في الأصول الرقمية الحالية مناخ انخفاض القيم والحسابات المجمدة وملفات الإفلاس، إذا كنت تمتلك استثمارات في الأصول الرقمية، مثل العملة الافتراضية و/أو العملة المشفرة و/أو الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)، فقد تتساءل متى يكون من المناسب الإبلاغ عن خسائر ضرائبك يعود. 

تعتبر مصلحة الضرائب الأصول الرقمية أن تكون الملكية. تعتمد المعاملة الضريبية لمعاملة الأصول الرقمية على الغرض من الأصول الرقمية التي بين يديك. إذا كنت تمتلك أصولًا رقمية أو تحتفظ بها كاستثمارات، فإن الأصول الرقمية تعتبر أصولًا رأسمالية ويتم تطبيق قواعد ضريبية معينة عند تحديد الأرباح والخسائر من هذه الاستثمارات. (ملاحظة: تتناول هذه النصيحة الضريبية فقط الأصول الرقمية المحتفظ بها للاستثمار. إذا كنت تحتفظ بأصول رقمية لسبب آخر غير أغراض الاستثمار، فراجع مصلحة الضرائب الأمريكية منشور 544 المبيعات والتخلص من الأصول الأخرى, و إشعار مصلحة الضرائب 2014-21 للمزيد من المعلومات.)  

المبيعات  

إذا كنت باعت الأصول الرقمية التي احتفظت بها كاستثمار بأقل من تكلفة شرائها، فلديك خسارة رأس المال. أولا، سوف تحتاج إلى تحديد ما إذا كانت خسارة رأس المال الخاص بك هي خسارة قصيرة الأجل أو خسارة طويلة الأجل (استخدم IRS منشور 544 المبيعات والتخلص من الأصول الأخرى, لمساعدتك في اتخاذ هذا القرار). ثم استخدام تشكيل 8949 لحساب الربح أو الخسارة الرأسمالية الخاصة بك والإبلاغ عن هذا الربح أو الخسارة الجدول د (تشكيل 1040). اذا أنت تبادل استثمار الأصول الرقمية الخاصة بك للعقارات (بما في ذلك الأصول الرقمية المختلفة) بخلاف النقد، ستحتاج أولاً إلى تقييم العقار الذي استلمته في تاريخ المعاملة. على سبيل المثال، إذا كانت القيمة أكبر من تكلفتك في الأصل الرقمي الذي تخليت عنه، فلديك خسارة رأس المال، الذي ستقدم تقريرا عنه تشكيل 8949.  

الإفلاس والحسابات المجمدة 

كيف يجب عليك الإبلاغ عن خسارة الاستثمار في الأصول الرقمية الخاصة بك عندما تكون عديمة القيمة، أو شبه عديمة القيمة، أو عالقة في إجراءات الإفلاس، أو اختفت؟  

على الرغم من أن بعض الأصول الرقمية فقدت قدرًا كبيرًا من قيمتها خلال عام 2022، إلا أنه لا يمكنك المطالبة بخسارة من هذا الانخفاض في إقرارك الضريبي حتى يكون هناك الصفقة المغلقة والمكتملة, مثل البيع أو التبادل. إذا كان حساب استثمار الأصول الرقمية الخاص بك مجمد أو أن أصولك الرقمية مقيدة إفلاس إجراءات، لا يمكنك المطالبة بالخسارة الخاضعة للضريبة لأنه ليس لديك معاملة مغلقة ومكتملة. بمجرد إلغاء تجميد حسابك أو استكمال إجراءات الإفلاس، سيتعين عليك إعادة تقييم وضعك. إذا ظلت أصولك الرقمية وملكيتك لها سليمة، وكان لها أي قيمة، فلن يكون لديك خسارة يمكن التعرف عليها. اذا أنت حصل على تسوية (مهما كانت صغيرة) من إجراءات الإفلاس مقابل الأصول الرقمية الخاصة بك، يعتبر هذا بمثابة تخفيضات ويجب عليك حساب خسارة رأس المال (أو الربح) الخاص بك تشكيل 8949 والإبلاغ عنه الجدول د (تشكيل 1040) للسنة التي تلقيت فيها التسوية. اذا أنت لم يتلق أي شيء من تسوية الإفلاسلا المال ولا أصولك الرقمية، فقد يكون استثمارك في الأصول الرقمية كذلك تعتبر لا قيمة لها وتطبق قواعد مختلفة.  

لا قيمة لها أو المهجورة  

على عكس بيع استثمار الأصول الرقمية الذي يؤدي إلى مكاسب أو خسائر رأسمالية، فإن الخسارة الناتجة عن استثمار الأصول الرقمية الخاصة بك تصبح كاملة عديم القيمة هو الخسارة العادية. يجب أن تلاحظ أن الأصل يجب أن يكون لا قيمة لها تماما، لا تكاد تكون عديمة القيمة، حتى يتم الاعتراف بهذه الخسارة. الخسارة العادية الناتجة عن استثمار لا قيمة له أو مهجور هي أ خصم مفصل متنوع في عام التفاهة / الهجر ولكن غير قابل للخصم على إقرارك الضريبي لأن قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 لا يسمح بخصومات مفصلة متنوعة للسنوات الضريبية 2018-2025. 

سرقة 

إذا كان استثمارك في الأصول الرقمية مسروق، فإن قواعد فقدان السرقة تنطبق على السنة التي علمت فيها بالسرقة. (يرى نصيحة كبير المستشارين (CCA) 202302011 و Tالفأس الموضوع رقم 515 خسائر الحوادث والكوارث والسرقة للمزيد من المعلومات). يجب أن تستوفي السرقة تعريف السرقة الخاص بالولاية القضائية المحلية ويجب عليك تضمين أي مقابل تلقيته مقابل السرقة عند حساب الخسارة (أو المكسب). إذا نتج عن السرقة خسارة صافية، تعتبر الخسارة الخسارة العادية وغير لا تخضع لقيود الخصم المفصلة المتنوعة. سوف تقوم بالإبلاغ عن المكاسب أو الخسائر الناتجة عن سرقة استثمار الأصول الرقمية الخاصة بك على تشكيل 4684 (انظر IRS النشر 547 لمزيد من المعلومات).   

وفي الختام 

النقطة الرئيسية التي يجب تذكرها هي أن الخسائر ليست كلها متساوية، وأن المعاملة الضريبية تعتمد على طبيعة الخسارة. إذا كنت تعتقد أنك تعرضت لخسارة في استثمارك في الأصول الرقمية، فقم بأداء واجبك أو استشر أحد متخصصي الضرائب ذوي المعرفة لمساعدتك في تحديد ما إذا كنت قد تكبدت خسارة في استثمارك في الأصول الرقمية، وإذا كان الأمر كذلك، فمتى وبأي مبلغ، وطبيعة أي خسارة (أو ربح).   

إذا تلقيت نموذج 1099 للإبلاغ عن دخل و/أو معاملاتك من الأصول الرقمية، فقد تم إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية بهذه المعلومات. تأكد من الإبلاغ عن هذه المعلومات في إقرارك الضريبي، حتى لو تم تجميد حسابك لدى بورصة الأصول الرقمية أو كانت بورصة الأصول الرقمية متورطة في إجراءات الإفلاس.  

موارد مصلحة الضرائب

• نصيحة كبير المستشارين (CCA) 202302011 - يعالج الموقف الذي لم يتكبد فيه دافعو الضرائب خسارة بسبب عدم القيمة أو التخلي عن العملة المشفرة التي انخفضت قيمتها. 
• إشعار مصلحة الضرائب 2014-21 - يتناول كيفية تطبيق المبادئ الضريبية العامة الحالية على المعاملات التي تستخدم العملة الافتراضية. 
• الأسئلة المتداولة حول معاملات العملة الافتراضية