أحالت مصلحة الضرائب الأمريكية قضيتك إلى وزارة العدل (DOJ). تتمتع وزارة العدل الآن بالولاية القضائية على قضيتك.

ينشأ رهن الضريبة الفيدرالي (المعروف أيضًا باسم الرهن الصامت) عندما تقوم مصلحة الضرائب بتقييم التزام ضريبي، وترسل إلى دافع الضرائب إشعارًا ومطالبة بالدفع، ولا يسدد دافع الضرائب الدين بالكامل في غضون عشرة أيام من الإشعار والمطالبة.

يسري مفعول رهن الضريبة الفيدرالي الصامت اعتبارًا من تاريخ التقييم ويسري على جميع ممتلكات دافع الضرائب وحقوقه في الممتلكات، سواء كانت عقارية أو شخصية، بما في ذلك تلك التي اكتسبها دافع الضرائب بعد ذلك التاريخ. يستمر هذا الرهن على ممتلكات دافع الضرائب حتى يتم سداد الالتزام بالكامل أو انتهاء الوقت الذي يمكن لمصلحة الضرائب تحصيله قانونًا (قانون التقادم).

قد تسجل مصلحة الضرائب إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي (NFTL) لفرض "الرهن الصامت". يصبح تسجيل NFTL سجلاً عامًا.

يجوز لمصلحة الضرائب الأمريكية فرض الرهن العقاري المسجل من خلال رفع دعوى مدنية ضد دافع الضرائب بسبب الالتزامات الضريبية الفيدرالية غير المدفوعة. هناك مجموعة متنوعة من دعاوى فرض الرهن العقاري المتاحة لحماية مصالح الحكومة.

لرفع دعوى قضائية، يجب على مصلحة الضرائب إحالة القضية إلى وزارة العدل وطلب رفع الدعوى. تنظر مصلحة الضرائب في عدة عوامل عند تحديد ما إذا كانت سترفع الدعوى القضائية، بما في ذلك:

• جدوى أجهزة التحصيل الإدارية،
• قانون التقادم،
• والقيمة الاقتصادية المحتملة للبدلة.

بمجرد أن تتلقى وزارة العدل إحالة مصلحة الضرائب، يمكنها رفع دعوى قضائية عن طريق تقديم شكوى في المحكمة الجزئية المختصة.

بالإضافة إلى الدعاوى الرامية إلى فرض حق الامتياز، قد ترفع وزارة العدل أنواعًا أخرى من الدعاوى مثل دعوى تطلب تعيين متلقي بأمر من المحكمة، أو دعوى تطلب إصدار أمر قضائي.

تحيل مصلحة الضرائب القضية إلى وزارة العدل لبدء دعوى مدنية لتخفيض الالتزامات أو التقييمات إلى حكم قضائي. تُعد الدعوى لتخفيض التقييم إلى حكم قضائي أحد أكثر أنواع الدعاوى شيوعًا التي يتم رفعها نيابة عن مصلحة الضرائب. غالبًا ما تقترن بدعوى لإغلاق رهن ضريبي.

يؤدي هذا إلى تمديد الوقت الذي تستطيع فيه مصلحة الضرائب تحصيل الضرائب من أصول دافعي الضرائب إلى ما بعد فترة التحصيل العادية.

بمجرد أن ترفع وزارة العدل دعوى إنفاذ حق الامتياز، يجوز للمحكمة أن تأمر بحجز حق الامتياز على الممتلكات التي يكون لدافع الضرائب مصلحة فيها لتحويلها إلى نقد وتطبيق العائدات على مسؤولية دافع الضرائب.

عادة ما يتم رفع دعوى لحجز الرهن العقاري عندما ترغب مصلحة الضرائب في أن تقوم المحكمة بحل القضايا المتعلقة بملكية أحد الأصول. في هذه الحالات، تكون الدعوى القضائية بديلاً أفضل لمصلحة الضرائب من الحجز الإداري. ستبيع المحكمة العقار بسند ملكية واضح للمشتري الجديد.

تحيل مصلحة الضرائب القضية إلى وزارة العدل لرفع دعوى ضد شخص تم فرض ضريبة عليه ولم يسلم الممتلكات التي تم إدراجها في الضريبة إلى مصلحة الضرائب. يمكن تحميل أي شخص يفشل في تسليم الممتلكات الخاضعة للضريبة أو يرفض ذلك المسؤولية الشخصية عن قيمة الممتلكات التي تم فرض الضريبة عليها.

بالإضافة إلى ذلك، إذا لم يكن الفشل أو الرفض في تسليم الممتلكات ناتجًا عن سبب معقول، فيمكن للشخص أن يتلقى عقوبة بنسبة 50% من قيمة الممتلكات، بالإضافة إلى العقوبات والفوائد. تُقام دعوى فرض الضريبة بشكل عام ضد طرف ثالث، وليس ضد دافع الضرائب (على سبيل المثال، فشل صاحب العمل في احترام الضريبة المفروضة للوصول إلى أجور دافعي الضرائب).

طلبت مصلحة الضرائب الأمريكية دفع رصيدك الضريبي و/أو الإقرارات الضريبية المفقودة، ولكن لم يتم حل حالتك وقد رفعت مصلحة الضرائب الأمريكية دعوى لحل قضيتك. 

إذا تلقيت مراسلات أو استدعاءات أو إشعارًا بدعوى قضائية، لا تتجاهل الإشعارات من مصلحة الضرائب الأمريكية أو وزارة العدل أو المحكمة. حتى إذا لم تتمكن من دفع الضرائب المستحقة عليك، فإن الرد على الإشعار قبل تاريخ الاستحقاق قد يمنع المزيد من المشاكل. تأكد من حافظ على عنوانك محدثًا مع مصلحة الضرائب حتى تصلك كافة الإشعارات والرسائل.

يمكنك الاستعانة بمحامي أو محاسب قانوني معتمد (CPA) أو وكيل مسجل لمساعدتك إذا كنت ترغب في ذلك. إذا كان دخلك أقل من مستوى معين، فقد تكون مؤهلاً للحصول عليه عيادة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITC) التمثيل.