك كرابو، رئيس لجنة المالية بمجلس الشيوخ، والسيناتور رون وايدن، العضو البارز في اللجنة. يمثل قانون إدارة الضرائب جهدًا شاملاً لتحسين إدارة الضرائب. من بين 68 بندًا في مسودة المناقشة، يتوافق حوالي 40 بندًا مع التوصيات التي دعت إليها إدارة الضرائب في جلساتها الحالية والسابقة. التقارير السنوية للكونغرس الكتب الأرجوانية للتوصيات التشريعية.
In المدونات السابقة لقد سلّطتُ الضوء على أهمية هذا التشريع المُحتمل من حيث تعزيز حقوق دافعي الضرائب. في هذه المدونة، سأُركّز على القسم 901 من قانون الضرائب التاميلية، الذي يقترح تغييرًا كبيرًا للمقاولين المستقلين من خلال السماح باتفاقيات الحجب الطوعي.
المقاولون المستقلون، وفقا ل مكتب إحصائيات العمليشكل المتعاقدون المستقلون نسبة متزايدة باستمرار من القوى العاملة في الولايات المتحدة. اعتبارًا من عام ٢٠٢٣، بلغ عدد المتعاقدين المستقلين في البلاد ما يقرب من ١٢ مليونًا، يمثلون حوالي ٧.٤٪ من إجمالي العمالة. وقد شهدت نسبة المتعاقدين المستقلين زيادة مطردة من حوالي ٦.٩٪ في عام ٢٠١٧، مدفوعةً بشكل كبير بنمو اقتصاد العمل الحر. توفر شركات العمل الحر، مثل خدمات مشاركة الركوب، وتوصيل الطعام، وتطبيقات تأجير المنازل، مرونةً للعمال، ولكنها تُشكل أيضًا تحديات فريدة فيما يتعلق بدفع الضرائب.
بخلاف الموظفين، يتحمل المتعاقدون المستقلون مسؤولية تحويل ضرائب دخلهم بأنفسهم، مما يعني أنه يتعين عليهم سداد ما يصل إلى أربع دفعات ضريبية تقديرية خلال العام. ومع ذلك، يواجه المتعاقدون المستقلون، لأسباب متعددة، صعوبات في تحويل ضريبة دخلهم ربع سنويًا، مما قد يؤدي إلى غرامات بموجب المادة 6654 من قانون الإيرادات الداخلية. وقد يجد بعض المتعاقدين المستقلين أنفسهم غير قادرين على دفع ضرائب نهاية العام، مما قد يؤدي إلى غرامات وفوائد وإجراءات تحصيل محتملة من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).أيوهذا لا يضع عبئًا ثقيلًا على العامل الفرد فحسب، بل ويزيد أيضًا من التكاليف الإدارية لدائرة الإيرادات الداخلية وقد يؤدي إلى فقدان الإيرادات الضريبية إذا ظلت الضرائب غير مدفوعة.
ولمعالجة هذه القضايا، قامت خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب بما يلي: موصى به للكونغرس أن مصلحة الضرائب تسمح للمقاولين المستقلين والشركات بالدخول في اتفاقيات حجب طوعية (أياتفاقية بين العامل والشركة تُخوّل الشركة بخصم الضرائب نيابةً عنه، على غرار الطريقة التي تخصم بها الشركات الضرائب عن موظفيها. من شأن هذه الاتفاقية أن تُبسّط عملية الامتثال الضريبي للمتعاقدين المستقلين، وتضمن سداد الضرائب في الوقت المناسب، مع الحدّ من خطر تعرُّضهم لعقوبات أو إجراءات تحصيل من مصلحة الضرائب الأمريكية.
المادة 901 من قانون الضرائب التاميلية سوف يعدل المادة 3402(ص) من قانون الإيرادات الداخليةيسمح هذا القانون للشركات وعمالها بإبرام اتفاقيات اقتطاع طوعي للتعويضات غير المرتبطة بالأجور. وبموجب هذا الحكم، وعلى غرار اقتطاعات ضريبة العمل، ستتمكن الشركات من اقتطاع جزء من دخل المتعاقد المستقل لتغطية ضرائبها، مما يُلغي فعليًا الحاجة إلى دفعات ربع سنوية، ويُقلل من خطر عدم الامتثال الضريبي.
في حين أن هذا الحكم لا يتناول صراحة مسألة تصنيف العمال - ما إذا كانت اتفاقية الاستقطاع الطوعي تُعتبر عاملاً في تحديد ما إذا كان الفرد موظفاً أم متعاقداً مستقلاً - فهي تُلزم وزير الخزانة بإصدار توجيهات إضافية. أوصي بأن تُصدر مصلحة الضرائب الأمريكية توجيهات توضح أنها لن تُعتبر مثل هذه الاتفاقية عاملاً في تحديد تصنيفات العمال، مما يُوفر قدراً من اليقين الضروري للشركات والمتعاقدين على حد سواء.
بالنسبة للمقاولين المستقلين، يُمثل البند 901 من مسودة المناقشة خطوةً هامةً نحو تبسيط الامتثال الضريبي. فمن خلال السماح للشركات باستقطاع الضرائب نيابةً عنها، يُلغي هذا البند حاجة المقاولين إلى تتبع المدفوعات الفصلية، والتي قد تُسبب لهم الالتباس والتوتر. كما يُساعد على ضمان سداد العمال لضرائبهم كاملةً وفي الوقت المحدد، مما يُقلل من مخاطر غرامات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) والفوائد وإجراءات التحصيل.
من شأن هذا البند أن يُسهّل الامتثال الضريبي للمقاولين المستقلين، وسيكون تطبيقه سهلاً نسبياً للعديد من الشركات. فبالإضافة إلى دفع رواتب المقاولين المستقلين، توظف معظم الشركات الكبرى موظفين بدوام كامل، مثل الموظفين الإداريين، لذا لديها بالفعل إجراءات معمول بها لاستقطاع الضرائب.
سيُمكّن هذا البند القانوني، في حال إقراره، العديد من المتعاقدين المستقلين من الاطمئنان إلى أن الشركات التي يقدمون لها خدمات تُحصّل ضريبة دخلها وتُسددها في مواعيدها، مما يُجنّبهم أي مشاكل محتملة في سداد ضرائب الدخل الفصلية. علاوة على ذلك، فإن تسهيل سداد ضرائب الدخل على المتعاقدين المستقلين في مواعيدها يُجنّب مصلحة الضرائب الأمريكية اتخاذ إجراءات إدارية مُكلفة لتحصيل أي ضريبة دخل متأخرة.
باختصار، يُعدّ هذا البند حلاًّ منطقياً لمشكلة مزمنة يواجهها ملايين المتعاقدين المستقلين. فهو يُفيد كلاً من مصلحة الضرائب الأمريكية والعدد المتزايد من العاملين المستقلين، إذ يضمن لهم دفع ضرائبهم بسهولة وفعالية. أحثّ أعضاء الكونجرس على النظر بجدية في هذا البند وقانون ضريبة الدخل (TAS) ككل. يُمثّل قانون ضريبة الدخل (TAS) خطوةً حاسمةً نحو تحسين النظام الضريبي الأمريكي ودعم اقتصاد العمل الحرّ المتنامي.
الآراء الواردة في هذه المدونة هي فقط آراء محامي دافعي الضرائب الوطني. يقدم محامي دافعي الضرائب الوطني وجهة نظر مستقلة لدافعي الضرائب لا تعكس بالضرورة موقف مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة الخزانة أو مكتب الإدارة والميزانية.