الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومةتقع على عاتقك مسؤولية ضمان حماية حق عميلك في المطالبة باسترداد الضريبة باعتبارك متخصصًا في الضرائب. يجب على المتخصصين في الضرائب أن يكونوا يقظين في تتبع المواعيد النهائية ونصح عملائهم باتخاذ الإجراءات في الوقت المناسب.
تاريخ انتهاء صلاحية قانون الاسترداد (RSED) هو نهاية الفترة التي يمكن خلالها لدافع الضرائب تقديم مطالبة إلى مصلحة الضرائب للحصول على رصيد أو استرداد لسنة ضريبية معينة. إذا لم يقدم دافع الضرائب مطالبة قبل انتهاء صلاحية قانون الاسترداد (RSED)، فقد لا يكون مؤهلاً للحصول على رصيد أو استرداد.
يجب على دافع الضرائب تقديم المطالبة خلال ثلاث سنوات من تاريخ تقديم الإقرار أو خلال عامين من تاريخ دفع الضريبة أيهما لاحقًا.
ومع ذلك، يقتصر مبلغ الائتمان أو الاسترداد على الضريبة المدفوعة (والتي تشمل الضريبة والغرامات والفوائد) خلال فترة السنوات الثلاث السابقة لتقديم المطالبة، بالإضافة إلى أي تمديد للوقت لتقديم المطالبة. إذا لم يقدم دافع الضرائب مطالبة بالائتمان أو الاسترداد خلال فترة السنوات الثلاث، يقتصر المبلغ على جزء الضريبة المدفوعة (قد يكون سداد الضريبة مقابل ضريبة أو غرامة أو فائدة) خلال فترة العامين التي تسبق تقديم المطالبة مباشرة.
من الأهمية بمكان معرفة متى تعتبر مدفوعات أو أرصدة عميلك مدفوعة لتحديد ما إذا كان يمكن تقديم طلب استرداد. المدفوعات هي عمومًا مبالغ لسداد الالتزامات الضريبية في الإقرار الأصلي أو المعدل. الأرصدة هي عمومًا مبالغ مسموح بها في الإقرار لتقليل الالتزام الضريبي الأصلي أو الإضافي.
تشمل الاعتمادات المدفوعة مسبقًا والتي تعتبر مدفوعة في تاريخ الاستحقاق الأصلي للإقرار ما يلي:
لا يتبع RSED للائتمانات على الإقرارات المتأخرة المقدمة بعد استبدال الإقرار الآلي (ASFR) أو استبدال الإقرار (SFR) القاعدة العامة لمدة عامين. بشكل عام، يقتصر المبلغ المراد إضافته أو استرداده على الضريبة المدفوعة خلال السنوات الثلاث التي تسبق تقديم المطالبة مباشرة، بالإضافة إلى فترة أي تمديد للوقت للتقديم. لذلك، حتى إذا تم حظر الائتمانات المدفوعة مسبقًا، فإن الائتمانات المتاحة المدفوعة في غضون ثلاث سنوات من تاريخ استلام إقرارات ASFR وإعادة النظر في SFR لا يتم حظرها. قم بزيارة متى يمكنك المطالبة باسترداد الأموال أو الائتمان لا تخسر أموالك المستردة من خلال عدم تقديم طلب للمزيد من المعلومات.
إذا رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل كامل أو جزئي طلب دافع الضرائب لاسترداد الأموال، فسوف يتلقى إشعارًا برفض الطلب. إشعار برفض المطالبة، عادة ما يكون حرفًا 105C or 106C، هو إشعار قانوني من دافع الضرائب بأن مصلحة الضرائب لا تسمح بالائتمان أو الاسترداد الذي طالب به.
إذا تلقى عميلك خطاب رفض المطالبة (انظر إشعارات رفض المطالبة أدناه) ولم يوافق على قرار مصلحة الضرائب، فلديه عامان من تاريخ إرسال مصلحة الضرائب إشعار رفض المطالبة لطلب إعادة النظر في المطالبة أو طلب استئناف أو رفع دعوى في المحكمة الجزئية الأمريكية أو محكمة المطالبات الفيدرالية الأمريكية. لا يتم تمديد فترة العامين هذه أثناء إعادة مصلحة الضرائب النظر في المطالبة أو أثناء وجود مطالبتك في مكتب الاستئناف المستقل (الاستئناف).
إذا أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية رد أموال بعد انتهاء فترة العامين لتقديم الدعوى، فيعتبر ذلك خطأً ويخضع للسداد ما لم يقدم دافع الضرائب دعوى في الوقت المناسب أو مدد القانون عن طريق تقديم نموذج IRS 907، الاتفاق على تمديد وقت رفع الدعوى)، والذي يتعين توقيعه من قبل كل من دافع الضرائب ومصلحة الضرائب. لن تبلغك مصلحة الضرائب بموعد انتهاء هذه الفترة؛ لذا، فإن الأمر متروك لك وعميلك لتتبع هذا الموعد النهائي لحماية المبلغ المسترد.
تشير وثيقة حقوق دافع الضرائب ينطبق هذا على جميع دافعي الضرائب في تعاملاتهم مع مصلحة الضرائب. ومن بين هذه الحقوق الحق في استئناف قرار مصلحة الضرائب في محكمة مستقلة.
إذا كان عميلك لا يتفق مع قرار مصلحة الضرائب برفض المطالبة، فيمكنه تقديم طلب استئناف عن طريق إرساله بالبريد كتابيًا، أو إلكترونيًا إذا كان متاحًا، إلى المكتب الذي أرسل لهم الخطاب مع حقوقهم في الاستئناف. للحصول على معلومات حول تقديم احتجاج مكتوب رسمي أو طلب قضية صغيرة، يجب على دافعي الضرائب مراجعة النشرة رقم 5، حقوقك في الاستئناف وكيفية إعداد احتجاج إذا كنت لا توافق.
سيقوم مكتب مصلحة الضرائب الذي يتلقى الطلب بدراسة طلب دافع الضرائب ومحاولة حل القضايا الضريبية المتنازع عليها. إذا لم يتمكن هذا المكتب من حل مشاكل دافع الضرائب، فسوف يحيل القضية إلى الاستئناف للنظر فيها. يراجع موظفو الاستئناف القضايا التي يقدمها دافعو الضرائب، ويجتمعون مع دافعي الضرائب بشكل غير رسمي، وينظرون في موقف دافع الضرائب وموقف مصلحة الضرائب بطريقة عادلة وغير متحيزة.
إذا أرسل دافع الضرائب معلومات أو مستندات جديدة إلى الاستئناف، فقد يحتاج موظف الاستئناف إلى إعادة القضية إلى مكتب مصلحة الضرائب الأصلي الذي أصدر رفض المطالبة لمراجعة المعلومات الجديدة.
هل تريد الحصول على آخر الأخبار الضريبية، ومعرفة المزيد عن حقوق دافعي الضرائب، والأحداث القادمة في TAS مع إلقاء نظرة على الكلاب اللطيفة وإشارات الثقافة الشعبية؟ لا تبحث أبعد من TAS Social Media. تابع وأعجب وشارك محتوانا للمساعدة في نشر العمل حول كيفية مناصرتنا لدافعي الضرائب!
