أطلق محامي دافعي الضرائب الوطني إيرين إم كولينز سراحها بموجب تكليف قانوني تقرير منتصف العام للكونغرس. ويعرب التقرير عن قلقه بشأن استمرار التأخير في معالجة الإقرارات الضريبية الورقية وما يترتب على ذلك من تأثير على المبالغ المستردة لدافعي الضرائب. وفي نهاية شهر مايو، كان لدى الوكالة تراكم قدره 21.3 مليون إقرار ضريبي ورقي غير معالج، بزيادة قدرها 1.3 مليون عن نفس الفترة من العام الماضي.

وكتب كولينز: "قالت مصلحة الضرائب إنها تهدف إلى سحق المخزون المتراكم هذا العام، وآمل أن تنجح". "لسوء الحظ، في هذه المرحلة، لا يزال التراكم يسحق مصلحة الضرائب وموظفيها، والأهم من ذلك، دافعي الضرائب. وعلى هذا النحو، تواصل الوكالة استكشاف استراتيجيات المعالجة الإضافية.

تراكم الإقرارات الضريبية الورقية غير المعالجة

ويقدم أكثر من 90% من دافعي ضرائب الدخل الأفراد إقراراتهم إلكترونيًا، لكن في العام الماضي قدم حوالي 17 مليون دافع ضرائب إقراراتهم على الورق. يختار البعض تقديمه على الورق. ليس لدى البعض خيار لأنهم يواجهون عوائق التقديم الإلكتروني، كما هو الحال عندما يُطلب منهم تقديم نموذج ضريبي أو جدول زمني لا يمكن لمصلحة الضرائب قبوله إلكترونيًا. قبل الوباء، كانت مصلحة الضرائب عادةً ما تقوم بتسليم المبالغ المستردة إلى أصحاب الملفات الورقية في غضون أربعة إلى ستة أسابيع. على مدى العام الماضي، تجاوزت حالات التأخير في استرداد الإقرارات الورقية بشكل عام ستة أشهر، مع تأخير لمدة عشرة أشهر أو أكثر شيوعا بالنسبة للعديد من دافعي الضرائب.

يقول التقرير إن مصلحة الضرائب الأمريكية فشلت في إحراز تقدم في القضاء على تراكم الأوراق لديها لأن "وتيرة معالجة الإقرارات الضريبية الورقية لم تواكب الإيصالات الجديدة". خلال شهر مايو، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة ما متوسطه حوالي 205,000 إقرارات ضريبة الدخل الفردية (نماذج 1040) أسبوعيًا. بلغ تراكم نموذج 1040 في نهاية شهر مايو 8.2 مليون، مع وجود ملايين أخرى من الإقرارات الضريبية الورقية التي لم يتم تصنيفها بعد أو من المتوقع وصولها قبل الموعد النهائي لتقديم الطلبات في 15 أكتوبر. ويقول التقرير إنه سيتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية معالجة ما يزيد عن 500,000 نموذج 1040. أسبوعيًا - أي أكثر من ضعف وتيرته الحالية - للقضاء على الأعمال المتراكمة هذا العام.

النماذج 1040 هي مجرد عنصر واحد من تراكم معالجة الإقرارات الضريبية الورقية. يتم أيضًا تقديم الملايين من الإقرارات الضريبية التجارية والإقرارات الضريبية المعدلة (الفردية والتجارية) على الورق. وقد زاد إجمالي الأعمال المتراكمة بنسبة سبعة بالمائة خلال العام الماضي.

ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى احتمال أن تحتفظ مصلحة الضرائب الأمريكية بمخزون كبير من الإقرارات الضريبية الورقية غير المعالجة في موسم تقديم الإقرارات لعام 2023، أصدر كولينز توجيه محامي دافعي الضرائب (TAD) في مارس يوجه مصلحة الضرائب الأمريكية لتنفيذ التشفير الشريطي ثنائي الأبعاد أو تقنيات المسح الأخرى لأتمتة نسخ الإقرارات الضريبية الورقية. وكتب كولينز: "اليوم، يجب على الموظف الضغط على الأرقام الموجودة في كل ورقة مرتجعة يدويًا في أنظمة IRS بواسطة الموظف". "في عام 2، لن يحدث هذا فقط بدا مجنون. هو - هي is مجنون.

ينسب التقرير الفضل إلى مصلحة الضرائب في اتخاذ الخطوات الأخيرة لمعالجة التراكم ولكنه يشير إلى "الفرص الضائعة" للتصرف في وقت سابق. وكتب كولينز: "لقد كانت التأخيرات في معالجة الأوراق لدى مصلحة الضرائب الأمريكية واضحة منذ أكثر من عام، وكان بإمكان مصلحة الضرائب الأمريكية معالجتها بشكل أكثر قوة في ذلك الوقت". "لو اتخذت مصلحة الضرائب الأمريكية خطوات قبل عام لإعادة تعيين الموظفين الحاليين لوظائف المعالجة، لكان من الممكن أن تقلل من تراكم المخزون في موسم التقديم هذا وتسريع دفع المبالغ المستردة لملايين دافعي الضرائب. لو نفذت مصلحة الضرائب الأمريكية تشفيرًا شريطيًا ثنائي الأبعاد، أو التعرف البصري على الأحرف، أو تقنية مماثلة في الوقت المناسب لموسم تقديم الملفات لعام 2، لكان من الممكن أن تقلل من حاجة الموظفين إلى المشاركة في المهمة اليدوية للغاية المتمثلة في نسخ الإقرارات الضريبية الورقية. لو استخدمت مصلحة الضرائب الأمريكية بسرعة بعضًا من الأموال الإضافية البالغة 2022 مليار دولار التي قدمها قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 1.5 (ARPA)، والذي تم سنه قبل 2021 شهرًا، لتوظيف وتدريب موظفين إضافيين، لكان من الممكن أن تعمل من خلال الأعمال المتراكمة، وتجيب على المزيد المكالمات الهاتفية لدافعي الضرائب، وتحسين خدمة دافعي الضرائب".

في نهاية مايو 2021، كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية 15.8 مليون إقرار إضافي تم تعليقه أثناء المعالجة وتطلب مراجعة يدوية من قبل موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية. تتألف العوائد المعلقة إلى حد كبير من الإقرارات المقدمة إلكترونيًا والتي طالب دافعو الضرائب بموجبها بمبالغ ائتمان استرداد الاسترداد التي تختلف عن المبالغ المسموح بها الموضحة في سجلات مصلحة الضرائب الأمريكية. اعتبارًا من مايو 2022، خفضت مصلحة الضرائب الأمريكية عدد العائدات المعلقة إلى 5.4 مليون. وينسب التقرير الفضل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في تطوير إجراءات لتقليل التأخير بين العوائد المعلقة، جزئيًا عن طريق أتمتة عملية المراجعة. ومع ذلك، فإن المرتجعات المقدمة إلكترونيًا والتي تم تعليقها أثناء المعالجة لم تؤدي بشكل عام إلى تأخيرات طويلة في استرداد الأموال. وعلى النقيض من ذلك، أدت الإقرارات الضريبية الورقية غير المعالجة إلى تأخير استرداد الأموال لمدة ستة إلى عشرة أشهر أو أكثر.

تأخير معالجة المراسلات

حتى 21 مايو، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة خمسة ملايين رد من دافعي الضرائب على التعديلات المقترحة. وقد استغرق الأمر 251 يومًا في المتوسط ​​للقيام بذلك، أي أكثر من ثمانية أشهر. وهذا أكثر من ثلاثة أضعاف وقت المعالجة البالغ 74 يومًا في السنة المالية 2019، وهي آخر سنة قبل الوباء. بالنسبة لأكثر من 336,000 ألف دافع ضرائب لم يتمكنوا من تقديم إقراراتهم أو استلام المبالغ المستردة لأن لصوص الهوية قد قدموا بالفعل إقرارات باستخدام معلومات التعريف الخاصة بهم، يتعين عليهم الآن بشكل عام الانتظار لمدة عام على الأقل لتلقي المبالغ المستردة.

تحديات الهاتف

خلال موسم تقديم الإقرارات لعام 2022، تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 73 مليون مكالمة هاتفية. وصلت واحدة فقط من كل عشر مكالمات إلى موظف مصلحة الضرائب. بالمقارنة مع موسم تقديم الطلبات لعام 2021، أجاب موظفو مصلحة الضرائب الأمريكية على أقل من نصف عدد المكالمات، لكن النسبة المئوية للمكالمات التي تم الرد عليها ظلت كما هي تقريبًا لأنهم تلقوا أيضًا أقل من نصف عدد المكالمات. وارتفع متوسط ​​الوقت الذي يقضيه دافع الضرائب في الانتظار من 20 دقيقة إلى 29 دقيقة.

أهداف TAS للسنة المالية 2023

وفقًا لما يقتضيه القانون، يحدد تقرير المحامي الأهداف الرئيسية لـ TAS للسنة المالية القادمة. ويصف التقرير 14 هدفًا من أهداف الدعوة النظامية، وستة أهداف مناصرة للقضايا وأهداف عمل أخرى، وثلاثة أهداف بحثية. ومن بين الأهداف التي حددها التقرير ما يلي:

• أتمتة معالجة الإقرارات الضريبية الورقية؛
• الحد من العوائق التي تحول دون تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيا؛
• تحسين عمليات التوظيف والتدريب في مصلحة الضرائب الأمريكية؛ و
• تحسين الخدمة الهاتفية.

ردود مصلحة الضرائب الأمريكية على التوصيات الإدارية لمحامي دافعي الضرائب الوطني

قدمت المحامية الوطنية لدافعي الضرائب 88 توصية إدارية في تقريرها لنهاية العام 2021 ثم قدمتها إلى المفوض للرد عليها. وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على تنفيذ 61 (أو 69 بالمائة) من التوصيات كليًا أو جزئيًا. يتم نشر ردود مصلحة الضرائب على موقع TAS على الويب https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/arc-recommendations-tracker.