تشير تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة خطط التنفيذ للقوانين الجديدة قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021. ستوفر مصلحة الضرائب الأمريكية التوجيهات والعمليات والإجراءات الرسمية والنماذج والتعليمات، حسب الاقتضاء، في أقرب وقت ممكن. نحن نشجعك على الاستمرار تحقق من IRS.gov للحصول على أحدث الإرشادات والتحديثات عند إصدارها.

المعلومات التالية هي ملخص مبسط لبعض الأحكام الضريبية التي تؤثر على غالبية دافعي الضرائب الأفراد، حسب السنة الضريبية. هذه القائمة ليست شاملة وليس المقصود استخدامها كإرشادات رسمية. وبدلاً من ذلك، يُقصد به أن يكون مرجعًا أوليًا لتحديد أي من هذه الأحكام الفردية المحددة المتعلقة بالضرائب تكون فعالة لسنوات ضريبية محددة. ما لم ينص على خلاف ذلك، فإن مراجع الأقسام هي إلى الأقسام المعمول بها من قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021.

السنة الضريبية 2020 – تنطبق هذه الأحكام على السنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2019.

• تعويض البطالة - ثانية. يسمح 9042 بالاستثناء من إجمالي الدخل الذي يصل إلى 10,200 دولار كتعويض البطالة، إذا كان إجمالي الدخل المعدل لدافعي الضرائب أقل من 150,000 دولار. راجع بيان مصلحة الضرائب الأمريكية – قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021 ومشاهدة لمزيد من التوجيه.
  • بالنسبة لأولئك الذين حصلوا على تعويضات البطالة في العام الماضي وقدموا بالفعل إقراراتهم الضريبية لعام 2020، تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية أنهم سيكونون قادرين على مساعدة دافعي الضرائب المستفيدين من البطالة على الاستفادة من الاستبعاد دون اتخاذ إجراءات إضافية من جانب دافعي الضرائب، مع بعض الاستثناءات. يرى مصلحة الضرائب الأمريكية تعيد حساب الضرائب على إعانات البطالة؛ المبالغ المستردة تبدأ في شهر مايو. لذلك ليست هناك حاجة لدافعي الضرائب لتقديم إقرار معدل ما لم تجعل الحسابات مؤهلة حديثًا للحصول على اعتمادات وخصومات فيدرالية إضافية لم يتم تضمينها بالفعل على الإقرار الضريبي الأصلي. انظر المثال في بيان صحفي.
  • بالنسبة لأولئك الذين حصلوا على تعويض البطالة في العام الماضي، اتبع تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية على استبعاد جديد لما يصل إلى 10,200 دولار أمريكي من صفحة تعويض البطالة. أولئك الذين قدموا بالفعل لا يحتاجون إلى تقديم إقرار معدل؛ وفقًا لتعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإعادة تشكيل الضرائب لإجراء التعديل. للحصول على معلومات إضافية، انتقل إلى حول النموذج 1040 للحصول على أحدث المعلومات حول النموذج 1040 وتعليمات النموذج 1040 والجدول الزمني.
• قسط ضريبة الائتمان - ثانية. 9662 يزيل شرط معاملة الدفعات المقدمة الزائدة كالتزام ضريبي إضافي على إقرار ضريبة الدخل للفرد للسنة الخاضعة للضريبة. ينطبق هذا الحكم على دافعي الضرائب الذين يقدمون إقرار ضريبة الدخل لعام 2020 ويقومون بتسوية أي دفعة مقدمة من الائتمان.

السنة الضريبية 2021 – باستثناء ما هو منصوص عليه، تنطبق هذه الأحكام على السنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2020.

• رصيد استرداد الاسترداد لعام 2021 - ثانية. يوفر 9601 خصم استرداد قدره 1,400 دولار (2,800 دولار في حالة العائد المشترك) للسنة الخاضعة للضريبة 2021، بالإضافة إلى مبلغ إضافي قدره 1,400 دولار لكل معال من دافعي الضرائب، لجميع المقيمين في الولايات المتحدة ذوي الدخل الإجمالي المعدل حتى حد التخلص التدريجي من 75,000 دولار (150,000 دولار في حالة العائد المشترك أو الزوج الباقي على قيد الحياة، و112,500 دولار في حالة رب الأسرة)، الذين لا يعتمدون على دافع ضرائب آخر ولديهم رقم ضمان اجتماعي مؤهل للعمل (SSN). إيداع دافعي الضرائب المتزوجين بشكل مشترك عندما يكون لدى أحد الزوجين رقم ضمان اجتماعي مؤهل للعمل ولا يكون أحد الزوجين مؤهلاً للحصول على دفعة قدرها 1,400 دولار، بالإضافة إلى 1,400 دولار لكل طفل لديه رقم ضمان اجتماعي. يتم التخلص التدريجي من مبلغ الخصم فوق مستويات دخل معينة.
  • مدفوعات الأثر الاقتصادي المتقدمة (EIP3) - هذه المدفوعات عبارة عن دفعات مقدمة من رصيد استرداد الاسترداد لعام 2021 المذكور أعلاه. حيثما أمكن، بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية بإصدار EIP3s في مارس 2021. انظر بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في تقديم الجولة الثالثة من مدفوعات الأثر الاقتصادي للأمريكيين, صحيفة حقائق (مزيد من التفاصيل حول الجولة الثالثة من مدفوعات الأثر الاقتصادي)، و صفحة مدفوعات الأثر الاقتصادي IRS.gov للمزيد من المعلومات.
    ملحوظة: مدفوعات EIP3 منفصلة عن EIP1 EIP2 المدفوعات والسلف من اعتمادات استرداد الاسترداد للسنة الخاضعة للضريبة 2020.
• الائتمان الضريبي للطفل - ثانية. 9611 يزيد الائتمان الضريبي للطفل من 2,000 دولار إلى 3,000 دولار للسنة الخاضعة للضريبة 2021 فقط. في حالة الطفل المؤهل الذي لم يبلغ سن 6 سنوات اعتبارًا من نهاية السنة التقويمية، يتم زيادة الرصيد إلى 3,600 دولار. بالإضافة إلى ذلك، يتم توسيع مصطلح "الطفل المؤهل" ليشمل الطفل المؤهل الذي لم يبلغ سن 18 عامًا. بالنسبة للسنة الخاضعة للضريبة 2021 فقط، يصبح الائتمان الضريبي للطفل قابلاً للاسترداد بالكامل لدافعي الضرائب الذين لديهم مكان إقامة رئيسي في الولايات المتحدة لأكثر من نصف السنة الخاضعة للضريبة. يتم توجيه وزير الخزانة أو من يفوضه لإنشاء برنامج لتقديم دفعات مقدمة دورية (بمبالغ متساوية) من الائتمان الضريبي للطفل لدافعي الضرائب المؤهلين. سيتم سداد الدفعات المقدمة الدورية فقط للأشهر بين 1 يوليو 2021 و31 ديسمبر 2021.ملاحظة: راقب إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية ومعلومات خدمة محامي دافعي الضرائب التي تشارك كيف سيتمكن دافعو الضرائب من المطالبة بهذه الدفعات المتقدمة خلال الأشهر القادمة.
  • ثانية. ينص القانون رقم 9612 على أنه يجب على وزير الخزانة أو من يفوضه تسديد دفعات لكل إقليم يتعلق بالتكلفة أو التكلفة التقريبية للائتمان الضريبي للطفل في ذلك الإقليم أو تسديد دفعات الاعتماد مباشرة إلى سكان الإقليم. ثانية. ينطبق 9612 على السنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2020.
• ائتمان ضريبة الدخل المكتسبة (EITC) - ثانية. 9621 يوسع مؤقتًا أهلية EITC ويزيد من مبلغ الائتمان لدافعي الضرائب الذين ليس لديهم أطفال مؤهلون. بالنسبة للسنة الخاضعة للضريبة 2021 فقط، في حالة الائتمان لدافعي الضرائب الذين ليس لديهم أطفال مؤهلون، يتم تخفيض الحد الأدنى للسن من 25 إلى 19. ومع ذلك، إذا كان الفرد طالبًا محددًا، فسيتم تخفيض الحد الأدنى للسن من 25 إلى 24 عامًا. ويخفض هذا الحكم أيضًا الحد الأدنى للسن إلى 18 عامًا لأي شاب حاضن سابق مؤهل أو شاب بلا مأوى مؤهل. تتم إزالة الحد الأقصى لسن الائتمان لدافعي الضرائب الذين ليس لديهم أطفال مؤهلون مؤقتًا للسنة الخاضعة للضريبة 2021 فقط. ويزيد هذا المخصص لعام 2021 من مبلغ الائتمان لدافعي الضرائب الذين ليس لديهم أطفال مؤهلون. - زيادة نسبة الائتمان ونسبة الإلغاء التدريجي من 7.65% إلى 15.3%. بالإضافة إلى ذلك، تمت زيادة مبلغ الدخل المكتسب إلى 9,820 دولارًا أمريكيًا، وزيادة بداية نطاق الإلغاء التدريجي للمودعين غير المشتركين إلى 11,610 دولارًا أمريكيًا (17,550 دولارًا أمريكيًا في حالة الإيداع المشترك).

  أحكام أخرى من ثانية. ينطبق 9621 على السنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2020.

  • ثانية. 9622 يلغي القاعدة التي تنص على أن دافعي الضرائب المؤهلين الذين لديهم طفل مؤهل واحد على الأقل ولا يطالبون بـ EITC فيما يتعلق بواحد أو أكثر من الأطفال المؤهلين بسبب الفشل في تلبية متطلبات تحديد الهوية - بما في ذلك متطلبات SSN الصالحة - فيما يتعلق بهؤلاء الأطفال لا يجوز لهم يمكنك المطالبة بـ EITC لدافعي الضرائب الذين ليس لديهم أطفال مؤهلون.
  • ثانية. ينص القانون 9623 على أن الشخص المتزوج المنفصل عن زوج الفرد يعامل على أنه غير متزوج لأغراض EITC إذا لم يتم تقديم إقرار مشترك. ينطبق هذا الحكم فقط إذا كان دافع الضرائب يعيش مع طفل مؤهل لدافع الضرائب لأكثر من نصف السنة الخاضعة للضريبة وإما: (1) ليس له نفس مكان الإقامة الرئيسي مثل زوج الفرد خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة الخاضعة للضريبة، أو
    (٢) كلاهما
    • لديه مرسوم أو صك أو اتفاق (بخلاف حكم الطلاق) الموصوف في قسم القانون 121 (د) (3) (ج) 145 فيما يتعلق بزوج الفرد، و
    • ألا يكون عضوًا في نفس الأسرة مع زوج الفرد بحلول نهاية السنة الضريبية.
  • ثانية. 9624 يرفع الحد الأقصى للدخل غير المؤهل إلى 10,000 دولار للسنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ في عام 2021.
  • ثانية. ينص القانون رقم 9625 على أن وزير الخزانة أو من يفوضه يجب أن يقوم بتسديد الدفعات إلى المناطق التي تتعلق بتكلفة كل إقليم من أراضي EITC الخاصة به.
  • ثانية. يسمح 9626 لدافعي الضرائب باختيار حساب EITC لدافعي الضرائب للسنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ في عام 2021 باستخدام الدخل المكتسب لعام 2019 بدلاً من عام 2020، إذا كان الدخل المكتسب لدافعي الضرائب في عام 2021 أقل مما كان عليه في عام 2019.
• مساعدة رعاية المعالين - ثانية. 9631 يوسع الائتمان الضريبي لرعاية الطفل والمعالين للسنة الخاضعة للضريبة 2021 فقط. يكون الائتمان قابلاً للاسترداد بالنسبة لدافع الضرائب الذي لديه مكان إقامة رئيسي في الولايات المتحدة لأكثر من نصف السنة الخاضعة للضريبة. ويتم زيادة الحد الأقصى لمعدل الائتمان إلى 50% والمبلغ الذي يبدأ عنده الحد الأقصى لمعدل الائتمان في التخفيض التدريجي تم زيادته إلى 125,000 دولار. يتم زيادة الحد الأقصى لنفقات رعاية الأطفال والمعالين المتعلقة بالعمل إلى 8,000 دولار في حالة فرد واحد مؤهل وإلى 16,000 دولار في حالة وجود فردين مؤهلين أو أكثر. يتم تطبيق الإلغاء التدريجي من جزأين على معدل الائتمان بنسبة 50٪. يتم توجيه وزير الخزانة أو من يفوضه لتسديد دفعات للسنة الضريبية 2021 فقط لكل منطقة رمز مرآة تتعلق بالتكلفة لتلك المنطقة الخاصة بالطفل و الائتمان الضريبي لرعاية المعالين. أحكام أخرى من ثانية. ينطبق 9631 على السنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2020.
  • ثانية. 9632 يزيد مؤقتًا، بالنسبة للسنة الخاضعة للضريبة 2021 فقط، مبلغ الاستثناء لمساعدة رعاية المعالين المقدمة من صاحب العمل (من 5,000 دولار إلى 10,500 دولار).
• اعتمادات الإجازة المرضية والعائلية مدفوعة الأجر:
  • ثانية. 9642 يوفر الأفراد المؤهلين العاملين لحسابهم الخاص برصيد يساوي المبلغ المعادل للإجازة المرضية المؤهلة فيما يتعلق بالفرد، لمدة تصل إلى 10 أيام خلال الفترة التي تبدأ في 1 أبريل 2021 وتنتهي في 30 سبتمبر 2021.
  • ثانية. يوفر 9643 للأفراد المؤهلين العاملين لحسابهم الخاص رصيدًا يعادل 100% من المبلغ المعادل لإجازة الأسرة المؤهلة (ما يصل إلى 200 دولار في اليوم، لمدة تصل إلى 60 يومًا) فيما يتعلق بالفرد. يمكن أن تؤخذ في الاعتبار فقط الأيام التي تقع خلال الفترة التي تبدأ في 1 أبريل 2021 وتنتهي في 30 سبتمبر 2021.
•  قسط ضريبة الائتمان - ثانية. 9661 يخفض أو يلغي حصة الفرد أو الأسرة من الأقساط المستخدمة في تحديد مبلغ ائتمان مساعدة الأقساط، للسنتين الخاضعتين للضريبة 2021 و2022 فقط. يتيح هذا البند أيضًا ائتمان المساعدة المتميزة لدافعي الضرائب ذوي الدخل الذي يزيد عن 400٪ من مستوى الفقر الفيدرالي (FPL) لحجم الأسرة المعمول به.
  • ثانية. 9662 يزيل شرط معاملة الدفعات المقدمة الزائدة كالتزام ضريبي إضافي على إقرار ضريبة الدخل للفرد للسنة الخاضعة للضريبة. ينطبق هذا الحكم على دافعي الضرائب الذين يقدمون إقرار ضريبة الدخل لعام 2020 ويقومون بتسوية أي دفعة مقدمة من الائتمان.
  • ثانية. يوفر 9663 قاعدة خاصة لائتمان المساعدة المميزة في حالة دافع الضرائب الذي تلقى، أو تمت الموافقة على تلقيه، تعويض البطالة عن أي أسبوع خلال السنة التقويمية 2021. وبموجب القاعدة، للسنة الضريبية 2021 فقط، (i) ) يتم التعامل مع دافعي الضرائب على أنهم دافعي الضرائب المنطبقين، و(133) لا يؤخذ دخل أسرة دافعي الضرائب في الاعتبار إلى الحد الذي يتجاوز XNUMX% من FPL لعائلة من الحجم المعني.

• القروض الطلابية - ثانية. 9675 يستثني من إجمالي الدخل في السنوات الخاضعة للضريبة من 2021 إلى 2025 المبالغ المتعلقة بإعفاء بعض ديون قروض الطلاب، والتي تنطبق على إبراء القروض بعد 31 ديسمبر 2020.

مرة أخرى، يرجى الاستمرار في مراقبة صفحة الإعفاء الضريبي لفيروس كورونا لدى مصلحة الضرائب الأمريكية، صفحة إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية وصفحات موضوعات الضرائب المعمول بها (على سبيل المثال، الائتمان الضريبي للطفل, دخل الدخل المكتسب، وما إلى ذلك) للحصول على معلومات جديدة ومحدثة تتعلق بقانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021.