أطلق محامي دافعي الضرائب الوطني إيرين إم كولينز سراحها بموجب تكليف قانوني تقرير منتصف العام للكونغرس. يقول التقرير إن موسم تقديم الإقرارات الضريبية سار بشكل عام بسلاسة هذا العام، ويحث مصلحة الضرائب على إعطاء الأولوية لمجموعة واسعة من ترقيات التكنولوجيا، ويحدد الأهداف الرئيسية لمكتب محامي دافعي الضرائب للسنة المالية القادمة.
موسم الايداع. ويحلل التقرير فعالية مصلحة الضرائب في معالجة العوائد الأصلية والعائدات المعدلة ومراسلات دافعي الضرائب والرد على المكالمات الهاتفية لدافعي الضرائب.
"ما الفرق الذي يحدثه العام!" كتبت كولينز في مقدمتها للتقرير. وفي معرض تأملها للتحديات التي واجهها دافعو الضرائب في مواسم الإيداع الأخيرة بسبب جائحة كوفيد-19، قالت: "بتقديم هذا التقرير، تمكنت أخيرًا من تقديم بعض الأخبار الجيدة: لقد تحسنت تجربة دافعي الضرائب بشكل كبير خلال موسم الإيداع لعام 2023. قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة النماذج الأصلية 1040 الورقية وعائدات الأعمال المختلفة؛ تم إصدار المبالغ المستردة بشكل عام بسرعة؛ وكان دافعو الضرائب الذين يتصلون بمصلحة الضرائب أكثر احتمالاً للتمكن من الوصول إلى هذه الخدمة ــ مع فترات انتظار أقصر كثيراً. وبشكل عام، كان الفارق بين موسم الإيداع لعام 2022 وموسم الإيداع لعام 2023 مثل الليل والنهار."
على الرغم من هذه التحسينات، يقول التقرير أن مصلحة الضرائب لا تزال متخلفة في معالجة الإقرارات الضريبية المعدلة ومراسلات دافعي الضرائب. عادةً ما يؤدي الموظفون في وظيفة إدارة الحسابات (AM) في مصلحة الضرائب الأمريكية دورين - فهم يجيبون على المكالمات الهاتفية ويقومون بمعالجة مراسلات دافعي الضرائب والعائدات المعدلة وحالات أخرى. يقول التقرير إن مصلحة الضرائب كانت أكثر فعالية في الرد على مكالمات دافعي الضرائب هذا العام، "لكن [ذلك] لا يمكن تحقيقه إلا من خلال إعطاء الأولوية للهواتف على عمليات مصلحة الضرائب الأخرى، وقد أدى ذلك إلى تأخيرات أكبر في معالجة المراسلات الورقية".
معالجة الإقرارات الضريبية الأصلية. خفضت مصلحة الضرائب الأمريكية تراكمها من الإقرارات الضريبية الأصلية المقدمة بالورق غير المعالجة من 13.3 مليون في نهاية موسم الإيداع 2022 إلى 2.6 مليون في نهاية موسم الإيداع 2023. ويمثل ذلك انخفاضًا بنسبة 80 بالمائة ويمثل عودة إلى مستويات ما قبل الوباء. ومع ذلك، اعتبارًا من 3 يونيو، ارتفع مخزون العوائد الأصلية المقدمة بالورق غير المعالجة إلى 4.1 مليون، ويتألف من حوالي نصف العوائد الفردية ونصف عوائد الأعمال.
معالجة الإقرارات الضريبية المعدلة. وعلى النقيض من الانخفاض بنسبة 80% في تراكم الإقرارات الضريبية الأصلية الورقية، بلغ مخزون الإقرارات المعدلة 3.6 مليون في أبريل 2022 و3.4 مليون في أبريل 2023، بانخفاض قدره XNUMX% فقط بين الفترتين.
بالنسبة للعائدات الفردية المعدلة (النماذج 1040-X)، كان وقت معالجة مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي سبعة أشهر اعتبارًا من نهاية موسم الإيداع لعام 2023. على الجانب التجاري، يعزى جزء كبير من التأخير في معالجة العوائد المعدلة إلى مطالبات ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC). إن ERC عبارة عن ائتمان ضريبي قابل للاسترداد سمح به الكونجرس لتشجيع أصحاب العمل على الاحتفاظ بالموظفين أثناء جائحة COVID‑19. قد يحصل أصحاب العمل على ما يصل إلى 26,000 دولار لكل موظف إذا استوفوا شروطًا معينة. تعتبر العديد من مطالبات ERC مشروعة، لكن مصلحة الضرائب الأمريكية تلقت أيضًا عددًا كبيرًا من المطالبات الاحتيالية ووضعت مطالبات المروج المتعلقة بـ ERC في قائمة "Dirty Dozen" الخاصة بعمليات الاحتيال الضريبي.
معالجة مراسلات دافعي الضرائب وحالات إدارة الحسابات الأخرى. بالإضافة إلى الرد على المكالمات الهاتفية ومعالجة الإقرارات الضريبية المعدلة، يقوم موظفو AM بمعالجة استجابات دافعي الضرائب لإشعارات مصلحة الضرائب والعديد من أنواع طلبات دافعي الضرائب، مثل طلبات الحصول على أرقام تعريف صاحب العمل، ونسبة عالية من حالات مساعدة ضحايا سرقة الهوية، وتفويضات إعداد الإقرارات الضريبية .
لم تحرز مصلحة الضرائب الأمريكية تقدمًا ملحوظًا في خفض مخزوناتها من الورق AM خلال العام الماضي. المخزون أقل بنسبة ستة بالمائة فقط عما كان عليه في نفس الوقت من العام الماضي. في أبريل، استغرق الأمر 130 يومًا من مصلحة الضرائب الأمريكية لمعالجة حالات التعديلات الخاصة بها. ويمثل ذلك تحسنًا كبيرًا مقارنة بـ 214 يومًا التي كانت تستغرقها العام الماضي، لكنه لا يزال أعلى بكثير من وقت المعالجة القياسي لمصلحة الضرائب الأمريكية وهو 45 يومًا.
بالنسبة لضحايا سرقة الهوية، كانت التأخيرات طويلة ومحبطة بشكل خاص. كان متوسط مدة دورة قضايا مساعدة ضحايا سرقة الهوية التي تم إغلاقها في أبريل 2023 هو 436 يومًا - ما يقرب من 15 شهرًا. أي حوالي ثلاثة أشهر يعد من فترة الدورة البالغة 362 يومًا للقضايا المغلقة في أبريل 2022.
خدمة هاتف حققت مصلحة الضرائب تقدمًا كبيرًا في تحسين خدماتها الهاتفية في موسم تقديم الملفات هذا. لقد أجاب على المزيد من المكالمات، وأجاب على نسبة أعلى بكثير من المكالمات، وقلل بشكل كبير من أوقات الانتظار.
وصلت مصلحة الضرائب إلى هدف وزارة الخزانة المتمثل في "مستوى خدمة" (LOS) بنسبة 85 بالمائة على خطوط الهاتف AM. ومع ذلك، أجاب موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية على 35 بالمائة فقط من جميع المكالمات الواردة. وكما يوضح التقرير، فإن مقياس LOS لا يمثل الغالبية العظمى من مكالمات دافعي الضرائب وليس المقياس الأفضل لمستويات الخدمة الشاملة. ويشير التقرير أيضًا إلى أنه تم الرد على المكالمات إلى خطوط هاتفية معينة، بما في ذلك خطوط التحصيل وخط اتفاقية التقسيط/الرصيد المستحق، بأسعار أقل.
يتناول التقرير خطة التشغيل الإستراتيجية لمصلحة الضرائب للاستفادة من التمويل الذي تلقته الوكالة بموجب قانون خفض التضخم (IRA). من بين ما يقرب من 79 مليار دولار من تمويل IRA الذي تلقته مصلحة الضرائب، تم تخصيص 3.2 مليار دولار فقط لخدمات دافعي الضرائب و4.8 مليار دولار فقط لتحديث أنظمة الأعمال (BSM). (لقد أدى قانون المسؤولية المالية لعام 2023 والاتفاق الجانبي ذي الصلة إلى خفض مستوى تمويل حساب الاستجابة العاجلة إلى حوالي 58 مليار دولار.) ويقول التقرير إن TAS ستواصل الدعوة إلى التمويل الكافي لخدمات دافعي الضرائب، و BSM، والنفقات التشغيلية التي تدعم تلك البرامج.
ويحث التقرير مصلحة الضرائب على إعطاء الأولوية لترقيات تكنولوجيا المعلومات التي من شأنها تحسين تجربة دافعي الضرائب. وتقول إنه على الرغم من أن جائحة كوفيد-19 كان تطورًا غير متوقع، إلا أن التأخير في استرداد الأموال وتحديات الخدمة التي واجهها دافعو الضرائب على مدار السنوات الثلاث الماضية كان من الممكن أن تكون أقل خطورة إلى حد كبير إذا كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية تكنولوجيا أفضل.
وكما هو مطلوب بموجب القانون، يحدد التقرير الأهداف الرئيسية لـ TAS للسنة المالية القادمة. ويصف التقرير 17 هدفًا من أهداف الدعوة النظامية، وأربعة أهداف مناصرة للقضايا وأهداف عمل أخرى، وخمسة أهداف بحثية. ومن بين الأهداف التي حددها التقرير ما يلي:
قدمت المحامية الوطنية لدافعي الضرائب 46 توصية إدارية في تقريرها لنهاية العام 2022 ثم قدمتها إلى المفوض للرد عليها. وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ 38 (أو 83 بالمائة) من التوصيات كليًا أو جزئيًا. يتم نشر ردود مصلحة الضرائب على موقع TAS على الويب https://www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.