نشرت المحامية الوطنية لدافعي الضرائب نينا إي. أولسون بحثًا بعنوان "العدالة الإجرائية للجميع: تحليل حقوق دافعي الضرائب لاستراتيجية الامتثال لائتمان الدخل المكتسب لمصلحة الضرائب"في المجلد 22 من مجلة التقدم في الضرائب.
منذ بدايتها، تم استخدام الضرائب لتعزيز السياسات الاجتماعية والاقتصادية من خلال حالات الإعفاءات، ومستويات الأسعار، والاستثناءات. وفي عالم الضرائب الفردية في الولايات المتحدة، فضلت السياسة الضريبية الزواج (وعاقبت عليه في بعض الأحيان) وولادة الأطفال، وتبنيهم، ورعايتهم، وتعليمهم؛ فقد شجعت ودعمت مدخرات التقاعد، وملكية المنازل، وشراء التأمين الصحي. على مدى المائة عام الماضية، عندما أصبحت ضريبة الدخل أكثر ديمقراطية (شولز، 2003) وتطورت من "ضريبة طبقية" إلى "ضريبة جماعية" (سان خوان، 2011)، ظهرت الائتمانات القابلة للاسترداد كوسيلة مفضلة لتقديم الخدمات الاجتماعية. فوائد للأفراد، وخاصة لدافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض إلى المتوسط.
