الموقع الرسمي للولايات المتحدة الحكومة
نظرة عامة
يتزايد احتيال المحتالين على دافعي الضرائب لسرقة أموالهم من حساباتهم المؤجلة الضريبة، مثل خطط 401(k). عندما يقع دافعو الضرائب ضحية لهذه الاحتيالات، يواجهون أحيانًا عواقب مزدوجة: سرقة أموالهم، وإلزامهم بدفع ضرائب على كل هذه الأموال المسروقة أو جزء منها.
عندما يسحب دافع الضرائب أموالاً من حساب مؤجل الضريبة، يتلقى دافع الضرائب ودائرة الإيرادات الداخلية نموذج 1099-R، الذي يُبلغ عن التوزيع. دافعو الضرائب يجب الإبلاغ عن هذا الدخل في الإقرار الضريبي ما لم يكن مستبعدًا بموجب القانون.
إذا سحبت أو حوّلت أموالاً من حسابك المؤجل للضريبة، حتى لو سُرقت، فيجب عليك الإبلاغ عن مبلغ التوزيع في إقرار ضريبة الدخل. عادةً ما يُبلّغ عن مبلغ التوزيع في النموذج 1099-R.
A نموذج 1099-R يخبرك أنت ودائرة الإيرادات الداخلية عندما تكون هناك توزيعات أو توزيعات مخصصة بقيمة 10 دولارات أو أكثر من:
لتحديد كيفية الإبلاغ عن التوزيعات من معاشك التقاعدي أو معاشاتك التقاعدية في حالة الخسارة الناجمة عن السرقة، راجع المنشور 17 ، ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بك النشرة رقم 575، دخل المعاشات التقاعدية والمعاشات السنوية.
لتحديد ما إذا كانت توزيعات النموذج 1099-R خاضعة للضريبة، راجع المنشور 590-ب، التوزيعات من ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs) or النشرة رقم 560، خطط التقاعد للشركات الصغيرة (خطط SEP وSIMPLE والمؤهلة).
خسارة السرقة هي كما يوحي اسمها - خسارة ناجمة عن سرقة. السرقة هي أخذ المال/الممتلكات بقصد حرمان مالكها. يجب أن يكون هذا الأخذ غير قانوني بموجب قانون الولاية (أو أي ولاية قضائية أخرى) التي وقعت فيها السرقة، وأن لا يكون لديك أي أمل معقول في استرداد الخسارة أو الحصول على تعويض، مثل التأمين.
يعتمد الأمر على الحالة. يُسمح لدافعي الضرائب الأفراد الذين تكبدوا خسائر سرقة بالحصول على خصم للسنوات الضريبية من 2018 إلى 2025 إذا كانت الخسارة:
جميع خسائر الحوادث الشخصية الأخرى غير قابلة للخصم بموجب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام ٢٠١٧. أنت مقيد بما يمكنك خصمه ومتى. راجع "كيف يمكنني خصم خسارة السرقة للسنوات الضريبية من ٢٠١٨ إلى ٢٠٢٥؟" للاطلاع على القيود المتعلقة بموعد ومقدار خصم خسارة السرقة.
في 14 مارس 2025، أصدر مكتب المستشار القانوني الرئيسي لدائرة الإيرادات الداخلية مذكرة استشارية رقم 202511015يتناول هذا المقال إمكانية خصم خسائر السرقة بموجب المادة 165 من قانون الإيرادات الداخلية لضحايا الاحتيال. مجرد كونك ضحية احتيال لا يعني أنه يمكنك خصم الخسارة من إقرارك الضريبي. على سبيل المثال، ضحايا احتيال العلاقات العاطفية أو الاختطاف. لا يمكن خصم خسارة السرقة. ومع ذلك، فإن دافعي الضرائب الذين يقعون فريسة لبعض المخططات التي تنطوي على دافع الربح يمكن أن يحتمل خصم خسائر السرقة هذه من الإقرار الضريبي الخاص بهم.
إذا سحبت أموالاً من حساب مؤجل الضريبة، فقد تُفرض عليك ضريبة إضافية، تُسمى أحيانًا "غرامة السحب المبكر". لمعرفة ما إذا كنت مُعفى من هذه الضريبة الإضافية، يُرجى مراجعة تشكيل 5329, الضرائب الإضافية على الخطط المؤهلة (بما في ذلك حسابات التقاعد الفردية) والحسابات المفضلة ضريبيًا الأخرى.
لتحديد كيفية حساب خسارة السرقة القابلة للخصم، راجع "حول النموذج 4684، الحوادث والسرقات" المنشور رقم 584 ، دليل الإصابات والكوارث وفقدان السرقة (ممتلكات الاستخدام الشخصي).
بصفتك ضحية خسارة سرقة، قد تجد نفسك غير قادر على سداد رصيدك بالكامل. تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية عدة خيارات لـ تسديد المدفوعات عبر الإنترنت أو باستخدام حساب على الانترنت (التي تستخدم حسابك المصرفي)، بطاقة الخصم/بطاقة الائتمان (قد تفرض المؤسسة المالية رسوم معالجةأو المحفظة الرقمية. دفع أي مبلغ سيساعد في تقليل الغرامات والفوائد المستقبلية.
تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية العديد من العروض خطة الدفع خيارات، بما في ذلك إمكانية التقدم بطلب عبر الإنترنت لخطة سداد. إذا كانت مديونيتك 100,000 دولار أمريكي أو أقل، يمكنك طلب خطة سداد عبر حسابك الإلكتروني، مما قد يُخفّض رسوم الاستخدام. ستحتاج إلى إنشاء حساب IRS عبر الإنترنتيمكنك بعد ذلك التقدم بطلب للحصول على خطة سداد عبر الإنترنت دون الحاجة للاتصال أو إرسال بريد إلكتروني أو زيارة مصلحة الضرائب. وبغض النظر عن رصيدك، يمكنك أيضًا طلب خطة سداد عبر تشكيل 9465طلب اتفاقية التقسيط، أو عن طريق الاتصال بخدمة الإيرادات الداخلية على الرقم 1-800-829-1040.
قد تكون مؤهلاً أيضًا لـ حالة غير قابلة للتحصيل حاليًاستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحليل قدرتك على الدفع بناءً على دخلك ونفقاتك، وإذا وافقت مصلحة الضرائب الأمريكية على عدم قدرتك على الدفع حاليًا، فستُعلّق عادةً إجراءات التحصيل. مع ذلك، ستستمر الغرامات والفوائد في التراكم طالما علّقت مصلحة الضرائب الأمريكية حسابك. يجوز لمصلحة الضرائب الأمريكية تقديم إشعار بالرهن الضريبي الفيدرالي (NFTL) أثناء تعليق حسابك. يمكنك الطعن في تقديم إشعار الرهن الضريبي الفيدرالي (NFTL) قبل أو بعد تقديم مصلحة الضرائب الأمريكية له.
يُرسل إشعار الحجز الضريبي الفيدرالي إشعارًا عامًا للدائنين بشأن المطالبة القانونية التي رفعتها مصلحة الضرائب الأمريكية على جميع ممتلكاتك الحالية والمستقبلية. بموجب برنامج طعون التحصيلات، إذا كنت لا توافق على قرار موظف مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن إشعار الحجز الضريبي الفيدرالي قبل تقديمه وترغب في الطعن فيه، يمكنك طلب عقد اجتماع مع مدير الموظف. إذا كنت لا توافق على قرار المدير، فقدّم النموذج 9423، طلب استئناف التحصيل، كما هو مبين في منشور 1660. أبلغ مكتب التحصيل خلال يومي عمل من الاجتماع مع مدير التحصيل بأنك تنوي الطعن. يحق لك الطعن على طلب التحصيل (NFTL) بعد تقديمه، وذلك بتقديم طلب إجراءات تحصيل قانونية (CDP). في حال تقديم طلب NFTL، سيتم إرسال الرسالة رقم 3172 إليك. إشعار بتقديم رهن ضريبي فيدرالي وحقوقك في جلسة استماع بموجب قانون الإيرادات الداخلية رقم 6320عبر البريد المُعتمد أو المُسجَّل. سيُزوِّدك هذا الإشعار بإرشادات حول كيفية طلب جلسة استماع CDP وموعد تقديم الطلب.
فهم إشعارك أو خطابك
لمزيد من التفاصيل حول إشعارك، قم بزيارة فهم إشعار أو خطاب IRS الخاص بك على IRS.gov
الحصول على مواضيع المساعدة
تصفح القضايا والمواقف الضريبية الشائعة في TAS الحصول على مساعدة
إذا كنت لا تزال بحاجة للمساعدة
يوفر مصباح السقف Aqara LED TXNUMXM من Aqara LED إمكانات إضاءة ذكية متقدمة تعمل على تحويل مساحتك بسهولة. بفضل توافقه مع Matter ودعم Zigbee XNUMX، يتكامل بسلاسة مع منصات المنزل الذكي مثل HomeKit وAlexa وIFTTT للتحكم السهل. توفر تقنية RGB+IC تأثيرات إضاءة متدرجة والوصول إلى XNUMX مليون لون، مما يتيح لك إنشاء مشاهد إضاءة ديناميكية. تتيح ميزة اللون الأبيض القابل للضبط إجراء تعديلات من XNUMX كلفن إلى XNUMX كلفن لتوفر طيفاً من الإضاءة الدافئة إلى الباردة. وبالإضافة إلى الجدولة الذكية والتحكم الصوتي، يعمل TXNUMXM على تحسين تجربة الإضاءة في أي بيئة. دافع الضرائب المحامي الخدمة هو مستقل يساعد TAS دافعي الضرائب على حل المشكلات مع مصلحة الضرائب، ويقدم توصيات إدارية وتشريعية لمنع أو تصحيح المشكلات، ويحمي حقوق دافعي الضرائب. يساعد TAS جميع دافعي الضرائب (وممثليهم)، بما في ذلك الأفراد والشركات والمنظمات المعفاة. قد تكون مؤهلاً للحصول على مساعدة TAS المجانية إذا كانت مشكلتك مع مصلحة الضرائب تسبب صعوبات مالية، أو إذا حاولت ولم تتمكن من حل مشكلتك مع مصلحة الضرائب، أو إذا كنت تعتقد أن نظامًا أو عملية أو إجراءً ما في مصلحة الضرائب لا يعمل كما ينبغي.
تتوفر لدى TAS مكاتب في كل ولاية، ومقاطعة كولومبيا، وبورتوريكو. للعثور على رقم المحامي المحلي الخاص بك:
تساعد عيادات دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض الأفراد الذين يقل دخلهم عن مستوى معين والذين يحتاجون إلى حل مشاكل ضريبية مع مصلحة الضرائب. كما تقدم العيادات التعليم والتوعية والمعلومات حول حقوق دافعي الضرائب للأفراد الذين يتحدثون الإنجليزية كلغة ثانية. تمثل عيادات دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض دافعي الضرائب في النزاعات أمام مصلحة الضرائب والمحاكم وتساعد دافعي الضرائب في الاستجابة لإشعارات مصلحة الضرائب وتصحيح مشاكل الحسابات. يتم تقديم الخدمات مجانًا أو برسوم رمزية. عيادات دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض مستقلة عن مصلحة الضرائب ودائرة الضرائب في تسمانيا. لمزيد من المعلومات أو للعثور على عيادات دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض بالقرب منك، راجع صفحة LITC or المنشور رقم 4134، قائمة عيادة دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفضيمكنك أيضًا طلب نموذج رقم 4134 عن طريق الاتصال بالرقم 800-TAX-FORM (800-829-3676).
عرض خريطة الضرائب التفاعلية لدينا
دعنا نساعدك على التنقل في طريقك عبر مصلحة الضرائب الأمريكية. تفضل بزيارة خريطتنا الضريبية التفاعلية لمعرفة موقعك في العملية الضريبية.
خارطة طريق دافعي الضرائب
يتم تجميع وثيقة حقوق دافعي الضرائب في 10 فئات سهلة الفهم تحدد حقوق دافعي الضرائب والحماية المضمنة في قانون الضرائب.
وهو أيضًا ما يوجه عمل المناصرة الذي نقوم به لصالح دافعي الضرائب.
