إذا كان عليك دين ضريبي وقمت أنت أو زوجك/زوجتك بتقديم طلب إفلاس، فقد تتلقى رسائل من مصلحة الضرائب الأمريكية بخصوص إفلاسك وعلاقته بديونك الضريبية. اقرأ جميع رسائل مصلحة الضرائب بعناية وقم بالرد عليها في أسرع وقت ممكن.

إذا كانت لديك أي أسئلة، فيجب عليك الاتصال بالشخص المذكور في الإشعار في أقرب وقت ممكن.

يُعلّق حق مصلحة الضرائب الأمريكية في تحصيل الضرائب أثناء نظر دعوى الإفلاس. وعادةً ما تبدأ إجراءات الإفلاس من تاريخ تقديم الطلب وحتى صدور قرار المحكمة بإلغاء الدعوى أو رفضها أو إغلاقها. كما يُمدّد وقت التحصيل لمدة ستة أشهر إضافية بعد انتهاء إجراءات الإفلاس.

لديك ديون غير مسددة وقمت بتقديم طلب إفلاس، أو لديك قضية إفلاس مفتوحة، أو تم رفض قضية إفلاسك، أو تم إعفاؤك من الديون بعد تقديم طلب الإفلاس ولا يزال لديك رصيد ضريبي.

من يمكنه التقديم

• الأفراد
• إدارة الأعمال
• الشركات
• الشراكات

الهدف

التصفية - يتولى الوصي السيطرة على أصول المدين ويحاول بيعها للدفع للدائنين.

الطول

عادة من 90 إلى 120 يومًا

ضرائب ما قبل تقديم الالتماس – الضرائب المستحقة قبل تقديم الإفلاس

إعفاء ضريبي قبل تقديم طلب الالتماس

• سيؤدي ذلك عمومًا إلى إلغاء (إبراء) المسؤولية الشخصية عن بعض ديون الضرائب السابقة لتقديم طلب الإفلاس والتي يزيد عمرها عن ثلاث سنوات إذا تم استيفاء جميع متطلبات الإبراء من الإفلاس.
• تُستثنى الضرائب عمومًا من الإبراء إذا كان الإقرار الضريبي مستحقًا في غضون ثلاث سنوات من تقديم طلب الإفلاس، أو تم تقييم الضريبة في غضون 240 يومًا قبل تقديم الطلب أو لم يتم تقييمها بعد ولكنها لا تزال قابلة للتقييم، أو لم يتم تقديم أي إقرار ضريبي، أو تم تقديم الإقرار الضريبي متأخرًا في غضون عامين من تقديم الطلب.
• كما يتم استثناء ضرائب صناديق الائتمان والضرائب التي حاول المدين التهرب منها من الإعفاء.
• لا تحصل الشركات على إعفاء من الديون لأنها تم تصفيتها.

الضرائب المستحقة بعد تقديم طلب الإفلاس – الضرائب المتراكمة بعد تقديم طلب الإفلاس

• يجب على المدين تقديم إقرارات ضريبة الدخل في الوقت المحدد ودفع الضرائب المستحقة بعد تقديم طلب الإفلاس.
• لا يتم عادةً إعفاء الالتزامات الضريبية التي تلي تقديم طلب الإفلاس.
• يجوز لمصلحة الضرائب الأمريكية خصم المبالغ المستردة من الفترات اللاحقة لتقديم طلب الإفلاس من الديون الضريبية اللاحقة لتقديم الطلب (ويجوز لها أيضاً خصم المبالغ المستردة من الفترات السابقة لتقديم الطلب من الديون الضريبية السابقة لتقديم الطلب). ويجوز لأمناء الفصل السابع طلب المبالغ المستردة المستحقة للمدين قبل تقديم الطلب، بالإضافة إلى الجزء السابق لتقديم الطلب من المبلغ المسترد عن الفترة التي تم فيها تقديم الطلب.

من يمكنه التقديم

• الأفراد
• الشركات (بما في ذلك الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC))
• الشراكات

الهدف

إعادة التنظيم – تسمح للمدين بإعادة تنظيم ديونه، ومواصلة العمل إن أمكن، وسداد الدائنين بموجب خطة معتمدة من المحكمة. كما يمكن استخدام الفصل الحادي عشر للتصفية.

الطول

عادةً ما تصل مدة إعادة التنظيم إلى خمس سنوات عندما يكون المدين فرداً. أما خطط إعادة التنظيم للشركات فتختلف وقد تستغرق مدة أطول.

الضرائب المستحقة قبل تقديم طلب الإفلاس - الضرائب المستحقة قبل تقديم طلب الإفلاس

إعفاءات ضريبية قبل تقديم طلب الالتماس

• بالنسبة للشركات التي تعيد تنظيم أعمالها، ينطبق الإبراء بشكل عام على الديون المتكبدة قبل تأكيد الخطة، باستثناء ما يجب دفعه بموجب الخطة.
• تُستثنى من الإبراء الضرائب التي قدم المدين بشأنها إقراراً ضريبياً احتيالياً أو حاول عمداً التهرب من دفع الضريبة أو الإفلات منها.
• بالنسبة للأفراد، تنطبق الاستثناءات نفسها التي تنطبق في الفصل 7 بشكل عام في الفصل 11. كما يتم استثناء ضرائب الدخل غير المقدرة ولكن لا تزال خاضعة للتقييم، والضرائب التي لم يتم تقديم إقرار ضريبي بشأنها، والضرائب التي تم تقديم إقرار ضريبي بشأنها متأخرًا في غضون عامين من تاريخ تقديم الطلب، من الإبراء.

الضرائب المستحقة بعد تقديم طلب الإفلاس – الضرائب المتراكمة بعد تقديم طلب الإفلاس

• يجب على المدين تقديم إقرارات ضريبة الدخل في الوقت المحدد ودفع الضرائب المستحقة بعد تاريخ تقديم طلب الإفلاس.
• ينطبق الإبراء على الديون الناشئة قبل تأكيد الخطة، ولكن يجب دفع الضرائب اللاحقة لتقديم الطلب في الوقت المناسب وإلا يمكن رفض القضية أو تحويلها إلى الفصل 7.
• يجوز لمصلحة الضرائب الأمريكية خصم المبالغ المستردة من الفترات اللاحقة لتقديم طلب الإفلاس من الديون الضريبية اللاحقة لتقديم طلب الإفلاس (ويجوز لها خصم المبالغ المستردة من الفترات السابقة لتقديم طلب الإفلاس من الديون الضريبية السابقة لتقديم طلب الإفلاس).

من يمكنه التقديم 

• الزراعة الأسرية أو عمليات الصيد 

الهدف 

تسوية الديون – A وصي يستلم دفعة الخطة من المدين ويوزعها المدفوعات للدائنينمع الأخذ في الاعتبار دخل موسمي. 

الطول 

3 - 5 سنوات 

قبل تقديم الالتماس الضرائب – الضرائب المتراكم قبل تقديم طلب الإفلاس 

قبل تقديم الالتماس إعفاءات ضريبية 

• الديون الضريبية حيث كان من المقرر إرجاع المبلغ يتم استثناء الأشخاص الذين تم تقديم طلبهم خلال ثلاث سنوات من تاريخ تقديم الطلب من الإبراء، ويجب عليهم أيضًا سداد كامل المبلغ بموجب الخطة. 
• قد تُطبق قواعد خاصة على بعض المطالبات الضريبية الناشئة عن بيع أو نقل المزارع الأصول. 
• الضرائب غير المقدرة ولكن لا تزال خاضعة للتقييم، والديون الضريبية التي لم يتم تقديم إقرار ضريبي بشأنها، والديون الضريبية التي تم تقديم إقرار ضريبي بشأنها متأخرًا خلال عامين من الإفلاس. عريضة، مستثنون من الإفراج. 
• كما تُستثنى من الإبراء ضرائب الصناديق الاستئمانية، بالإضافة إلى الديون الضريبية التي حاول المدين التهرب منها عمداً. 

الضرائب بعد تقديم طلب الالتماس – الضرائب المتراكم بعد تقديم طلب الإفلاس 

• يجب على المدين  وقته تقديم الإقرارات الضريبية للدخل ودفع الضرائب المستحقة بعد تقديم طلب الإفلاس. 
• منشور-التزامات ضريبة الالتماس بشكل عامre لم يتم تسريحه. 
• قد تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بخصم المبالغ المستردة من عن أهمية خطة العمل وتحديد أهداف مشروعك.-عريضة فترات مقابل عن أهمية خطة العمل وتحديد أهداف مشروعك.-عريضة الديون الضريبية (وقد تُخصم من المبالغ المستردة من قبل تقديم الالتماس فترات مقابل قبل تقديم الالتماس (ديون ضريبية). 

من يمكنه التقديم

• الأفراد (بما في ذلك المالكين الفرديين)

الهدف

تسوية الديون - يقوم أمين التفليسة بتوزيع مدفوعات المدين على الدائنين بموجب خطة سداد معتمدة من المحكمة.

الطول

3 - 5 سنوات

الضرائب المستحقة قبل تقديم طلب الإفلاس - الضرائب المستحقة قبل تقديم طلب الإفلاس

يجب على المدين تقديم طلب. كل ما هو مطلوبax يعود ل الفترات الضريبية المنتهية في غضون قبل أربع سنوات tالفترات الضريبية الأربع الأخيرة. bتقديم طلب إفلاس، بشكل عام قبل الاجتماع الأول لكريدييتوrs.  فشل في  وقته قد يؤدي تقديم الإقرارات المطلوبة إلى منع تأكيد خطة الفصل 13 وقد يؤدي إلى الرفض أو التحويل إلى الفصل 7. 

إعفاءات ضريبية قبل تقديم طلب الالتماس

• تخضع الديون الضريبية التي كان من المقرر تقديم الإقرار الضريبي لها في غضون ثلاث سنوات من تاريخ تقديم الطلب للإبراء، ولكن يجب سدادها بالكامل بموجب الخطة إذا تم تقديم مطالبة.
• تُستثنى من الإبراء الضرائب غير المقدرة ولكن لا تزال خاضعة للتقييم، والديون الضريبية التي لم يتم تقديم إقرار ضريبي بشأنها، والضرائب التي تم تقديم إقرار ضريبي بشأنها متأخراً في غضون عامين من تقديم طلب الإفلاس.
• يتم استثناء ضرائب صناديق الائتمان من الإعفاء، فضلاً عن الديون الضريبية التي حاول المدين عمداً التهرب منها.

الضرائب بعد تقديم الالتماس – الضرائب المستحقة بعد تقديم الإفلاس

• يجب على المدين تقديم إقرارات ضريبة الدخل في الوقت المحدد  ودفع الضرائب المستحقة بعد تقديم طلب الإفلاس. .
• منشور-عريضة الالتزامات الضريبية بشكل عام لم يتم تسريحه. 
• يجوز لمصلحة الضرائب الأمريكية خصم المبالغ المستردة من الفترات اللاحقة لتقديم طلب الإفلاس من الديون الضريبية اللاحقة لتقديم طلب الإفلاس (ويجوز لها خصم المبالغ المستردة من الفترات السابقة لتقديم طلب الإفلاس من الديون الضريبية السابقة لتقديم طلب الإفلاس).