في يوليو 2026، بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في تطبيق ذلك تدريجياً. برنامج الإعفاء التلقائي من العقوبة (AEP)يُقدّم هذا البرنامج تلقائيًا إعفاءً من الغرامات للمكلفين المؤهلين الذين لديهم سجل حافل بالالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية ودفع الغرامات في المواعيد المحددة. سيحلّ برنامج الإعفاء الضريبي التلقائي (AEP) محلّ برنامج الإعفاء لأول مرة (FTA) بالكامل بالنسبة للإقرارات الضريبية الأصلية المؤهلة التي يحين موعد استحقاقها في 1 يناير 2027 أو بعده.

بموجب برنامج FTA، كان على دافعي الضرائب عمومًا الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية لطلب الإعفاء من بعض الغرامات. أما بموجب برنامج AEP، فلن يحتاج دافعو الضرائب المؤهلون إلى الاتصال بمصلحة الضرائب أو مراسلتها لطلب الإعفاء. بل ستقوم مصلحة الضرائب تلقائيًا بتحديد دافعي الضرائب المؤهلين ومنع فرض بعض الغرامات عليهم.

عند تطبيق نظام الإعفاء الضريبي السنوي، سترسل مصلحة الضرائب الأمريكية إشعارًا إلى دافعي الضرائب يوضح عدم فرض غرامة عليهم نظرًا لالتزامهم بمواعيد سداد الضرائب. ولا يحتاج دافعو الضرائب الذين يتلقون هذا الإشعار عادةً إلى الاتصال بمصلحة الضرائب أو الرد عليه.

العقوبات التي يغطيها برنامج AEP

بالنسبة لدافعي الضرائب الأفراد المؤهلين، قد يمنع برنامج التقييم الضريبي السنوي مصلحة الضرائب الأمريكية من تقييم ما يلي:

• غرامات عدم تقديم الإقرارات الضريبية؛ و
• غرامات عدم الدفع.

بالنسبة لدافعي الضرائب المؤهلين من الشركات، قد يمنع برنامج التقييم الضريبي السنوي مصلحة الضرائب الأمريكية من تقييم ما يلي:

• عقوبات عدم تقديم الإقرارات الضريبية؛
• غرامات عدم الدفع؛ و
• غرامات عدم الإيداع.

من هم المؤهلون لبرنامج AEP؟

بشكل عام، تكون مؤهلاً للحصول على فترة الإعفاء الضريبي السنوية إذا كان لديك سجل امتثال منتظم. وهذا يعني عادةً أنك قدمت الإقرارات الضريبية المطلوبة في الوقت المحدد وسددت أي ضرائب مستحقة عن السنوات الثلاث الماضية.

بالنسبة للمقدمين ربع السنويين، يجب أن يكون لديك بشكل عام سجل امتثال في الوقت المناسب للأرباع الـ 12 السابقة المتتالية.

لا تُعتبر جميع الإقرارات الضريبية أو الغرامات مؤهلة للحصول على فترة السماح الضريبية. على سبيل المثال، الإقرارات الضريبية المقدمة لمعاملات محددة أو أحداث غير متكررة، مثل تشكيل 706، إقرار ضريبة التركات الأمريكية، و تشكيل 709الهدايا الأمريكية والإقرارات الضريبية، بشكل عام، غير مؤهلة.

لا يوفر برنامج الإعفاء الضريبي المشروط (AEP) سوى إعفاء من الغرامات المستحقة. ولا يُلغي التزام دافع الضرائب بدفع الضريبة أو الفوائد أو الغرامات الأصلية غير المشمولة بهذا البرنامج.

ما يجب فعله بعد استلام إشعار مخالفة

لا ينبغي تجاهل إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الذي يُفرض غرامة لعدم تقديم الإقرار الضريبي، أو عدم سداد الإقرار، أو عدم إيداع المبلغ المستحق. إذا تلقى دافع الضرائب إشعارًا بالغرامة ولم يتلقَ إشعارًا منفصلاً يوضح سبب تطبيق ضريبة الدخل السنوية (AEP)، فعليه مراجعة الإشعار بعناية.

إذا كنت تعتقد أن العقوبة خاطئة أو أنك مؤهل للحصول على إعفاء، فيجب عليك الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية على الرقم المجاني المدرج في إشعارك وطلب الإعفاء من العقوبة.

يُعدّ هذا الأمر بالغ الأهمية، لا سيما خلال فترة الانتقال إلى برنامج AEP. قد يتلقى بعض دافعي الضرائب الذين لديهم إقرارات ضريبية مؤهلة للسنة الضريبية 2025 أو إقرارات ربع سنوية لعام 2026 إشعارات غرامات إذا تمت معالجة إقراراتهم قبل توفر برنامج AEP. في هذه الحالات، قد تكون مؤهلاً لـ FTA, سبب معقولأو أي نوع آخر من تخفيف العقوبة، وذلك حسب الوقائع والظروف.

يرجى تجهيز المعلومات التالية عند الاتصال:

• إشعار أو رسالة من مصلحة الضرائب الأمريكية؛
• العقوبة التي ترغب في إعفائك منها، مثل عدم تقديم الطلب، أو عدم الدفع، أو عدم الإيداع؛
• السنة الضريبية أو الفترة الضريبية؛
• السبب الذي يدفعك للاعتقاد بضرورة إلغاء العقوبة أو تطبيق أنواع أخرى من الإعفاءات (g.، إذا كنت تعتقد أنك مؤهل للحصول على إعفاء من ضريبة النقل الفيدرالية أو ضريبة النقل الأمريكية لأن لديك سجل تقديم ملفات متوافق، أو لأن ظروفك وحقائقك الفريدة تدعم الإعفاء بسبب معقول)؛ و
• إذا كنت تطلب إعفاءً بسبب معقول، فستحتاج إلى توفير أي وثائق تدعم هذا الطلب.

مصادر إضافية

• مصلحة الضرائب، مصلحة الضرائب الأمريكية تُبسط إجراءات تخفيف الغرامات، وتُقدم عملية تلقائية لدافعي الضرائب المؤهلين
• مدونة NTA: انتصار طال انتظاره لدافعي الضرائب: مصلحة الضرائب الأمريكية تُفعّل الإعفاء التلقائي من الغرامات
• مصلحة الضرائب، تخفيف العقوبة