IR-2013-3 ، 9 يناير 2013
واشنطن – المحامي الوطني لدافعي الضرائب نينا إي أولسون أطلق سراحها اليوم التقرير السنوي لعام 2012 إلى الكونغرس، التعرف على الحاجة إلى الإصلاح الضريبي باعتبارها الأولوية القصوى في إدارة الضرائب. كما أعرب المحامي عن قلقه من أن لا يتم تمويل مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل كافٍ لخدمة دافعي الضرائب وتحصيل الضرائبوحددت الطرق التي قد يؤدي بها نقص التمويل المزمن إلى الإضرار بدافعي الضرائب والمالية العامة. ووجدت أيضًا أن مصلحة الضرائب لا تفعل ما يكفي لمساعدة ضحايا سرقة الهوية المتعلقة بالضرائب و احتيال مُعد العودة.
يحدد التقرير السنوي لمحامي دافعي الضرائب الوطني تعقيد قانون الضرائب باعتبارها المشكلة رقم 1 الأكثر خطورة التي تواجه دافعي الضرائب، وتوصي بأن يتخذ الكونجرس خطوات مهمة لتبسيطها. وكتب أولسون: "إن قانون الضرائب الحالي يجعل الامتثال صعبا، مما يتطلب من دافعي الضرائب تكريس وقت مفرط لإعداد وتقديم عائداتهم". "إنه يحجب الفهم، ويترك العديد من دافعي الضرائب غير مدركين لكيفية حساب ضرائبهم وما هو معدل الضريبة التي يدفعونها؛ فهو يسهل التهرب الضريبي من خلال تمكين دافعي الضرائب المتمرسين من خفض التزاماتهم الضريبية ويوفر للمجرمين الفرص لارتكاب الاحتيال الضريبي؛ وهو يقوض الثقة في النظام من خلال خلق انطباع بأن العديد من دافعي الضرائب غير ممتثلين، وبالتالي يقلل من الحوافز التي يشعر بها دافعو الضرائب الشرفاء للامتثال.
أعباء الامتثال. يذكر التقرير أن قانون الضرائب يفرض "عبئًا كبيرًا ، وحتى غير معقول ، على دافعي الضرائب". منذ عام 2001 ، أجرى الكونجرس ما يقرب من 5,000 تغيير على قانون الضرائب ، بمتوسط أكثر من تغيير واحد في اليوم ، ويبدو أن عدد الكلمات في الكود قد وصل إلى ما يقرب من أربعة ملايين.
يُظهر تحليل بيانات مصلحة الضرائب من قبل خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) أن الأفراد والشركات يقضون حوالي 6.1 مليار ساعة سنويًا في الامتثال لمتطلبات الإيداع الضريبي. يقول التقرير: "إذا كان الامتثال الضريبي صناعة ، فستكون واحدة من أكبر الصناعات في الولايات المتحدة". "لاستهلاك 6.1 مليار ساعة ، تتطلب" صناعة الضرائب "ما يعادل أكثر من ثلاثة ملايين عامل بدوام كامل."
يجد دافعو الضرائب الفرديون أن التحضير للعودة أمر مرهق للغاية لدرجة أن القليل منهم يفعل ذلك بمفرده. ما يقرب من 60 في المائة من دافعي الضرائب يوظفون معدين مدفوعي الأجر ، ويعتمد 30 في المائة أخرى على البرمجيات التجارية ، مع حزم برامج رائدة تكلف 50 دولارًا أو أكثر. بعبارة أخرى ، يجب على دافعي الضرائب إنفاق الأموال فقط لمعرفة مقدار الأموال المستحقة عليهم.
حجم "النفقات الضريبية". ومن أجل تقليل أعباء دافعي الضرائب وتعزيز ثقة الجمهور في نزاهة النظام الضريبي، يحث التقرير الكونجرس على تبسيط قانون الضرائب إلى حد كبير. بشكل عام، يعني هذا أن الكونجرس يجب أن يعيد تقييم الحاجة إلى استثناءات الدخل الحالية، والإعفاءات، والخصومات، والائتمانات (المعروفة عمومًا باسم "النفقات الضريبية"). بالنسبة للسنة المالية 2013، توقعت اللجنة المشتركة للضرائب أن تصل النفقات الضريبية إلى حوالي 1.09 تريليون دولار، في حين من المتوقع أن تصل إيرادات ضريبة الدخل الفردية إلى حوالي 1.36 تريليون دولار. ولوضع هذه الأرقام في نصابها الصحيح، إذا قام الكونجرس بإلغاء جميع النفقات الضريبية، فإن الحسابات المستقيمة تشير إلى أنه يمكن أن يخفض معدلات ضريبة الدخل الفردية بنسبة 44 في المئة ولا تزال تولد نفس المبلغ من الإيرادات التي تجمعها بموجب القواعد الحالية.
يجب اتخاذ قرارات السياسة الضريبية وقرارات الإيرادات بشكل منفصل ثم الزواج. ويوصي التقرير بأن يتعامل الكونجرس مع الإصلاح الضريبي بطريقة مشابهة للميزنة الصفرية. سيكون الافتراض الأولي هو إلغاء جميع النفقات الضريبية. لن يتم الاحتفاظ بالإعفاء الضريبي إلا إذا كان من الممكن تقديم حجة مقنعة بأن فوائد ذلك الكسر تفوق عبء التعقيد الذي يخلقه. قال أولسون عند إصدار التقرير: "عند إجراء هذا التحليل ، يجب أن ننظر في كل بند في الكود ونطرح أسئلة مثل:" هل هذا الحافز الحكومي منطقي؟ "؛ "إذا كان الأمر كذلك ، فهل يتم إدارته بشكل أفضل من خلال قانون الضرائب أم كبرنامج إنفاق مباشر؟" ؛ "مهما كانت النوايا الحسنة ، هل تفعل ما كان ينوي القيام به؟" ؛ و "إذا كانت الإجابة بنعم ، فهل يمكن إدارتها دون فرض أعباء غير معقولة على دافعي الضرائب أو مصلحة الضرائب؟" في الوقت نفسه ، يمكن للكونغرس أن ينظر بشكل منفصل في مقدار الإيرادات التي يريد جمعها ، ويمكنه بعد ذلك التوفيق بين نظامنا الضريبي المصمم على النحو الأمثل مع احتياجات الإيرادات لدينا عن طريق تحديد معدلات الضرائب وفقًا لذلك. "
التوصيات. يوصي التقرير بأن يتخذ أعضاء الكونجرس عدة خطوات ، من بينها:
• ميزانية مصلحة الضرائب وقد تم تخفيضها في كل من السنتين الماليتين الأخيرتين، ويبدو من المرجح أن تواجه المزيد من التخفيضات في السنوات المقبلة. وقال أولسون إنه على الرغم من أن هذه التخفيضات تعكس تخفيضات شاملة في الإنفاق التقديري الفيدرالي، فإن نقص تمويل مصلحة الضرائب الأمريكية ليس له أي معنى. "تختلف مصلحة الضرائب الأمريكية جوهريًا عن البرامج التقديرية الأخرى من حيث أنها بمثابة في الواقع إدارة حسابات القبض في الحكومة الاتحادية. كل دولار مخصص لمصلحة الضرائب يولد أكثر من دولار واحد من الإيرادات الإضافية. ولذلك فمن المثير للسخرية وغير البناء أن المخاوف بشأن العجز تؤدي إلى تخفيضات في ميزانية مصلحة الضرائب، في حين أن هذه التخفيضات تجعل العجز أكبر.
وأضاف أولسون: "الحقيقة الواضحة هي أن مهمة مصلحة الضرائب تتفوق على جميع مهام الوكالات الأخرى ، لأنه بدون وجود جهة تحصيل إيرادات فعالة ، لا يمكنك تمويل تلك الوكالات الأخرى".
فشلت قرارات التمويل الخاصة بمصلحة الضرائب في أخذ "عائد الاستثمار" في الحساب. على ميزانية قدرها 11.8 مليار دولار ، جمعت مصلحة الضرائب 2.52 تريليون دولار في السنة المالية 2012. وهذا يترجم إلى متوسط عائد استثمار (ROI) يبلغ حوالي 214: 1. ومع ذلك ، فإن عملية الاعتمادات تتعامل مع مصلحة الضرائب الأمريكية مثل أي برنامج إنفاق تقديري آخر ، مع عدم وجود اعتراف صريح بأن كل دولار مخصص لمصلحة الضرائب الأمريكية يولد أكثر من دولار واحد في الإيرادات الإضافية. في العام الماضي ، قدر مفوض مصلحة الضرائب في رسالة إلى الكونجرس أن التخفيضات المقترحة في ميزانية مصلحة الضرائب ستؤدي إلى انخفاض تحصيل الضرائب سبعة أضعاف.
لن تفشل أي شركة في تمويل وحدة جلبت في المتوسط 7 دولارات مقابل كل دولار يتم إنفاقه. سيثور المساهمون ويرفعون دعاوى قضائية ، أو على الأقل يعزلون الإدارة أو مجلس الإدارة ، "كتبت أولسون في مقدمة التقرير. "ومع ذلك ، هذا هو بالضبط ما نفعله بميزانية مصلحة الضرائب."
نقص التمويل يعيق خدمة دافعي الضرائب. يقول التقرير أن نقص التمويل يمنع أيضًا مصلحة الضرائب من تلبية احتياجات دافعي الضرائب. منذ السنة المالية 2004 ، عندما بلغت مستويات خدمة دافعي الضرائب ذروتها ، انخفض أداء مصلحة الضرائب في التعامل مع المكالمات الهاتفية والمراسلات. في السنة المالية 2004 ، أجابت مصلحة الضرائب على 87 في المائة من جميع المكالمات التي تسعى للوصول إلى مساعد الهاتف المباشر ، وكان متوسط وقت الانتظار يزيد قليلاً عن دقيقتين ونصف. في السنة المالية 2 ، ردت مصلحة الضرائب على 2012 بالمائة فقط من مكالماتها ، وأمضى أولئك الذين حصلوا عليها ما يقرب من 68 دقيقة في الانتظار. في السنة المالية 17 ، تلقت مصلحة الضرائب أكثر من 2012 ملايين خطاب استجابة للتعديلات الضريبية المقترحة ، وفي نهاية العام ، لم تتم معالجة 10 في المائة من جميع مراسلات دافعي الضرائب في مخزونها ضمن الأطر الزمنية المحددة - بزيادة كبيرة من 48 في المائة في السنة المالية 12.
قال أولسون: "سن الكونجرس قوانين تتطلب الآن من أكثر من 140 مليون فرد تقديم إقرارات ضريبية على الدخل". "عندما يحاول دافعو الضرائب الامتثال للقوانين التي تطالبهم بتسليم جزء كبير من دخولهم لدفع فواتير أمتنا ، فلهم الحق في توقع أن تقوم حكومتهم بعمل أفضل في تلقي مكالماتهم الهاتفية والرد على رسائلهم . "
نقص التمويل يضعف حقوق دافعي الضرائب ويزيد من عبء دافعي الضرائب. يحدد التقرير العديد من المجالات التي يتسبب فيها نقص التمويل في مشاكل دافعي الضرائب. قال أولسون: "لا يوجد مكان يتجلى فيه هذا الأمر أكثر من استخدام مصلحة الضرائب الأمريكية المتزايد لإجراءات التنفيذ الآلي". للحفاظ على الموارد ، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية إلى حد كبير بأتمتة عمليات تدقيق المراسلات وإصدار الامتيازات والرسوم. عادةً ما يمضي قدماً في تقييمات الضرائب دون التحدث أولاً إلى دافعي الضرائب لمنحهم فرصة لإثبات مواقفهم المرتجعة ، ويمضي في الامتيازات والرسوم قبل إجراء محادثة لمعرفة ما إذا كان التخلف الضريبي ناتجًا عن صعوبات مالية ، الأمر الذي قد يوحي أنه ينبغي النظر في اتفاقية التقسيط أو العرض في وسط ". ويشير التقرير إلى أن موارد مصلحة الضرائب المحدودة لإجراء التوعية والتثقيف لدافعي الضرائب (خاصة الشركات الصغيرة) وإنفاذ القوانين تساهم أيضًا في عدم قدرتها على سد الفجوة الضريبية السنوية ، والتي قُدرت مؤخرًا بحوالي 400 مليار دولار في عام 2006. يشير التقرير إلى أن عدم الامتثال ينتهك حقوق دافعي الضرائب الممتثلين ، الذين يدفعون بشكل غير مباشر المزيد من الضرائب لتعويض النقص. استنادًا إلى بيانات مكتب الإحصاء ، دفعت الأسرة المتوسطة فعليًا مبلغًا إضافيًا قدره 3,300 دولار كضرائب في عام 2006 لدعم عدم الامتثال من قبل الآخرين.
التوصيات. يوصي التقرير الكونغرس بما يلي:
عدد سرقة الهوية المتعلقة بالضرائب وقد زادت الحوادث بشكل كبير في السنوات الأخيرة. ضمن TAS، زادت إيصالات قضايا سرقة الهوية بأكثر من 650 بالمائة من السنة المالية 2008 إلى السنة المالية 2012. وفي نهاية السنة المالية 2012، كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية ما يقرب من 650,000 حالة سرقة هوية في مخزون الخدمة الخاص بها على مستوى الخدمة. وقد تفاقمت المشكلة مع اكتشاف الجهات الفاعلة الإجرامية المنظمة طرقًا لسرقة أرقام الضمان الاجتماعي (SSNs) لدافعي الضرائب، وتقديم الإقرارات الضريبية باستخدام أسماء دافعي الضرائب وأرقام الضمان الاجتماعي (SSNs)، والحصول على استرداد ضرائب احتيالية. وبعد ذلك، عندما يقدم دافع الضرائب الحقيقي إقرارًا يطالب فيه باسترداد الأموال، يتم رفض هذا الإقرار. التأثير على الضحايا كبير. أكثر من 75 بالمائة من دافعي الضرائب الذين يقدمون الإقرارات هي مبالغ مستردة مستحقة، والتي يبلغ متوسطها حوالي 3,000 دولار ولا يتم دفعها حتى تحل مصلحة الضرائب الأمريكية القضية بالكامل.
التزامات مصلحة الضرائب. في عام 2008 ، أدلى مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية بشهادته حول سرقة الهوية أمام جلسة استماع للجنة المالية بمجلس الشيوخ. وصرح قائلاً: "هدفي العام بصفتي مفوض مصلحة الضرائب هو أنه عندما يتصل بنا دافع الضرائب [وهو ضحية لسرقة الهوية] بشأن مشكلة أو مشكلة ، فإننا ننفذ عملية سلسة لحل المشكلة على الفور." في وقت لاحق من ذلك العام ، أنشأت مصلحة الضرائب "وحدة متخصصة لحماية الهوية" (أو "IPSU") ، والتي تم تصميمها لتقديم مساعدة مركزية لضحايا سرقة الهوية. دعم المحامي الوطني لدافعي الضرائب الالتزام بتقديم مساعدة مركزية وسريعة للضحايا.
أداء IRS. يقول التقرير إن مصلحة الضرائب أنشأت العديد من فرق العمل والفرق الأخرى في السنوات الأخيرة في محاولة لتحسين عمليات سرقة الهوية ، ومع ذلك لا يزال الضحايا يواجهون نفس "متاهة الإجراءات والأطر الزمنية الطويلة للحل" التي واجهوها قبل خمس سنوات . تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من موظفيها إبلاغ ضحايا سرقة الهوية بأن الأمر سيستغرق 180 يومًا - نصف عام - لحل قضاياهم. سوف تستغرق الحالات المعقدة وقتًا أطول حتماً. وبالتالي ، فإن التغييرات الإجرائية لمصلحة الضرائب لا توفر راحة أسرع.
ويقول التقرير أيضًا إن مصلحة الضرائب قررت عكس مسارها وتحقيق اللامركزية في مساعدة الضحايا. وقد أنشأت مؤخرا وحدات متخصصة ضمن كل من 21 وظيفة فردية للعمل على قضايا سرقة الهوية، على ما يبدو في ظل الاعتقاد بأن معظم قضايا سرقة الهوية تنطوي على قضية واحدة يمكن للوحدة المتخصصة ذات الصلة العمل بها بكفاءة أكبر. ويعرب التقرير عن القلق بشأن هذا التراجع عن النهج المركزي.
هناك حاجة للتسوق الشامل. تعاملت TAS بنفسها مع ما يقرب من 55,000 حالة سرقة تحديد هوية في السنة المالية 2012، والتي تضمن معظمها مشكلات متعددة تتطلب اتخاذ إجراءات من قبل وحدات متعددة. ويعرب التقرير عن القلق من أن إنشاء 21 وحدة متخصصة سوف يؤدي إلى تآكل الدور المركزي للاتحاد البرلماني الدولي، ويتطلب من دافعي الضرائب التحدث مع وظائف متعددة، وزيادة الوقت الذي يستغرقه حل القضايا، وزيادة خطر عدم معالجة بعض القضايا.
"يحتاج دافعو الضرائب إلى" مكان واحد للتسوق "- نقطة اتصال واحدة يمكنهم العمل معها لحل جميع المشكلات في قضاياهم - وتحتاج مصلحة الضرائب إلى" شرطي مرور "للتأكد من أن جميع الوحدات تكمل إجراءاتها وأن أجزاء من الحالات قال أولسون. وستة أشهر هي فترة غير مقبولة من الوقت لتوقع ضحايا دافعي الضرائب الانتظار. يجب أن تفعل مصلحة الضرائب الأمريكية المزيد لتقديم المساعدة السريعة والسلسة لضحايا سرقة الهوية التي وعد بها المفوض شولمان ".
يتطلب القانون الفيدرالي من تقرير المحامي السنوي إلى الكونجرس تحديد ما لا يقل عن 20 من "المشكلات الأكثر خطورة" التي يواجهها دافعو الضرائب وتقديم توصيات إدارية وتشريعية للتخفيف من هذه المشكلات. بشكل عام ، يحدد تقرير هذا العام 23 مشكلة ، ويقدم تحديثات حول ست مشاكل تم تحديدها مسبقًا ، ويقدم عشرات التوصيات للتغيير الإداري ، ويقدم سبع توصيات للتغيير التشريعي ، ويحلل القضايا الضريبية العشر الأكثر تقاضيًا في المحاكم الفيدرالية.
من بين "المشاكل الأكثر خطورة" التي تم تناولها ما يلي:
دراسة بحثية حول العوامل التي تؤثر على الامتثال الضريبي الطوعي من قبل الشركات الصغيرة. يحتوي المجلد 2 من التقرير على ست دراسات بحثية ، بما في ذلك النتائج الأولية لمسح للمالكين الفرديين بتكليف من TAS لفهم العوامل التي قد تؤثر على الامتثال لإعداد تقارير ضريبة الدخل بشكل أفضل. أجرى مكتب المحامي الدراسة لأن مصلحة الضرائب قدرت أن 43 في المائة فقط من دخل المالك الوحيد يتم الإبلاغ عنه في الإقرارات الضريبية ، وهو ما يمثل الجزء الأكبر من الفجوة الضريبية (أي الضرائب المستحقة ولكنها ليست مدفوعة في الوقت المناسب وبشكل طوعي). وبالتالي ، فإن تطوير صورة أكثر اكتمالاً لمواقف هذه الفئة من دافعي الضرائب يمكن أن يساعد مصلحة الضرائب في تحسين الامتثال الضريبي. استنادًا إلى تسجيل IRS على الكمبيوتر لمستوى الامتثال المحتمل للإقرارات الضريبية ، اختار مكتب المحامي عينة من العوائد الأكثر امتثالًا والأقل امتثالًا وقام بإجراء مسح مجهول الهوية لمجموعات معينة من دافعي الضرائب لتحديد الاختلافات في المواقف وغيرها. من بين النتائج الأولية:
* * * * *
يرجى زيارة www.taxpayeradvocate.irs.gov/2012AnnualReport لمزيد من المعلومات حول هذا التقرير ، بما في ذلك الملخص التنفيذي ، والرسوم البيانية القابلة للتنزيل حول المشكلات الأكثر خطورة ، ومقاطع فيديو للمحامي الوطني لدافعي الضرائب يناقش القضايا الرئيسية.
الأصناف المتعلقة:
* * * * *
حول خدمة محامي دافعي الضرائب
خدمة محامي دافعي الضرائب هي منظمة مستقلة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية. يساعد موظفو TAS دافعي الضرائب الذين يعانون من صعوبات مالية، مثل عدم القدرة على توفير الضروريات مثل السكن أو النقل أو الطعام؛ دافعو الضرائب الذين يطلبون المساعدة في حل المشاكل مع مصلحة الضرائب الأمريكية؛ ودافعي الضرائب الذين يعتقدون أن نظام أو إجراء مصلحة الضرائب لا يعمل كما ينبغي. إذا كنت تعتقد أنك مؤهل للحصول على مساعدة TAS، فيمكنك الوصول إلى TAS عن طريق الاتصال بالرقم 1-877-777-4778 (رقم مجاني).
