الموقع الرسمي للحكومة الأمريكيةأطلقت المحامية الوطنية لدافعي الضرائب، نينا إي. أولسون، سراحها التقرير السنوي لعام 2017 إلى الكونغرسواصفًا التحديات التي ستواجهها مصلحة الضرائب الأمريكية أثناء تنفيذها لتشريع الإصلاح الضريبي الذي تم سنه مؤخرًا وكشف النقاب عن منشور جديد بعنوان "الكتاب الأرجواني" الذي يقدم 50 توصية تشريعية تهدف إلى تعزيز حقوق دافعي الضرائب وتحسين إدارة الضرائب.
مع انتقال مصلحة الضرائب الأمريكية إلى موسم الإيداع لعام 2018 والبدء في تنفيذ الإصلاح الضريبي، يركز التقرير على الأشياء التي يمكن أن تقوم بها مصلحة الضرائب الأمريكية لتحسين خدمة العملاء وامتثال دافعي الضرائب للموارد المتوفرة لديها الآن. كتبت السيدة أولسون: "الخطوة الأولى في هذا المسعى هي تحديد مستوى الوضع الحالي".
"تحتاج مصلحة الضرائب بالتأكيد إلى مزيد من التمويل. فهو لا يستطيع الرد على المكالمات الهاتفية التي يتلقاها حاليا، ناهيك عن المكالمات الهاتفية التي يمكن أن يتوقع تلقيها في ضوء الإصلاح الضريبي، في غياب التمويل الكافي. ولكن في حدود الميزانية المتاحة لها حاليًا، هناك الكثير من الفرص لمصلحة الضرائب لإثبات قدرتها على القيام بعمل أفضل في استخدام الإبداع والابتكار لتقديم خدمة دافعي الضرائب، وتشجيع الامتثال، ومعالجة عدم الامتثال.
في معظم السنوات، تتلقى مصلحة الضرائب أكثر من 100 مليون مكالمة هاتفية. حتى قبل سن تشريع الإصلاح الضريبي، كانت مصلحة الضرائب تتوقع أنها لن تكون قادرة إلا على الرد على حوالي 6 من كل 10 مكالمات من دافعي الضرائب الذين تم توجيههم للتحدث مع مساعد هاتفي خلال موسم تقديم الإقرارات، وحوالي 4 من كل 10 مكالمات لدافعي الضرائب خلال موسم تقديم الإقرارات الضريبية. السنة المالية كاملة . ويقول التقرير إن تحديات العمل مع انخفاض كبير في القوى العاملة قد تفاقمت بسبب الانخفاض الكبير في ميزانية التدريب للموظفين المتبقين. منذ السنة المالية 2009، تم تخفيض ميزانية تدريب موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية بنسبة 75 بالمائة تقريبًا.
لم تضع مصلحة الضرائب حتى الآن تقديرًا نهائيًا للتكلفة لتنفيذ القانون الجديد، لكن التقدير الأولي الذي صدر في وقت سابق من العام توقع أن تحتاج الوكالة إلى تمويل إضافي قدره 495 مليون دولار في السنتين الماليتين 2018 و2019. وتشمل تحديات التنفيذ تحديثات البرامج والأنظمة، الرد على المكالمات الهاتفية لدافعي الضرائب، وصياغة ونشر النماذج والمنشورات الجديدة، ومراجعة اللوائح وإصدار إرشادات أخرى، وتدريب الموظفين على القانون الجديد والإرشادات، وتطوير قدرة الأنظمة للتحقق من الامتثال لمتطلبات الأهلية والوثائق الجديدة.
وكجزء من التقرير، أصدر المحامي منشورًا جديدًا بعنوان "الكتاب الأرجواني". ومن بين التوصيات الجديدة، توصي السيدة أولسون بأن يقوم الكونجرس بتدوين كل من ميثاق حقوق دافعي الضرائب وبيان مهمة مصلحة الضرائب الأمريكية باعتبارهما القسم الأول من قانون الإيرادات الداخلية.
وبموجب القانون الحالي، يتعين على المفوض التأكد من أن موظفي مصلحة الضرائب "يتصرفون وفقا" لشرعة حقوق دافعي الضرائب، ولكن ليس من الواضح ما إذا كان دافعو الضرائب قد يعتمدون على هذه الحقوق. وتحث السيدة أولسون الكونجرس على توضيح أن دافعي الضرائب الأمريكيين يمتلكون هذه الحقوق لأن "حقوق دافعي الضرائب يجب أن تكون بمثابة الأساس للنظام الضريبي الأمريكي".
يتطلب القانون الفيدرالي أن يحدد التقرير السنوي المقدم إلى الكونجرس ما لا يقل عن 20 من "المشاكل الأكثر خطورة" التي يواجهها دافعو الضرائب وتقديم توصيات إدارية وتشريعية للتخفيف من حدة تلك المشاكل. بشكل عام، يحدد تقرير هذا العام 21 مشكلة، ويقدم العشرات من التوصيات للتغيير الإداري، ويقدم 11 توصية للتغيير التشريعي، ويحلل القضايا الضريبية العشرة الأكثر شيوعًا في المحاكم الفيدرالية، ويقدم 10 دراسات بحثية ومراجعتين للأدبيات.
يحتوي المجلد الثاني من التقرير على أو يوضح الدراسات البحثية حول المواضيع التالية: (2) الظروف المالية لدافعي الضرائب الذين أبرموا اتفاقيات التقسيط وقاموا بسداد الدفعات بينما تم تحويل ديونهم الضريبية إلى وكالات التحصيل الخاصة؛ (1) سلوك الإيداع اللاحق لدافعي الضرائب الذين طالبوا بإعفاءات ضريبة الدخل المكتسبة، على ما يبدو عن طريق الخطأ، ولم يتم تدقيقها ولكنهم تلقوا خطابًا تعليميًا من TAS (متابعة لدراسة سابقة)؛ (2) فعالية برنامج العرض في التسوية؛ (3) القدرات والمواقف المختلفة لدافعي الضرائب تجاه قنوات خدمة مصلحة الضرائب الأمريكية (متابعة لدراسة سابقة)؛ (4) تأثير عمليات التدقيق والتحقيقات في سرقة الهوية على مواقف دافعي الضرائب؛ (5) استجابة دافعي الضرائب للتغيرات الهامشية في معدلات العقوبات (وصف الدراسة المستقبلية)؛ و (6) فعالية برامج العفو الضريبي وما تقترحه النتائج حول كيفية هيكلة برامج التسوية الضريبية مثل برنامج الإفصاح الطوعي الخارجي التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية.
ومن بين القضايا الأخرى التي تناولها التقرير تحصيل الديون الخاصة، وحسابات دافعي الضرائب عبر الإنترنت، ورفض جواز السفر وإلغائه، ومعدلات التدقيق، ومعالجة النموذج 1023-EZ، وتدريب الموظفين، والخدمة الهاتفية.
يحتوي التقرير أيضًا على مراجعات للأدبيات حول موضوعين: (1) أفضل الممارسات لمراكز الاتصال الهاتفي المستخدمة في القطاع الخاص والوكالات الحكومية الأخرى و(2) مبادرات التوعية المحلية التي تقوم بها الشركات الكبيرة والوكالات الحكومية الأمريكية وإدارات الضرائب الأجنبية من أجل تعزيز مشاركة العملاء أو دافعي الضرائب.
