• تاريخ انتهاء صلاحية قانون التحصيل (CSED) يمثل نهاية فترة التحصيل، الفترة الزمنية التي يحددها القانون حيث يمكن لمصلحة الضرائب تحصيل الضرائب. عادة ما تكون CSED بعد عشر سنوات من تاريخ التقييم.

تشمل التقييمات مع CSED الخاصة بها، على سبيل المثال لا الحصر، ما يلي:

• التقييمات الضريبية الأصلية من الإقرارات المقدمة طوعا؛
• التقييمات الضريبية الناشئة عن إقرارات الإقرارات المعدلة؛
• بديل التقييمات الضريبية (SFR) المقدمة من مصلحة الضرائب الأمريكية عندما يفشل الفرد في تقديم الإقرار؛
• تقييمات المراجعة؛ و
• تقييمات عقوبة معينة.

هل تعلم أن الوقت الذي يمكن لمصلحة الضرائب تحصيل الديون يمكن تعليقه و/أو تمديده؟

يمكن أن يتأخر CSED الأولي لمدة عشر سنوات بسبب أحداث معينة.

تشغيل فترة التحصيل بشكل عام تعليق عندما تكون مصلحة الضرائب ممنوع من تحصيل الضرائب. يتم دفع الوقت الذي يمكن لمصلحة الضرائب تحصيله بحلول فترة تعليقه. وبعبارة أخرى، فإن الحد الأولي للتحصيل لمدة عشر سنوات لا يزيد عن العشر سنوات الأصلية. لا تتخذ مصلحة الضرائب عمومًا إجراءات ضريبية خلال فترة تعليق فترة التحصيل، ولكن هناك بعض الاستثناءات.

في المقابل، فترة التحصيل هي مدد عندما تكون مصلحة الضرائب الأمريكية مرخصة قانونًا، تتم إضافة مقدار محدد من الوقت إلى السنوات العشر الأولى للتحصيل. مصلحة الضرائب ليس محظورا أو توقف عن الجمع عندما يتم تمديد فترة التحصيل.

يؤدي تعليق وتمديد فترة التحصيل إلى تأخير CSED.

ما هي الأحداث الشائعة التي يمكن أن تؤثر على CSED؟

هناك مجموعة متنوعة من القوانين تؤثر على CSED. يمكن لأكثر من إجراء أن يوقف تشغيل فترة التحصيل. ومع ذلك، يتم تشغيل المواقف المتداخلة في وقت واحد؛ لا تتم إضافة الوقت لأحداث متعددة أكثر من مرة حيث قد يتداخل حدث مع آخر.

اقرأ أدناه للحصول على أمثلة للأحداث الشائعة التي يمكنها تعليق CSED أو تمديدها.

طلب اتفاقية التقسيط

إذا كنت طلب اتفاقية التقسيط (IA)، الوقت الذي يكون فيه الطلب معلقًا، أو تعلق تشغيل فترة التحصيل الأولية البالغة عشر سنوات. غالبًا ما يكون طلب IA معلقًا حتى يمكن مراجعته وإنشاء IA، أو يتم سحب الطلب أو رفضه. إذا تم رفض IA المطلوب، فسيتم تشغيل فترة التحصيل تعليق لمدة 30 يوما. وبالمثل، إذا تخلفت عن سداد مدفوعات IA الخاصة بك واقترحت مصلحة الضرائب الأمريكية إنهاء IA، فإن تشغيل فترة التحصيل يكون تعليق لمدة 30 يوما. أخيرًا، إذا مارست حقك في الاستئناف على رفض IA أو إنهائه، فسيتم تشغيل فترة التحصيل تعليق بحلول الوقت الذي يكون فيه الاستئناف قيد النظر حتى التاريخ الذي يصبح فيه القرار المستأنف نهائيًا.

لمزيد من المعلومات حول خيارات دفع الضرائب يمكنك الرجوع إليها موضوع الضريبة رقم 202.

طلب الإفلاس

إذا كنت ملف ل إفلاس، تشغيل فترة التحصيل هو تعليق خلال فترة الإفلاس المعلقة. بشكل عام، يكون الإفلاس معلقًا من وقت تقديم الالتماس إلى تاريخ إبراء الإفلاس أو رفضه أو إغلاقه. وعلاوة على ذلك، فإن تشغيل فترة التحصيل هو مدد لمدة 6 أشهر إضافية بعد انتهاء الإفلاس.

يمكنك الحصول على مزيد من التفاصيل من خلال القراءة منشور 908، دليل ضريبة الإفلاس.

تقديم عرض في اتفاقية التسوية

إذا كنت تقديم العرض في التسوية (منظمة التعاون الإسلامي)، تشغيل فترة التحصيل هو تعليق من تاريخ تعليق العرض حتى تاريخ قبول العرض أو إعادته أو سحبه أو رفضه. إذا تم رفض عرضك، فستكون فترة التحصيل هي تعليق لمدة 30 يومًا إضافية، وإذا قمت بتقديم استئناف على الرفض، فسيتم تعليق فترة التحصيل بينما يكون الاستئناف معلقًا.

موضوع الضريبة رقم 204 يمكن أن تساعدك على فهم تفاصيل اتفاقيات منظمة التعاون الإسلامي بشكل أفضل.

طلب جلسة استماع بشأن الإجراءات القانونية الواجبة للتحصيل

إذا كنت طلب أ جلسة الاستماع الخاصة بالإجراءات القانونية الواجبة للتحصيل (CDP)، تشغيل فترة التحصيل هو تعليق من تاريخ استلام مصلحة الضرائب الأمريكية لطلب CDP حتى التاريخ الذي يسحب فيه دافع الضرائب الطلب أو التاريخ الذي يصبح فيه قرار CDP نهائيًا، بما في ذلك أي استئنافات أمام المحكمة. إذا بقي أقل من 90 يومًا حتى يصبح القرار نهائيًا، فستكون فترة التحصيل هي مدد إلى 90 يومًا من تاريخ القرار النهائي.

عرض منشور 1660، جمع حقوق الاستئناف، للحصول على معلومات مهمة حول CDP وحقوقك.

رفع دعوى الزوج الأبرياء

إذا كنت تقديم دعوى الزوج الأبرياء، عندها فقط يتم تشغيل فترة تحصيل الزوج الطالب تعليق من تاريخ تقديم مطالبة الزوج البريء حتى تاريخ تقديم التنازل، أيهما أسبق، أو حتى انقضاء فترة 90 يومًا لتقديم التماس إلى محكمة الضرائب، أو إذا تم تقديم التماس إلى محكمة الضرائب، فإن التاريخ الذي يصبح فيه قرار محكمة الضرائب نهائيًا . في كل حالة يتم فيها تقديم التماس إلى محكمة الضرائب، تكون فترة التحصيل هي مدد 60 يومًا إضافية.

ماذا يحدث عندما تنتهي فترة التحصيل؟

عندما تنتهي فترة تحصيل محددة، لا يجوز لمصلحة الضرائب الأمريكية البدء في التحصيل الإداري أو القضائي للديون الضريبية المقدرة المتبقية. إذا فرضت مصلحة الضرائب الأمريكية رسومًا على دافعي الضرائب حق ثابت وقابل للتحديد إلى الدخل المستقبلي قبل حتى انتهاء قانون التحصيل المرتبط به، يجوز لمصلحة الضرائب الأمريكية الاستمرار قانونًا في الارتباط بهذه الضريبة واستلامها بعد انتهاء صلاحية CSED.

كيف يمكنني معرفة ما هو CSED الخاص بي لواحد أو أكثر من أرصدة الضرائب الخاصة بي؟

تحتفظ قاعدة البيانات المركزية لمصلحة الضرائب بحساب حالي لـ CSED بناءً على المعلومات المجمعة التي تم إدخالها في حساب معين والفترات الضريبية المحددة التي يتم تطبيقها. تنعكس إضافات الحساب و/أو التغييرات في تواريخ البدء والتوقف المشفرة رقميًا.

يمكنك الحصول عليها نسخ الحساب من خلال مصلحة الضرائب البوابة الإلكترونية (متوفر على IRS.gov) أو عن طريق استكماله نموذج 4506-T ، طلب نسخة من الإقرار الضريبي. سيتم عرض أقرب CSED في نسخة الحساب.

يمكنك أيضًا الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عن طريق الاتصال بالخط المجاني على 800-829-1040، ومطالبة مصلحة الضرائب بتقديم شرح لكيفية حساب CSED معين عندما تكون هناك أسئلة تتعلق بدقة CSED الموضحة في نسخة الحساب.

ماذا لو كنت لا أوافق على حساب مصلحة الضرائب الأمريكية لـ CSED معين؟

إذا كنت لا توافق على واحد أو أكثر من CSEDs الموضحة في نسخة (نصوص) حسابك و/أو المقدمة لك من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، فاتصل بمصلحة الضرائب الأمريكية واطلب منهم مراجعة حسابك والتحقق من دقة حساب CSED الذي تتساءل عنه وشرحه. ووفقاً لبيان مهمتها، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية "بتزويد دافعي الضرائب الأمريكيين بخدمة عالية الجودة من خلال مساعدتهم على فهم مسؤولياتهم الضريبية والوفاء بها ومن خلال تطبيق قانون الضرائب بنزاهة وعدالة على الجميع".

إذا لم تزودك مصلحة الضرائب الأمريكية بإجابة تعتقد أنها دقيقة، فيمكنك أن تطلب من خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) مراجعة مشكلتك وتزويدك بشرح لكيفية حساب CSED معين أو كيفية حسابه.

لطلب المساعدة من خدمة محامي دافعي الضرائب، أرسل استمارة مكتملة نموذج 911، طلب مساعدة خدمة محامي دافعي الضرائب.

ماذا يمكنني أن أفعل إذا قمت بالدفع (الدفعات) بعد انتهاء صلاحية CSED الخاص بي؟

إذا قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتحصيل دفعة من الديون الضريبية المقدرة أو قمت بإجراء دفعة طوعية بعد انتهاء صلاحية CSED:

• يمكنك بدء الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لطلب استرداد المبلغ الذي دفعته أكثر من اللازم بعد CSED. يجب أن يحدث هذا الطلب قبل تاريخ انتهاء صلاحية قانون استرداد الأموال. الرجوع إلى موضوع الضريبة رقم 160، تواريخ انتهاء القانون، لمزيد من المعلومات حول تقديم مطالبة باسترداد الأموال.
• قد تبدأ مصلحة الضرائب الأمريكية في الاتصال بك عن طريق إرسال خطاب 672C، المدفوعات التي تم تحديدها و/أو تطبيقها، لإعلامك بالمدفوعات التي تمت على حسابك.