إصلاح قانون الضرائب
والمشكلة الأكثر خطورة التي تواجه دافعي الضرائب ــ ومصلحة الضرائب ــ هي التعقيد الذي يتسم به قانون الإيرادات الداخلية ("قانون الضرائب"). ومن شأن قانون ضريبي أكثر بساطة وشفافية أن يقلل بشكل كبير من ما يقدر بنحو 6.1 مليار ساعة و168 مليار دولار ينفقها دافعو الضرائب (الأفراد والشركات) على إعداد العائدات؛ والحد من احتمالات تمكن دافعي الضرائب المتمرسين من استغلال أحكام غامضة لتجنب دفع نصيبهم العادل من الضرائب؛ وتمكين دافعي الضرائب من فهم كيفية حساب التزاماتهم الضريبية وإعداد إقراراتهم الخاصة؛ وتحسين معنويات دافعي الضرائب والامتثال الضريبي ــ بل وربما حتى مستوى الارتباط الذي يشعر به دافعو الضرائب مع الحكومة؛ وتمكين مصلحة الضرائب من إدارة النظام الضريبي بشكل أكثر فعالية وتلبية احتياجات دافعي الضرائب بشكل أفضل.

يعتقد المحامي الوطني لدافعي الضرائب أن الإصلاح الضريبي الأساسي ضروري وعاجل. ونحن نعتقد أن دافعي الضرائب سوف يدعمون الإصلاح الضريبي بفارق كبير إذا فهموا بشكل أفضل المقايضات التي ينطوي عليها الأمر وإذا تمكنوا من المشاركة في حوار مستنير. ويوصي التقرير بأن يتعامل الكونجرس مع الإصلاح الضريبي بطريقة مشابهة للميزانية الصفرية. وبموجب هذه المنهجية، سيكون الافتراض المبدئي هو إلغاء جميع النفقات الضريبية. ولن يتم الاحتفاظ بالإعفاء الضريبي إلا إذا أمكن تقديم حجة مقنعة مفادها أن الفوائد المترتبة على توفير هذا الإعفاء الضريبي تفوق الأعباء المعقدة التي يخلقها. وفي الوقت نفسه، يمكن للكونغرس أن ينظر بشكل منفصل في مقدار الإيرادات التي يريد جمعها، وبعد ذلك يمكنه المزاوجة بين نظامنا الضريبي المصمم على النحو الأمثل واحتياجاتنا من الإيرادات من خلال تحديد معدلات الضرائب وفقًا لذلك.

إقرأ المناقشة كاملة

"ولتخفيف عبء دافعي الضرائب، يحث محامي دافعي الضرائب الوطني الكونجرس على تبسيط قانون الضرائب. بشكل عام، يعني هذا أن الكونجرس يجب أن ينظر في كل بند في القانون ويطرح أسئلة مثل: "هل هذا الحافز الحكومي منطقي؟" وإذا كان الأمر كذلك، فهل من الأفضل إدارتها من خلال قانون الضرائب أم من خلال برنامج الإنفاق المباشر؟ «مهما كانت النية حسنة، فهل تقوم بما كان من المفترض أن تفعله؟»؛ و"إذا كانت الإجابة بنعم، فهل يمكن إدارتها دون فرض أعباء غير معقولة على دافعي الضرائب أو مصلحة الضرائب؟". لا ينبغي الاحتفاظ بالمزايا الضريبية إلا إذا قرر الكونجرس أن فوائد السياسة العامة المتمثلة في الاحتفاظ بها تفوق العبء المعقد الذي تفرضه.

- نينا أولسون، محامية دافعي الضرائب الوطنية

فشل مصلحة الضرائب في مساعدة مئات الآلاف من ضحايا سرقة الهوية

تؤدي سرقة الهوية المتعلقة بالضرائب إلى إحداث فوضى في حياة العديد من ضحاياها، الذين لا يتعين عليهم فقط التعامل مع جريمة مرهقة عاطفيًا، ولكن قد يضطرون إلى التعامل مع مصلحة الضرائب الأمريكية لسنوات لفك مشاكل حساباتهم.

تتزايد حالات سرقة الهوية في مصلحة الضرائب الأمريكية وخدمة محامي دافعي الضرائب بوتيرة مثيرة للقلق. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية ما يقرب من 650,000 حالة من هذا القبيل في مخزونها على مستوى الخدمة، وقد يستغرق حلها ستة أشهر أو أكثر. ارتفع عدد حالات سرقة الهوية في TAS بأكثر من 650% منذ السنة المالية 2008، مع توفير TAS الإغاثة لـ 88% من دافعي الضرائب المتضررين في السنة المالية 2012.

وفي حين تبنت مصلحة الضرائب بعض الاقتراحات المتكررة التي قدمها محامي دافعي الضرائب الوطني لحل المشكلة، إلا أنها لم تفعل ما يكفي لتخفيف العبء عن كاهل الضحايا. ومن دواعي القلق بشكل خاص الجهود التي تبذلها مصلحة الضرائب الأمريكية لتحقيق اللامركزية في نهجها في مساعدة الضحايا. يعتقد محامي دافعي الضرائب الوطني اعتقادًا راسخًا أن مصلحة الضرائب الأمريكية تحتاج إلى وحدة "شرطي مرور" مركزية واحدة للتعامل مع حالات سرقة الهوية المعقدة ذات المشكلات المتعددة.

إقرأ المناقشة كاملة

"إن سرقة الهوية تسبب الفوضى في نظامنا الضريبي بعدة طرق. التأثير على الضحايا كبير. أكثر من 75 في المائة من دافعي الضرائب الذين يقدمون الإقرارات هي مبالغ مستردة مستحقة، والتي يبلغ متوسطها حوالي 3,000 دولار ولا يتم دفعها حتى تحل مصلحة الضرائب الأمريكية القضية بالكامل. ويستغرق ذلك الآن أكثر من 6 أشهر."

- نينا أولسون، محامية دافعي الضرائب الوطنية

لا يزال الحد الأدنى البديل للضريبة يثقل كاهل دافعي الضرائب

مع بدء طباعة تقريرنا السنوي في 31 ديسمبر، بدا أنه تم التوصل إلى اتفاق لتصحيح الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT). وهذه أخبار طيبة بالنسبة لدافعي الضرائب ومصلحة الضرائب. ولكن حتى لو تم استنان التصحيح الدائم، فإن قانون المعاملات المالية لا يزال يشكل عبئاً شديداً على دافعي الضرائب، وسوف يستمر في التأثير على العديد من دافعي الضرائب من ذوي الدخل المتوسط ​​والأعلى من المتوسط، الذين من المفترض أنهم لم يكونوا المقصودين منه. هدف. وفي الوقت نفسه، لا يؤثر قانون ضريبة الدخل على العديد من دافعي الضرائب الأثرياء، الذين ما زالوا قادرين على دفع أي ضريبة على الدخل. وتشير تقديرات أحد التوقعات إلى أن حوالي 7,000 مليونير لم يدفعوا أي ضرائب على الدخل في عام 2011. وقد أنفق دافعو الضرائب حوالي 18 مليون ساعة للسنة الضريبية 2000 (آخر سنة وجدنا بيانات عنها) في استكمال وملء نماذج ضريبة AMT وتحديد ما إذا كانوا مستحقين للضريبة. ضريبة. يتطلب AMT من الملايين من دافعي الضرائب أن يقوموا بشكل أساسي بحساب التزاماتهم الضريبية مرتين ــ مرة بموجب القواعد الضريبية العادية ومرة ​​أخرى بموجب قواعد AMT ــ ثم دفع المبلغ الأعلى من المبلغين الضريبيين. ويكرر محامي دافعي الضرائب الوطني توصيتها الطويلة الأمد بأن الفرد سيتم إلغاء AMT.

إقرأ المناقشة كاملة

"إن AMT لا يحقق غرضه الأصلي. ويدفع العديد من دافعي الضرائب من الطبقة المتوسطة والعليا ضريبة الدخل الأسترالية، في حين أن أغلب دافعي الضرائب الأثرياء لا يفعلون ذلك، والآلاف من أصحاب الملايين لا يدفعون ضريبة الدخل على الإطلاق. وفي الوقت نفسه، يضيف ضريبة القيمة المضافة تعقيدًا كبيرًا لحسابات الضرائب، حيث يتطلب من الملايين من دافعي الضرائب في الأساس حساب التزاماتهم الضريبية مرتين ــ مرة بموجب القواعد الضريبية العادية ومرة ​​أخرى بموجب قواعد ضريبة القيمة المضافة ــ ثم دفع المبلغ الأعلى من المبلغين الضريبيين. ".

- نينا أولسون، محامية دافعي الضرائب الوطنية

اعتماد الائتمان يؤخر دافعي الضرائب

أنشأ الكونجرس ائتمان ضريبي للتبني لمساعدة الأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط ​​على تحمل تكاليف التبني، والتي تقدر بأنها تصل إلى 40,000 ألف دولار. ومع ذلك، اختارت مصلحة الضرائب، باستخدام القواعد القائمة على الدخل جزئيا، 69٪ من العائدات التي تطالب بالائتمان خلال موسم تقديم الطلبات في عام 2012 للتدقيق، مقارنة بنسبة واحد في المئة من الإقرارات الضريبية بشكل عام. وقد فرضت عمليات التدقيق هذه عبئاً كبيراً على دافعي الضرائب المتأثرين لعدة أسباب، وخاصة لأن المطالبة باسترداد الأموال المتوسطة كانت تشكل ما يقرب من ربع الدخل الإجمالي المعدل لدافعي الضرائب لهذا العام، واستغرقت عمليات التدقيق في المتوسط ​​أكثر من أربعة أشهر. وعلى الرغم من العبء، كان المردود صغيرا نسبيا. رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 10٪ فقط من المبالغ المطالب بها في السنة الضريبية 2010، واعتبارًا من منتصف نوفمبر، رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 1.5٪ فقط من المبالغ المطالب بها في السنة الضريبية 2011.

جاء العديد من دافعي الضرائب المتضررين إلى TAS للحصول على المساعدة، حيث حصل 83٪ منهم على إعفاء كامل. إن التركيز المفرط على العائدات التي تطالب بائتمان التبني يثقل كاهل العديد من دافعي الضرائب ويمكن أن يكون له تأثير في إبطال نية الكونجرس لتشجيع التبني.

إقرأ المناقشة كاملة

"إن إجراءات مصلحة الضرائب الأمريكية المضللة، وفشلها في تعديل هذه العمليات بشكل مناسب عندما علمت أن نهجها كان معيبًا بشكل خطير، قد تسبب في ضرر مالي كبير لآلاف العائلات التي تحاول بإيثار تحسين حياة الأطفال الضعفاء."

- نينا أولسون، محامية دافعي الضرائب الوطنية

IRS تعاني من نقص التمويل لخدمة دافعي الضرائب وتحصيل الضرائب

ويشكل النقص الكبير والمزمن في تمويل مصلحة الضرائب أحد أهم المخاطر طويلة المدى على إدارة الضرائب اليوم، بما في ذلك انخفاض تحصيل الإيرادات، وضعف حقوق دافعي الضرائب، وزيادة العبء على دافعي الضرائب. وبسبب نقص التمويل، لا تستطيع مصلحة الضرائب الرد على الملايين من المكالمات الهاتفية لدافعي الضرائب أو معالجة رسائلهم في الوقت المناسب؛ ويبلغ حجم الضرائب المستحقة ولكن غير المحصلة ما يقرب من 400 مليار دولار سنويا؛ ويعتقد دافعو الضرائب أن قوانين الضرائب ليست عادلة؛ والعجز الفيدرالي ضخم بلا داع.

تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية كإدارة حسابات القبض الفعلية للحكومة الفيدرالية. بميزانية تبلغ حوالي 11.8 مليار دولار، جمعت مصلحة الضرائب الأمريكية حوالي 2.52 تريليون دولار في السنة المالية 2012 بمتوسط ​​عائد على الاستثمار يبلغ حوالي 214:1، ومع ذلك فإن عملية الاعتمادات تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مثل أي برنامج إنفاق تقديري آخر. تنجم بعض مشاكل دافعي الضرائب عن سوء تخطيط أو تنفيذ مصلحة الضرائب الأمريكية، ولكن الافتقار إلى التمويل الكافي هو السبب الوحيد أو المهم للعديد من هذه المشاكل.

يوصي محامي دافعي الضرائب الوطني بأن ينظر الكونجرس في مراجعة قواعد الميزانية بحيث يتم "عزل" مصلحة الضرائب عن أسقف الإنفاق ويتم تمويلها بمستوى مصمم لتحقيق أقصى قدر من الامتثال الضريبي، وخاصة الامتثال الطوعي، مع المراعاة الواجبة لحماية حقوق دافعي الضرائب وتقليل حجم دافعي الضرائب. حرج. وتوصي أيضًا بأن يأخذ الكونجرس في الاعتبار عند تخصيص موارد مصلحة الضرائب الأمريكية أن الامتثال الضريبي يتطلب توازنًا مناسبًا بين خدمة دافعي الضرائب عالية الجودة والإنفاذ الفعال لقانون الضرائب.

إقرأ المناقشة كاملة

"نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية هي إدارة حسابات القبض التابعة للحكومة الفيدرالية وتولد عائدًا إيجابيًا إلى حد كبير على الاستثمار، فمن الهزيمة الذاتية التعامل مع الوكالة وكأنها برنامج إنفاق خالص. في معظم برامج الإنفاق، فإن الدولار الذي يتم إنفاقه هو ببساطة دولار يتم إنفاقه من منظور الميزانية. مع مصلحة الضرائب، فإن الدولار الذي يتم إنفاقه يولد إيرادات إضافية عديدة، وعلى العكس من ذلك، فإن الدولار الذي لا يتم إنفاقه يترجم إلى انخفاض أكبر في تحصيل الإيرادات، مما يزيد من عجز الميزانية.

يحتاج ضحايا سوء سلوك مُعد العودة إلى مزيد من المساعدة من مصلحة الضرائب الأمريكية

يقوم معدو الإقرارات الضريبية عديمي الضمير في بعض الأحيان بتغيير عوائد عملائهم دون معرفة العملاء أو موافقتهم للحصول على مبالغ مستردة مبالغ فيها وتحويل الأموال الإضافية إلى حساباتهم المصرفية الخاصة. لا يكون دافع الضرائب على علم بأفعال المُعد ولا يتلقى أي مكاسب مالية منها، ولكن يُترك للتعامل مع مصلحة الضرائب الأمريكية عندما يتم العثور على التناقض.

على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية ستقوم بإزالة الإقرار غير الدقيق للمعد من أنظمته ومعالجة الإقرار الأصلي الصحيح من دافعي الضرائب، فإنها لن تصدر استردادًا ثانيًا لدافعي الضرائب إذا هرب المُعد بالمبلغ الأولي من الإقرار المزيف. عندما يقع دافع الضرائب ضحية لمعد يتلقى هذا المبلغ المسترد عن طريق شيك ورقي، ستصدر مصلحة الضرائب الأمريكية استردادًا بديلاً لدافعي الضرائب، لكن مصلحة الضرائب الأمريكية لن تصدر استردادًا بديلاً عندما يقع دافع الضرائب ضحية للمعد الذي يتلقى المبلغ المسترد المستحق عن طريق تغيير رقم توجيه البنك بناءً على طلب إيداع مباشر، على الرغم من أن مصلحة الضرائب قد تلقت مشورة قانونية بأنها قد تفعل ذلك. وبعبارة أخرى، يبدو أن مصلحة الضرائب تؤكد على مخاوف الميزانية بشأن المبادئ القانونية.

إقرأ المناقشة كاملة

"عندما يقع دافع الضرائب ضحية لمعد الإقرار الضريبي الذي يتلقى استردادًا احتياليًا باسم دافع الضرائب عن طريق تغيير رقم توجيه البنك بناءً على طلب إيداع مباشر، فإن مصلحة الضرائب لن تصدر استردادًا بديلاً. ويعتقد محامي دافعي الضرائب الوطني أن ضحية دافعي الضرائب يحق لها قانونًا الحصول على المبلغ المسترد وليس لدى مصلحة الضرائب أي أساس قانوني لحجبه.

برامج الإفصاح الخارجية لا تشجع الامتثال الضريبي

يتطلب القانون الأمريكي من المواطنين والمقيمين الإبلاغ عن حساباتهم المصرفية الأجنبية حتى تتمكن الحكومة من اكتشاف "الجهات الفاعلة السيئة" المتورطة في التهرب الضريبي والإرهاب وغسل الأموال بشكل أفضل. أطلقت مصلحة الضرائب الأمريكية سلسلة من برامج الإفصاح الطوعي الخارجي (OVD) للتسوية مع دافعي الضرائب الذين فشلوا في الإبلاغ عن الدخل الخارجي وتقديم إقرارات المعلومات. سعت مصلحة الضرائب الأمريكية إلى زيادة إنفاذ متطلبات الإبلاغ عن البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) في السنوات الأخيرة، وقدمت سلسلة من برامج الإفصاح الطوعي المصممة للتسوية مع دافعي الضرائب الذين فشلوا في تقديم نماذج FBAR المطلوبة. ومع ذلك، يقول التقرير، إن البرامج طبقت بشكل عام نهج "مقاس واحد يناسب الجميع" الذي يتطلب دفع غرامات كبيرة ولم يميز بين "الجهات الفاعلة السيئة" و"الجهات الحميدة". تشمل هذه "الجهات الحميدة" أولئك الذين يحملون جنسية مزدوجة ولكنهم لم يعيشوا أو يقدموا إقرارات ضريبية في الولايات المتحدة، والأشخاص الذين ورثوا حسابًا في الخارج أو فتحوا حسابًا لإرسال الأموال إلى الأصدقاء أو الأقارب في الخارج، واللاجئين أو المهاجرين من البلدان الشمولية الذين شعروا بأنهم مضطرون لإخفاء أصولهم عن الحكومات التي فروا منها، وعن الناجين من المحرقة وأطفالهم الذين يخشون أن يحدث الاضطهاد على أساس الأصل القومي مرة أخرى.

كما يشعر محامي دافعي الضرائب الوطني بالقلق من أن مصلحة الضرائب قد زادت تكلفة وعبء تصحيح الانتهاكات الماضية، وزيادة عبء الإبلاغ عن الحسابات الأجنبية في المستقبل، وإيقاف البرامج التي تزود أصحاب الحسابات بمعلومات حول متطلبات الإبلاغ. لقد خفضت مصلحة الضرائب الأمريكية عبء تصحيح الأخطاء إلى حد ما. ومع ذلك، فإن الجمع بين قانون الإبلاغ والطريقة التي تديرها مصلحة الضرائب الأمريكية يخلق احتمال فرض عقوبات شديدة القسوة بحيث يوافق العديد من دافعي الضرائب على دفع غرامات غير مبررة لتجنب المخاطر المحتملة المتمثلة في الاضطرار إلى دفع غرامات أكبر إذا اختاروا الانسحاب من مبادرة التسوية. .

إقرأ المناقشة كاملة

"يجب على مصلحة الضرائب الأمريكية تعزيز الامتثال الطوعي من خلال تقليل أعباء الامتثال وتوسيع نطاق التواصل المستهدف وخيارات التصحيح الذاتي للجهات الفاعلة الحميدة."