الخيار 1: الإعفاء الضريبي لخطة التقاعد وتوزيعات IRA
في ظروف معينة، قد تكون مؤهلاً للحصول على معاملة ضريبية خاصة للتوزيعات المتعلقة بفيروس كورونا من حسابات IRA التقليدية أو حسابات خطة التقاعد.
لكي يكون الفرد مؤهلاً للحصول على الإعفاء، يجب أن يكون فردًا مؤهلاً، ويكون شخصًا:
- من تم تشخيص إصابته، أو زوجته أو من يعيله، بفيروس SARS-CoV-2 أو مرض فيروس كورونا 2019 (يُشار إليه إجمالاً باسم "COVID-19") من خلال اختبار معتمد من مراكز السيطرة على الأمراض والوقاية منها (بما في ذلك الاختبار) مرخص بموجب القانون الفيدرالي للأغذية والأدوية ومستحضرات التجميل)؛ أو
- من يعاني من عواقب مالية سلبية نتيجة للفرد أو زوج الفرد أو أحد أفراد أسرة الفرد (أي الشخص الذي يشاركه في السكن الرئيسي للفرد):
- الحجر الصحي، أو الإجازة أو التسريح، أو تخفيض ساعات العمل بسبب كوفيد-19؛
- وعدم القدرة على العمل بسبب نقص رعاية الأطفال بسبب كوفيد-19؛
- إغلاق أو تقليل ساعات عمل الشركة التي يمتلكونها أو يديرونها بسبب فيروس كورونا (COVID-19)؛
- انخفاض أجرك أو دخلك من العمل الحر بسبب فيروس كورونا (COVID-19)؛ أو
- إلغاء عرض العمل أو تأخير تاريخ بدء الوظيفة بسبب فيروس كورونا (COVID-19).
مبلغ السحب المسموح به: إذا كنت فردًا مؤهلاً، فيمكنك الحصول على معاملة ضريبية خاصة على توزيعات تصل إلى 100,000 دولار من حسابات IRA الخاصة بك أو حسابات خطة التقاعد من 1 يناير 2020 حتى 30 ديسمبر 2020.
هذه التوزيعات المتعلقة بفيروس كورونا:
- لا تخضع للضريبة الإضافية بنسبة 10% على التوزيعات المبكرة التي قد تنطبق على معظم التوزيعات قبل بلوغ سن 59½؛
- لا تخضع لأي متطلبات حجب؛
- يمكن إدراجه في الدخل على مدى فترة ثلاث سنوات؛ و/أو
- يجوز سدادها في غضون ثلاث سنوات، إذا كانت مؤهلة للحصول على معاملة الترحيل المعفاة من الضرائب.
يرى إعانة مصلحة الضرائب الأمريكية لدافعي الضرائب المتضررين من فيروس كورونا (COVID-19) الذين يحصلون على توزيعات أو قروض من خطط التقاعد اصدار جديد، إشعار 2020-50 (PDF) أو قسم المزيد من موارد IRS المدرج أدناه للحصول على مزيد من المعلومات والإرشادات الرسمية.
الخيار 2: قد تكون مؤهلاً للحصول على قواعد خاصة لقروض الخطة
قد يتمكن الأفراد المؤهلون أيضًا، حتى 22 سبتمبر 2020، من اقتراض ما يصل إلى 100,000 دولار (ارتفاعًا من 50,000 دولار) من خطة التقاعد في مكان العمل، إذا كانت خطتهم تسمح بذلك. القروض غير متوفرة من IRA.
بالنسبة للأفراد المؤهلين، يمكن لمسؤولي الخطة تعليق، لمدة تصل إلى عام واحد، سداد أقساط قرض الخطة المستحقة في 27 مارس 2020 أو بعده، وقبل 1 يناير 2021، على الرغم من أن أقساط سداد قرض 2021 المقررة أصلاً على الأقل يجب أن تستأنف في يناير 2021. يخضع القرض لفائدة خلال فترة التعليق، ويجوز تمديد مدة القرض حتى سنة واحدة.
يجب على دافعي الضرائب مراجعة مسؤول خطتهم لمعرفة ما إذا كانت خطتهم توفر خيارات القروض الموسعة هذه ولمزيد من التفاصيل حول هذه الخيارات.
الخيار 3: قد لا يُطلب منك أخذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMD)
قد لا يكون كبار السن والمتقاعدون على علم بأن قانون CARES يتنازل عن الحد الأدنى للتوزيع المطلوب (RMD) خلال عام 2020 بالنسبة إلى حسابات الاستجابة العاجلة وخطط التقاعد، بما في ذلك المستفيدين من الحسابات الموروثة. يتم تضمينك في هذا التنازل إذا بلغ عمرك 70 عامًا ونصف في عام 2019 وحصلت على أول RMD في عام 2020.
نظرًا لتعليق قاعدة RMD، تعتبر RMDs التي تم إجراؤها في عام 2020 مؤهلة للتجديد. لذلك، يمكنك تحويل RMDs إلى IRA آخر مختلف، أو خطة تقاعد مؤهلة، أو يمكنك إعادته إلى IRA الأصلي أو خطة التقاعد المؤهلة (إذا كانت خطة التقاعد المؤهلة هذه تتلقى عمليات الترحيل).
إشعار 2020-51 (PDF) ينص على أنه إذا تلقيت RMD في عام 2020 قبل 2 يوليو، فلديك حتى 31 أغسطس 2020 لترحيل المبلغ أو إعادة التوزيع إلى حسابك أو أي خطة أخرى مؤهلة. وبخلاف ذلك، سيتم تطبيق فترة التمديد العادية البالغة 60 يومًا.
إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية 2020-51 (PDF) ينص أيضًا على أنه إذا تلقيت توزيعًا من حساب IRA وقمت بسداد المبلغ إلى حساب IRA هذا بحلول 31 أغسطس 2020، فإن التمديد الواحد لكل فترة 12 شهرًا والقيود المفروضة على عمليات الترحيل إلى حسابات IRA الموروثة لا تنطبق على هذا السداد.
انظر مصلحة الضرائب: كبار السن والمتقاعدين غير مطالبين بأخذ توزيعات من حسابات التقاعد هذا العام بموجب القانون الجديد بيان صحفي أو قسم المزيد من موارد IRS أدناه للحصول على مزيد من المعلومات والإرشادات الرسمية.
المزيد من موارد مصلحة الضرائب
اتبع خدمة محامي دافعي الضرائب عبر وسائل التواصل الاجتماعي: Twitter, فيسبوك, LinkedIn YouTube.
الموقع الرسمي للحكومة الأمريكية
