الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية
يعتمد كون العامل موظفًا أو متعاقدًا مستقلاً على العلاقة بين العامل والشركة.
عند تصنيف العامل كموظف، يجب على صاحب العمل اقتطاع ضريبة الدخل، بالإضافة إلى ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، من راتبه. يساهم كل من الموظف وصاحب العمل بنسبة مئوية من أجر العامل لدفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (المعروفة عادةً بضرائب قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA)). كما يجب على صاحب العمل دفع ضرائب البطالة بموجب قانون ضريبة البطالة الفيدرالي (FUTA) على أجر الموظف. عند تصنيف العامل كمتعاقد مستقل، يكون العامل مسؤولاً عن دفع ضريبة الدخل وكامل مساهمته في ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
لا يتعين على الشركات بشكل عام حجب أو دفع أي ضرائب فيدرالية على المدفوعات المقدمة للمقاولين المستقلين.
لقد أنشأت مصلحة الضرائب المنشور 15-Aدليل الضريبة التكميلية لصاحب العمل، للمساعدة في اتخاذ هذا القرار. ينص القسم الثاني على أن إن مقدار التحكم الذي تمارسه الشركة على سلوك العامل وموارده المالية، فضلاً عن نوع العلاقة القائمة بين الطرفين، هي عوامل يجب فحصها لتحديد ما إذا كانت هناك علاقة صاحب عمل/موظف.
يجب على العمال الذين يعتقدون أنه تم تصنيفهم بشكل غير صحيح عمومًا الحصول على تحديد حالة العامل من مصلحة الضرائب الداخلية عن طريق استكمال وتقديم النموذج SS-8، تحديد حالة العامل لأغراض ضرائب العمل الفيدرالية وخصم ضريبة الدخل.
العمال الذين تم التعامل معهم كمتعاقدين مستقلين ولكن كان ينبغي التعامل معهم كموظفين يستخدمون النموذج 8919، ضريبة الضمان الاجتماعي غير المحصلة وضريبة الرعاية الطبية على الأجور، لحساب والإبلاغ عن حصتهم من الضرائب غير المحصلة للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المستحقة على تعويضاتهم.
غالبًا ما يُطلب من المقاولين المستقلين إكمال نموذج W-9، طلب رقم تعريف دافع الضرائب والشهادة.
الموظفين مكتملين نموذج W-4، شهادة حجب الموظف، حتى يتمكن صاحب العمل من تحديد مقدار ضريبة الدخل الفيدرالية التي سيتم خصمها من أجورهم.
العمال الذين يعتبرون متعاقدون مستقلون لأغراض ضريبية سيتم اعتباره عاملًا لحسابه الخاص وقد يتلقى تشكيل 1099 الإبلاغ عن دخلهم. يتطلب العمل الحر عادةً اتخاذ الإجراءات التالية، من بين أمور أخرى:
الضريبة المقدرة هي الطريقة المستخدمة لدفع ضرائب الدخل والضمان الاجتماعي والرعاية الطبية للعاملين الذين ليس لديهم صاحب عمل يحجز هذه الضرائب نيابة عنهم. نموذج 1040-ES، الضريبة المقدرة للأفراد، يتم استخدامه لحساب هذه الضرائب.
يجب على الأفراد عمومًا إجراء دفعات ضريبية تقديرية إذا كانوا يتوقعون دفع ضرائب بقيمة 1,000 دولار أو أكثر عند تقديم إقراراتهم الضريبية.
إذا لم يدفع العمال ضرائب كافية طوال العام، إما عن طريق الاستقطاع أو عن طريق دفع ضرائب مقدرة، فقد يتعين عليهم دفع غرامة بسبب عدم دفع الضرائب المقدرة.
شاهد الضرائب المقدرة الصفحة لمزيد من المعلومات. ال ضريبة التوظيف الذاتي تحتوي الصفحة على مزيد من المعلومات حول ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
إن التصنيف الخاطئ للموظفين باعتبارهم متعاقدين مستقلين قد يعرض الشركات لعواقب سلبية مختلفة بموجب قانون الضرائب الفيدرالي، قانون العمل الفيدرالي، وقانون الولاية والقانون المحلي، بما في ذلك:
ينص القسم 530 من قانون الإيرادات لعام 1978 على إعفاء الشركات من إعادة تصنيف العمال كموظفين، والالتزامات الضريبية الفيدرالية الناتجة عن ذلك، إذا تم استيفاء متطلبات قانونية معينة.
يسمح برنامج تسوية التصنيف لدافعي الضرائب الخاضعين للفحص ومدققي الضرائب بحل قضايا تصنيف العمال في وقت مبكر من العملية الإدارية، مما يقلل العبء على دافعي الضرائب.
برنامج تسوية التصنيف الطوعي (VCSP)
يسمح برنامج تسوية التصنيف الطوعي (VCSP) لدافعي الضرائب المؤهلين بإعادة تصنيف عمالهم طواعية كموظفين لأغراض ضريبة العمل لفترات ضريبية مستقبلية مع إعفاء جزئي من ضرائب العمل الفيدرالية
مدونة NTA: مقدمة حول نماذج الضرائب للعاملين في الاقتصاد المؤقت
