وثيقة حقوق دافع الضرائب
مصطلحات البحث الشائعة:
الأخبار
الحصول على مساعدة
التقارير
شروط الضريبة
إشعارات
الخروج من البحث
الرئيسية > نصائح ضريبية > متى يجب التحقق من نعم أو لا لسؤال العملة الافتراضية العملة الافتراضية
نشرت:   | آخر تحديث: 8 فبراير 2024

نصيحة ضريبة TAS: متى يجب التحقق من نعم أو لا لسؤال العملة الافتراضية

العملة الافتراضية لخدمة دافعي الضرائب متى يجب التحقق من نعم أو لا لسؤال العملة الافتراضية

العملة الافتراضية

على الرغم من أن مصلحة الضرائب قدمت مربع اختيار يتعلق بالعملة الافتراضية في نموذج 1040 من الإقرارات الضريبية الفردية منذ بضع سنوات مضت، ربما كان دافعو الضرائب ومعدو الإقرارات الضريبية لا يزالون في حيرة من أمرهم عندما يتعين عليهم تحديد هذا المربع بـ "نعم" أو "لا". يسأل إصدار مربع الاختيار هذا العام دافعي الضرائب عما إذا كانوا قد شاركوا في أي معاملة تنطوي على عملة افتراضية.

في أي وقت خلال عام 2021 ، هل تلقيت أو بعت أو استبدلت أو تخلصت من أي مصلحة مالية بأي عملة افتراضية؟

يجب أن يجيب على هذا السؤال جميع دافعي الضرائب، وليس فقط دافعي الضرائب الذين شاركوا في معاملة تنطوي على عملة افتراضية. لا تترك الحقل فارغا.

تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية بعض الإرشادات في نموذج 1040 تعليمات (صفحة 17) و الأسئلة والأجوبة المتداولة للمساعدة. فيما يلي بعض المعلومات الأساسية للمساعدة في تحديد المربع الذي يجب تحديده.

متى يتم التحقق - لا:

  • إذا لم تكن مشاركًا (بأي شكل من الأشكال) بالعملة الافتراضية، بما في ذلك العملة المشفرة، في عام 2021، فيجب عليك تحديد "لا".
  • إذا كانت معاملاتك الوحيدة التي تتضمن عملة افتراضية خلال عام 2021 هي شراء عملة افتراضية بعملة حقيقية. على سبيل المثال، إذا اشتريت عملة افتراضية فقط باستخدام الدولار الأمريكي ولكنك لم تفعل شيئًا آخر في عام 2021 بهذه العملة الجديدة، فيجب عليك تحديد "لا".
  • إذا كانت معاملاتك الوحيدة التي تتضمن عملة افتراضية تتضمن الاحتفاظ (HODL) بالعملة الافتراضية في محفظة أو حساب، أو تحويل العملة الافتراضية من محفظة أو حساب تملكه أو تتحكم فيه إلى آخر تمتلكه أو تتحكم فيه.

إذا تلقيت عملة افتراضية كهدية حسنة النية مؤهلة في عام 2021 ولم تقم بإجراء أي معاملات أخرى خاضعة للضريبة باستخدامها في عام 2021، فيجب عليك تحديد "لا".

متى يتم التحقق – نعم:

يعتبر بيع العملات الافتراضية أو تبادلها بشكل آخر، أو استخدام العملات الافتراضية لدفع ثمن السلع أو الخدمات، بمثابة معاملة ولها عواقب ضريبية قد تؤدي إلى التزامات ضريبية.

مع أخذ ذلك في الاعتبار، إذا كانت لديك معاملة في عام 2021، فإن المعاملة التي تتضمن عملة افتراضية تشمل، على سبيل المثال لا الحصر، ما يلي:

  • تبادل العملة الافتراضية بممتلكات أخرى، بما في ذلك عملة افتراضية أخرى.
  • تبادل العملة الافتراضية للسلع أو الخدمات.
  • استلام العملة الافتراضية كوسيلة للدفع مقابل السلع أو الخدمات المقدمة.
  • استلام أو تحويل العملة الافتراضية مجانًا (دون تقديم أي مقابل) ولا يعتبر ذلك بمثابة هدية حسنة النية.
  • استلام العملة الافتراضية الجديدة نتيجة لأنشطة التعدين والستاكينغ.
  • استلام العملة الافتراضية نتيجة للشوكة الصلبة.
  • بيع العملة الافتراضية و/أو أي تصرف آخر في مصلحة مالية بالعملة الافتراضية.

ثم يجب عليك تحديد المربع "نعم".

لا تتضمن القائمة أعلاه جميع المواقف المحتملة التي يمكن اعتبارها معاملات، لذا تأكد من مراجعة جميع معلومات مصلحة الضرائب الأمريكية ذات الصلة أدناه لتحديد ما يشكل معاملة.

يمكنك أيضًا استخدام موارد مصلحة الضرائب الأمريكية أدناه للعثور على معلومات حول الإبلاغ عن أرباح أو خسائر رأس المال من معاملات العملة الافتراضية.

هل أحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي مصحح إذا قمت بوضع علامة في المربع الخطأ؟

  • إذا حددت "نعم"، ولكن كان ينبغي أن تكون "لا": فلن تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي معدّل. لا تسعى مصلحة الضرائب الأمريكية إلى الحصول على معلومات من دافعي الضرائب الذين ليس لديهم معاملات خاضعة للضريبة. لذا، في الوقت الحالي، لا يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي معدّل لتصحيح الإجابة على هذا السؤال فقط.
  • إذا قمت بتحديد "لا"، ولكن كان ينبغي أن يكون "نعم" ولم تبلغ عن معاملاتك بالعملة الافتراضية لعام 2021 أو حسبت دخلك أو مكاسبك أو خسارتك بشكل غير صحيح، فيجب عليك تقديم إقرار ضريبي مصحح.
    • إذا أدركت أنك ارتكبت خطأ ولكن الموعد المحدد لتقديم الطلب لم ينته بعد، تقديم إرجاع بديل بمعلوماتك الصحيحة قبل الموعد المحدد لتقديم الطلب.
    • إذا انقضى الموعد المحدد لتقديم الملف تقديم العودة المعدلة.
    • إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية تسأل عن الإبلاغ عن هذا النوع من الدخل لسنة سابقة في رسالة موجهة إليك، فاتبع تعليمات الرسالة المحددة هذه وقم بالرد على العنوان المحدد. لمزيد من المعلومات حول متى

قد ترسل مصلحة الضرائب هذا النوع من الرسائل، راجع بدأت مصلحة الضرائب في إرسال رسائل إلى أصحاب العملات الافتراضية تنصحهم فيها بسداد الضرائب وتقديم عوائد معدلة؛ جزء من الجهود الأكبر التي تبذلها الوكالة، IR-2019-132، 26 يوليو 2019، مصدر ونسخ الرسالة الفعلية أدناه.

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول العملات الافتراضية في موارد مصلحة الضرائب الأمريكية التالية:

قم بزيارة مركز الحصول على المساعدة التابع لخدمة محامي دافعي الضرائب للحصول على قائمة بالموضوعات الضريبية لمساعدتك في حل العديد من المشكلات المتعلقة بالضرائب.

لمزيد من التحديثات من خدمة محامي دافعي الضرائب، زيارة مركز الأخبار والمعلومات لقراءة أحدث النصائح الضريبية والمدونات والتنبيهات والمزيد.