الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة الإلكترونية
تستضيف الولايات المتحدة وكندا والمكسيك بطولة كأس العالم لكرة القدم 2026، حيث تُقام غالبية المباريات في الولايات المتحدة. إذا كنت أجنبيًا (غير مقيم) مسافرًا إلى الولايات المتحدة للمشاركة في فعاليات كأس العالم، فقد تترتب عليك التزامات ضريبية اتحادية أمريكية. إن فهم هذه القواعد سيساعدك على تجنب أي تبعات ضريبية غير متوقعة ويضمن استيفاء جميع متطلبات تقديم الإقرارات الضريبية والإبلاغ.
قد يشمل المشاركون الأجانب في كأس العالم رياضيين، وفنانين، ومدربين، وأفراد فرق، وإعلاميين، وشركات تقدم خدمات متعلقة بالحدث. حتى لو كانت إقامتك في الولايات المتحدة مؤقتة، فقد تخضع للضريبة الأمريكية على الدخل المُكتسب من الأنشطة التي تُمارس داخل الولايات المتحدة.
بشكل عام، يخضع الأفراد الأجانب غير المقيمين والكيانات الأجنبية لقواعد ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية وقواعد الإبلاغ المتعلقة بدخلهم. دخل من مصادر أمريكيةويشمل ذلك التعويضات المرتبطة بالخدمات المقدمة في الولايات المتحدة. وقد يشمل ذلك المدفوعات مقابل المشاركة في المباريات، والظهور الترويجي، والتأييد، وتوزيع تعويضات كأس العالم لكرة القدم بين الدول المضيفة، أو غيرها من الخدمات المتعلقة بالحدث المقدمة في الولايات المتحدة.
نظراً لأن بطولة كأس العالم لكرة القدم 2026 تستضيفها الولايات المتحدة وكندا والمكسيك بشكل مشترك، فقد يحتاج المشاركون إلى توزيع التعويضات بين عدة جهات قضائية. 10 يونيو، 2026أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية ووكالة الإيرادات الكندية عن اتفاقهما على أن الطريقة الأمثل لتوزيع بعض تعويضات كأس العالم لكرة القدم تعتمد على عدد المباريات التي لُعبت في كل دولة مضيفة مقارنةً بإجمالي مباريات الفريق في البطولة. وقد تُطبق مبادئ توزيع مماثلة على المدفوعات التي تُقدمها الاتحادات الأعضاء المشاركة للمتعاقدين واللاعبين.
بالنسبة للأفراد الذين ليسوا موظفين، مثل المقاولين المستقلين أو الفنانين، فإن التعويضات التي تأتي من مصادر أمريكية تخضع عمومًا للإبلاغ في النموذج الضريبي الأمريكي 1042-S وتخضع لـ ضريبة اقتطاع اتحادية بنسبة 30% على المبلغ الإجماليما لم ينطبق معدل ضريبي أقل بموجب معاهدة، أو إعفاء قانوني، أو اتفاقية حجز مركزي. وهذا يعني أنه يجوز تطبيق الحجز الضريبي قبل خصم النفقات. وعادةً ما تكون الجهة التي تقوم بالدفع - مثل فريق أو دوري أو جهة ترويجية أو منظم فعالية - مسؤولة عن جمع الوثائق اللازمة، وحجز الضريبة من الدفعة، وسداد الضريبة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
يتعين على وكلاء الحجز هؤلاء أيضاً الإبلاغ عن المدفوعات والضرائب المقتطعة. النموذج 1042، الإقرار الضريبي السنوي المقتطع لدخل الأشخاص الأجانب من مصادر أمريكيةو النموذج 1042-S، دخل الشخص الأجنبي من مصادر أمريكية الخاضع للاستقطاع الضريبيقد يُطلب منك تقديم النموذج 1042-S لبعض المدفوعات الخاضعة للإبلاغ حتى في حال عدم اقتطاع أي ضريبة، وذلك لوجود إعفاء أو معدل ضريبي مخفّض بموجب معاهدة ضريبية. إذا كنت تتلقى دخلاً خاضعاً للاقتطاع أو الإبلاغ، فمن المتوقع أن تتلقى وثائق توضح هذه المبالغ.
إذا تم التعامل معك كموظف بدلاً من متعاقد مستقل، فستُطبق قواعد اقتطاع مختلفة. في هذه الحالة، تخضع الأجور عن الخدمات المُقدمة في الولايات المتحدة عموماً لقواعد اقتطاع الأجور الأمريكية باستخدام معدلات متدرجة.
حتى لو تم اقتطاع الضريبة من مدفوعاتك، فقد يظل مطلوبًا منك تقديم إقرار ضريبي أمريكي. يتيح لك تقديم الإقرار الإبلاغ عن دخلك، ومطابقة المبلغ المقتطع مع التزاماتك الضريبية الفعلية، والمطالبة بأي خصومات مسموح بها أو مزايا معاهدة سارية.
يُعد تقديم الإقرار الضريبي أيضاً الطريقة التي يمكنك من خلالها المطالبة باسترداد الضريبة إذا تم اقتطاع مبلغ زائد من الضريبة.
استخدم الولايات المتحدة لديها اتفاقيات ضريبية مع العديد من الدول قد يؤدي ذلك إلى تقليل أو إلغاء الضرائب أو الاستقطاعات الأمريكية، وذلك حسب نوع الدخل وظروفك.
للمطالبة بمزايا المعاهدة، يجب عليك عمومًا تقديم مستندات إلى الجهة المسؤولة عن الحجز الضريبي قبل إجراء الدفع. وقد تشمل هذه المستندات ما يلي:
للتأهل، يجب عمومًا أن تكون مقيمًا في دولة موقعة على المعاهدة وأن تستوفي متطلبات محددة بموجب تلك المعاهدة. بالإضافة إلى ذلك، ستحتاج عادةً إلى رقم تعريف ضريبي، مثل رقم الضمان الاجتماعي، أو رقم تعريف دافع الضرائب الفردي، أو رقم تعريف صاحب العمل.
قد يكون الفنانون والرياضيون الأجانب (غير المقيمين) مؤهلين للمشاركة في اتفاقية الحجب المركزي (CWA) مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يسمح قانون العمل المشترك (CWA) بأن يكون الاستقطاع الضريبي قائماً على صافي الدخل المقدر بمعدلات متدرجة بدلاً من استقطاع 30% من إجمالي الدخل، مما قد يؤدي إلى استقطاع أكثر دقة.
لطلب تصريح عمل، يجب عليك تقديم النموذج 13930، طلب اتفاقية الحجز المركزي (CWA)إذا تأخر تقديم الطلب أو كان غير مكتمل، فقد يُرفض. حتى مع وجود اتفاقية عمل تعاوني سارية، لا يزال يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي أمريكي بعد انتهاء أنشطتك.
بالإضافة إلى الضرائب الفيدرالية، قد تفرض كل ولاية أمريكية تستضيف فعاليات كأس العالم أو تقدم خدمات ذات صلة متطلبات ضريبية خاصة بها. تختلف هذه القواعد من ولاية إلى أخرى، وقد تشمل ضرائب الدخل أو التزامات اقتطاع إضافية. لذا، يُرجى مراجعة متطلبات كل ولاية تقدم فيها خدماتك.
إذا كنت تخطط للمشاركة في بطولة كأس العالم لكرة القدم 2026 في الولايات المتحدة، فمن المهم الاستعداد مسبقًا. قد تحتاج إلى:
إن اتخاذ هذه الخطوات مبكراً يمكن أن يساعد في ضمان حجز المبلغ الصحيح من الضرائب وتقليل احتمالية حدوث تأخيرات أو مشاكل عند تقديم الإقرار الضريبي.
قد يكون النظام الضريبي الأمريكي معقدًا، لا سيما بالنسبة لدافعي الضرائب الدوليين. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة، يُنصح باستشارة متخصص ضرائب مُلمّ بقواعد الضرائب الخاصة بغير المقيمين. كما يمكنك الاطلاع على موارد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وهيئة خدمات الضرائب (TAS) للحصول على إرشادات ودعم إضافيين أثناء عملية تقديم الإقرارات الضريبية.
تُذكّر هيئة خدمات الضرائب دافعي الضرائب بأن إيجاد مساعدة موثوقة وفهم التزامات تقديم الإقرارات الضريبية خطوات مهمة في التعامل بنجاح مع مسؤوليات تقديم الإقرارات الضريبية.