الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية
إذا كانت شركتك تتحمل نفقات البحث والتجريب، فقد تؤثر التغييرات الأخيرة في قانون الضرائب على كيفية خصم هذه التكاليف وما إذا كان بإمكانك المطالبة بالإعفاء عن السنوات الضريبية السابقة.
استخدم قانون واحد، كبير، وجميل غيّرت مصلحة الضرائب الأمريكية المعاملة الضريبية لبعض نفقات البحث والتطوير المحلية والأجنبية. كما أصدرت توجيهات توضح كيفية قيام دافعي الضرائب المؤهلين باختيار طرق الدفع، وتقديم إقرارات ضريبية معدلة، وطلب تغيير أساليب المحاسبة.
إذا كنت تمتلك مشروعًا تجاريًا صغيرًا، فقد حان الوقت الآن لمراجعة خياراتك وتحديد ما إذا كنت بحاجة إلى اتخاذ إجراء قبل المواعيد النهائية المهمة لتقديم الملفات.
يمكن لبعض الشركات الصغيرة تطبيق قواعد البحث والتطوير المحلية الجديدة على السنوات الضريبية السابقة التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2021 وقبل 1 يناير 2025.
للقيام بذلك، قد تحتاج إلى تقديم طلب الإقرارات المعدلة أو طلبات التعديل الإداري (تقارير ما بعد الحدث).
بالنسبة للعديد من دافعي الضرائب، فإن الموعد النهائي لإجراء هذا الاختيار بأثر رجعي هو 6 يوليو، 2026ومع ذلك، قد يكون لدى بعض دافعي الضرائب موعد نهائي مبكر لأن الموعد النهائي العادي لطلب استرداد الضرائب لا يزال ساريًا.
بشكل عام، يجب عليك تقديم الطلب في أقرب موعد مما يلي:
بحسب وضعك، قد تحتاج أيضًا إلى تقديم بيانات أو نماذج معدلة أو إجراء تعديلات على أرصدة البحث التي تم المطالبة بها سابقًا.
تشجع هيئة الضرائب في تسمانيا دافعي الضرائب على تقديم إقراراتهم الضريبية إلكترونياً كلما أمكن ذلك.
إذا كنت مضطراً لإرسال مستندات بالبريد قبل موعد نهائي قريب، فلا تعتمد على وضعها في صندوق بريد تابع لخدمة البريد الأمريكية. بدلاً من ذلك، خذها إلى مكتب البريد واستخدم طريقة إرسال توفر ختمًا بريديًا أو إثباتًا مؤرخًا للإرسال.
قد تكون مؤهلاً إذا كان عملك التجاري:
بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2024، يعتمد اختبار إجمالي الإيرادات عمومًا على متوسط إجمالي الإيرادات السنوية للسنوات الضريبية الثلاث السابقة. ويبلغ الحد الأقصى المعدل وفقًا للتضخم لعام 2025 مبلغ 31 مليون دولار.
قد تتمكن الشركات الصغيرة المؤهلة من تطبيق قواعد البحث والتطوير المحلية الجديدة على السنوات الضريبية السابقة.
نظراً لأن هذه الانتخابات يمكن أن تؤثر على سنوات ضريبية متعددة، وخصومات، وائتمانات، وأساليب محاسبية، يرجى مراجعة جميع الإقرارات المتأثرة بعناية قبل تقديمها.
قد ترغب أيضًا في استشارة متخصص ضرائب مؤهل.
بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2024، يمكن عمومًا خصم نفقات البحث والتطوير المحلية في السنة التي يتم فيها دفعها أو تكبدها.
بدلاً من ذلك، يمكن لدافعي الضرائب اختيار رسملة تلك النفقات واستهلاكها على مدى 60 شهرًا على الأقل، بدءًا من الشهر الذي يحققون فيه أول فوائد من تلك النفقات.
إذا كان لا يزال لديك مبالغ غير مستهلكة من نفقات البحث والتطوير المحلية من السنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2021 وقبل 1 يناير 2025، فقد تتمكن من استرداد تلك المبالغ:
تُعامل تكاليف تطوير البرمجيات عمومًا على أنها نفقات بحث وتطوير بموجب هذه القواعد.
يجب عموماً رسملة نفقات البحث والتطوير الخارجية واستهلاكها على مدى 15 عاماً.
تبدأ فترة الاستهلاك عمومًا في منتصف السنة الضريبية التي يتم فيها دفع النفقات أو تكبدها.
ترتبط قواعد البحث والتطوير ارتباطًا وثيقًا بالائتمان البحثي بموجب المادة 41 واختيار الائتمان المخفض بموجب المادة 280C من قانون الإيرادات الداخلية.
إذا كنت تطالب بالحصول على رصيد البحث، فقد تحتاج إلى القيام بما يلي:
يوفر الإجراء الضريبي 2025-28 إجراءات محدودة قد تسمح للشركات الصغيرة المؤهلة بإجراء بعض الاختيارات المتأخرة أو إلغاء الاختيارات السابقة للسنوات المؤهلة.
إذا كنت تقدم طلبًا بأثر رجعي، فراجع أي طلبات سابقة:
بحسب ظروفك، قد تحتاج إلى تقديم أو إرفاق ما يلي:
قبل تقديم إقرار ضريبي معدل، أو طلب تعديل الإقرار الضريبي، أو اختيار تطبيق بأثر رجعي، يرجى مراعاة الخطوات التالية:
تم تطوير أجزاء من هذه المقالة بمساعدة الذكاء الاصطناعي. وقد تمت مراجعة جميع المحتويات المدعومة بالذكاء الاصطناعي والتحقق منها واعتمادها من قبل فريق عمل TAS لضمان دقتها ومصداقيتها.
